Что нового в налоговой отчетности в году

Статья поможет узнать какие последние налоговые изменения, что нового в бухгалтерском учете, изменения 2016 года Ниже приведен перечень самых важных изменений в налоговом законодательстве, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать с 2016 года. Показано, что изменилось, а также суть изменения.

МРОТ

Увеличен минимальный размер оплаты труда . С 1 января 2016 года оплаты труда увеличен по сравнению с предыдущим показателем (5965 руб.) на 239 руб. и составляет 6204 руб.

Пособия, доплаты, пенсии

Изменился порядок индексации детских пособий . C 1 января по 1 февраля 2016 года пособия платите в тех же размерах, что и в 2015 году. С 1 февраля 2016 года пособия будут проиндексированы отдельным постановлением Правительства РФ

Налог на прибыль

Инспекции смогут блокировать счета налоговых агентов по НДФЛ . Если налоговый агент вовремя не сдаст расчет по форме 6-НДФЛ, инспекция вправе заблокировать его банковские счета и переводы электронных денег. Заблокировать счет инспекция сможет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность. Как только агент сдаст расчет, инспекция на следующий день разблокирует счета и переводы. Кроме того, агенту придется заплатить штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета.

Расширен перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ . С 1 января 2016 года не облагаются налогом имущество и имущественные права, которые акционер (учредитель, участник, контролирующее лицо) получает при ликвидации иностранной организации или структуры. При продаже этого имущества гражданин имеет право уменьшить доходы от продажи на сумму, равную стоимости имущества по данным ликвидированной организации на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости

Налоговые агенты смогут предоставлять социальные вычеты :

• С 1 января 2016 года работодатель сможет предоставлять социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника (в настоящее время такие вычеты можно получить только в налоговой инспекции).
• Кроме письменного заявления, сотрудник должен подать выданное инспекцией подтверждение права на получение социальных вычетов. Налоговый агент предоставляет вычеты начиная с месяца обращения сотрудника

Установлены новые даты признания некоторых доходов :

• С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг признается на дату приобретения ценных бумаг или на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг (в 2015 году – на дату приобретения ценных бумаг).
• , полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, признается на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (в 2015 году – на день уплаты процентов).
• Доход, полученный в результате проведения зачета встречных однородных требований, признается на дату зачета (в 2015 году особых правил определения даты получения таких доходов нет).
• Доход, полученный в связи с экономией на расходах по возврату долга, – на дату списания безнадежного долга с баланса организации (в 2015 году особых правил определения даты получения таких доходов нет).
• Доход, полученный командированным сотрудником, признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки (в 2015 году специальных правил определения даты фактического получения данного вида дохода не было)

Уточнен порядок перечисления НДФЛ и подачи расчетов предпринимателями . С 1 января 2016 года налоговые агенты – предприниматели на ЕНВД или патентной системе налогообложения должны перечислять НДФЛ и сдавать расчеты за своих сотрудников по месту ведения своей деятельности (сейчас такой порядок подтверждается только письмами контролирующих ведомств).

Уточнен порядок расчета налога по ставке 13 процентов . Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключением являются доходы, полученные от долевого участия. Сумма налога по ним, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам, определяется отдельно по каждой такой сумме (не нарастающим итогом).

Установлены новые сроки перечисления НДФЛ с некоторых доходов . Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. По всем остальным доходам в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику.

Установлен новый срок для подачи уведомления о невозможности удержания НДФЛ . Налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (сейчас – не позднее 1 февраля). распространяется и на сообщения о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году.

Увеличен минимальный срок владения недвижимым имуществом для продажи без налога . Минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит пять лет (в 2015 году – три года). Исключение составит имущество, полученное, в частности, от родственников или в результате приватизации: по этому имуществу останется прежний минимальный срок (три года). Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года

Уточнен порядок предоставления вычета при продаже доли в уставном капитале . С 1 января 2016 года при продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. К таким расходам, в частности, относятся денежные средства или стоимость иного имущества, внесенные в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала.

Изменен порядок зачета НДФЛ, уплаченного за границей . С 1 января 2016 года для проведения зачета гражданин должен подать декларацию по окончании налогового периода, в отношении которого проводится зачет. Срок для ее представления – три года после окончания указанного налогового периода (ранее был один год). Не нужно будет подавать документ о подтверждении статуса резидента иностранного государства. Но перевод документа о полученном налогоплательщиком доходе и уплате им налога за пределами России теперь придется заверять нотариально.

Увеличен размер стандартного налогового вычета на детей-инвалидов . С 2016 года на детей-инвалидов, а также учащихся до 24 лет, являющихся инвалидами I и II группы, составит:

• 12 000 руб. – для родителей (усыновителей);
• 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей

Увеличена предельная величина дохода, до достижения которой применяется стандартный вычет . С 2016 года предельная величина дохода для предоставления стандартного вычета составляет 350 000 руб. за налоговый период.

Дополнен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ . С 2016 года от НДФЛ освобождаются выплаченные по решению суда компенсации судебных издержек, которые граждане понесли при рассмотрении дела. В настоящее время такой льготы нет.

Налог на имущество

Изменен порядок уплаты налога по имуществу, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость . С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из , подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения (в 2015 году налог исходя из кадастровой стоимости платят только собственники имущества).

НДПИ

Установлено, что считать нормативными потерями при добыче полезных ископаемых, содержащих драгметаллы При добыче драгоценных металлов нормативными признаются потери в пределах норм, которые будут установлены Правительством РФ или профильным министерством

Установлен понижающий коэффициент для организаций – участников Особой экономической зоны в Магаданской области При добыче полезных ископаемых такие организации смогут платить НДПИ с коэффициентом 0,6 (льгота не распространяется на углеводородное сырье и общераспространенные полезные ископаемые)

Налоги граждан: на имущество, транспортный, земельный

Продлят сроки сдачи отчетности о НДС и в фонды

Со следующего года в силу вступают выгодные для бухгалтеров поправки. Согласно им на пять дней будет продлен крайний срок сдачи декларации по НДС. Он передвинется с 20-го числа месяца на 25-е (пока окончательно не утверждено).

Похожие изменения ждут отчетность в фонды. Но здесь все будет зависеть от формы сдачи расчетов. Так, перенесут на 5 дней для бумажного расчета (20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом), и на 10 - для электронного (25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом).

Новая форма декларации по ЕНВД

Налоговики внесли изменения в и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке понадобится по итогам I квартала 2015 года. То есть не позднее 20 апреля 2015 года.

Новая декларация по упрощенке - УСН 2015

Уже с отчетности за 2014 год упрощенщики на УСН будут отчитываться . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.

Изменилась декларация по ЕСХН

Бумажные декларации по НДС будут считаться несданными

С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Сейчас декларации по НДС надо сдавать в электронном виде. Однако если компания подготовит бумажную декларацию, то отчетность все равно считается сданной. За несоблюдение способа сдачи - лишь штраф в 200 руб. В следующем году такой возможности у компаний уже не будет.

Примечание : . Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.

В декларации по НДС нужно будет указывать данные книги покупок и продаж

В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС. В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Например, чтобы выявить вычеты НДС по сделкам с продавцами, которые не платят налоги в бюджет.

Компаниям и ИП не нужно будет вести журнал учета счетов-фактур

Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам - комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п. 3, 3.1 ).

Некоторые посредники будут включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур

Посредники-плательщики НДС будут отражать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур. Это позволит налоговикам отслеживать, какие счета-фактуры выставил посредник при реализации или покупке товаров. Например, чтобы сравнить их с данными, которые отразил комитент.

Посредникам на спецрежиме нужно будет сдавать журнал учета счетов-фактур в электронной форме

В налоговом учете больше не будет метода ЛИФО

Сырье, материалы и товары можно будет списывать только по средней стоимости, стоимости единицы или методу ФИФО (п. 8 , подп. 3 п. 1 ). Метод ЛИФО отменяют в связи с тем, что он уже давно не применяется в бухучете. Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете останутся три одинаковых способа списания МПЗ.

Безвозмездно полученные материалы можно будет списать

Бесплатные материально-производственные запасы компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ). Однако списать МПЗ в расходы нельзя, так как в законе не установлен порядок формирования их стоимости. С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении МПЗ (п. 2 )

Имущество дешевле 40 000 руб. можно будет списать постепенно

В налоговом учете инструменты, инвентарь стоимостью 40 000 руб. и меньше вы относите на расходы при вводе в эксплуатацию. А в бухучете такое имущество в определенных ситуациях можно списывать постепенно. Например, если согласно учетной политике имущество со сроком использования более года независимо от стоимости относится к основным средствам. С 2015 года такой же порядок можно будет применять и при расчете налога на прибыль (подп. 3 п. 1 )

Убыток от продажи права требования можно будет списать единовременно

Если компания реализовала просроченную задолженность клиента другой организации, 50 процентов убытка от этой сделки можно списать сразу, а остальную часть через 45 дней после уступки долга. Такое правило действует сейчас. В следующем году убыток можно будет учесть полностью на дату продажи долга (п. 2 ).

Появятся конкретные штрафы за отсутствие трудового договора

НДФЛ с дивидендов станет больше

С 2015 года ставки НДФЛ вырастет с 9 до 13 процентов. Этот же закон вводит новые ставки акцизов на 2015–2017 годы. А также 15-процентную индексация ставок водного налога с 2015 года.

Изменится порядок освобождения от НДФЛ при продаже жилья

Срок владения недвижимостью, который дает право на освобождение от НДФЛ при ее продаже, скорее всего, увеличится с трех лет до пяти. Это предложение депутаты Госдумы поддержали во втором чтении. Однако распространяться новое правило будет на сделки, заключенные после 1 января 2016 года.

Работники будут сами выбирать банк для перечисления зарплаты

С 5 ноября 2014 года работник вправе потребовать от компании перечислять зарплату на любую карточку, какую пожелает - не только на дебетовую, но и кредитную. И компания отказать не вправе. Такие поправки внесены в Трудового кодекса РФ. Единственное условие - сотрудник должен написать заявление как минимум за пять рабочих дней до дня зарплаты.

Новые коэффициенты-дефляторы для ЕНВД и упрощенки на 2015 год

Новый составит 1,147. Это значит, что в следующем году доходы тех, кто применяет УСН, не должны превышать 68 820 000 руб. (60 млн руб. × 1,147). А при переходе на спецрежим с 2015 года доходы организации за девять месяцев 2014 года не должны быть больше 51 615 000 руб. (45 млн руб. × 1,147). Коэффициент для ЕНВД на 2015 год – 1,798 (1,672 в 2014 году) и для патентной системы – 1,147 (сейчас 1,067).

Установлена максимальная страховая выплата по травматизму на 2015 год

При наступлении несчастного случая на производстве или профзаболевания работник имеет право на единовременную и ежемесячную страховую выплату за счет ФСС. Запланированы следующие максимальные ежемесячные суммы выплат:

– в 2015 году – 65 330 руб.;

– в 2016 году – 68 270 руб.;

– в 2017 году – 71 000 руб.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной выплаты, не может превышать:

– 84 964,20 руб. – в 2015 году;

– 88 787,60 руб. – в 2016 году;

– 92 339,10 руб. – в 2017 году.

Увеличится плата за негативное воздействие на природу

Правительство РФ решило увеличить в 2015-2017 годы. Так, к плате за выбросы в атмосферный воздух, установленной постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 г. № 344 (аммиак, ацетон и другое), применяются коэффициенты: 2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году и 2,67 – в 2017 году. Плата за выбросы, установленная постановлением от 01.07.2005 г. № 410 (в том числе, сажа, этиленимин) будет увеличена на коэффициенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016 году и 2,16 – в 2017 году.

Компании будут платить новый торговый сбор

Налоговый кодекс дополняется новой . Платить его будут компании и ИП на общем режиме и упрощенке, занимающиеся торговой деятельностью.

Власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут ввести не ранее 1 июля 2015 года. В муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения, торговый сбор можно установить только после их заявки и принятия соответствующего Федерального закона. На сумму уплаченного сбора можно будет уменьшать региональный налог на прибыль и налог по упрощенке.

Аудиторская проверка станет обязательной для всех АО

В Федеральном законе « » появилась норма о том, что под обязательный аудит попадают все акционерные общества. Раньше в Законе обязательный аудит был предусмотрен только для ОАО. А остальные акционерные общества подпадали под аудит, если получили в предыдущем году большую выручку или отразили в балансе крупную сумму активов. Но с 1 сентября 2014 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, обязывающие все АО проводить аудит. И вот, наконец, законодатели исправили правила об аудите.

С 1 сентября все АО подразделяются на публичные и непубличные. При этом изменять наименование компании надо в тот момент, когда общество меняет учредительные документы. /p>

В ТК РФ появилась новая глава об иностранных сотрудниках

Уже в этом году начнет действовать Трудового кодекса. В ней подробно описаны особенности, которые надо учесть, заключая трудовые договоры с иностранными работниками. Например, при приеме на работу у мигранта обязательно надо запросить полис добровольного медицинского страхования за исключением случаев, когда компания оформит такой документ за свой счет.

За временно пребывающих мигрантов надо будет платить взносы в ФСС

С выплат временно пребывающим иностранцам надо будет с 2015 года исчислять взносы в части ФСС. Тариф – 1,8 процентов. Мигранты, за которых работодатели будут платить взносы в ФСС, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности. При условии, что компания перечисляла взносы в течение срока, превышающего шесть месяцев.

Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем от налоговиков

У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены. Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д. После того, как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС. В течение шести рабочих дней.

У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков. Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС

1. 
   Статья поможет узнать какие последние изменения налогов, что нового в бухгалтерском учете, налоговые изменения 2017 года. Показан перечень самых важных изменений в налоговом законодательстве, а также бухгалтерских поправок.

1 В соответствии с Федеральными законами от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ платить имущественные налоги теперь будут 1 октября – срок единый для всей территории Российской Федерации. Это нововведение особенно актуально для тех, у кого имущество зарегистрировано в нескольких регионах, и соответственно сроки уплаты налогов на это имущество различались. Первые налоговые уведомления с новым сроком уплаты налогоплательщики получат в 2015 году.

2 С 2015 года граждане обязаны (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ) сообщать налоговым органам об имуществе, если они не получали налоговые уведомления и соответственно не уплачивали налоги. Проинформировать инспекцию нужно только один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если такие сведения будут представлены в течение 2015-2016 гг., налоговые органы не будут начислять налог за три предыдущих налоговых периода.

3 С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ. Документ дополняет Налоговый кодекс Российской Федерации главой 32 «Налог на имущество физических лиц» и отменяет действие старого закона 1991 года «О налогах на имущество физических лиц». Налоговую базу будут рассчитывать исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости объекта. При этом предусмотрены вычеты (уменьшение налоговой базы): 20 кв. метров по квартире, 10 кв. метров для комнат, частных жилых домов - 50 кв. метров, на единый недвижимый комплекс - один миллион рублей.

Действующий перечень льгот по налогу сохранен, но использовать льготу можно только при уплате налога за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу, а также только одну из своих квартир. Стоит отметить, что льготы не применяются к торгово-офисной недвижимости и недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей.

4 С 1 января 2015 года расширяется (Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ) перечень налогооблагаемых доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации. Таковыми признаются выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок. Закон также устанавливает особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, и вводит инвестиционные налоговые вычеты.

5 В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 9 % до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

6 С 1 января 2015 года устанавливаются новые правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих по патенту. Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 368-ФЗ указанные платежи уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. Платежи индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

7 С 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели будут платить земельный налог на основании налоговых уведомлений и освобождаются от уплаты авансовых платежей (Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ). Уплачивать налог за земельные участки, которые находятся в собственности ИП, предприниматель теперь будет в соответствии с требованиями налогового уведомления до 1 октября. В 2016 году налоговые органы проведут расчет земельного налога и направят уведомление на уплату налога за 2015 год.

За налоговый период 2014 года налоговые декларации представляются индивидуальными предпринимателями в установленном пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса порядке не позднее 1 февраля 2015 года.

Таковы основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, которые вступают в силу в 2015 году.

Минфин подготовил новые изменения в налоговом законодательстве, которые будут применяться, преимущественно, с 2015 года. Данные поправки касаются НДС, налога на имущество, налогового учета, порядка проведения камеральных проверок без декларации.

Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся НДС

Изменение № 1. Одной из важных поправок является то, что с 2015 года в налоговую декларацию по НДС будут включены все показатели из книг покупок и книг продаж, а журнал регистрации счетов-фактур будет отменен за ненадобностью. К слову, журнал все-таки останется у посредников, которые будут включать в свой отчет сведения из этого журнала.

Изменение № 2. Как вы знаете, индивидуальные предприниматели подписывают счета-фактуры лично, а доверенности на подписание счетов-фактур не предусмотрены налоговым законодательством. Новое изменение касается того, что предприниматель будет иметь право наделять своего представителя правом подписания счетов-фактур. Этот закон будет принят скорее всего к лету, то есть применяться он будет уже с 1 октября 2014 года. Таким образом, предприниматели наконец-то смогут наделять правом подписи доверенных ему представителей с 1 октября 2014 года.

Изменение №3. На данный момент налоговая база по реализации недвижимого имущества определяется на дату регистрации этой недвижимости в собственность, или на дату оплаты (смотрите письмо Минфин от 07.02.2011 года № 03-03-06/1/78). В связи с тем, что налоговики имеют иное мнение, а именно, что налоговая база должна определяться на дату подписания акта приема-передачи, они требуют выставлять счет-фактуру в течение 5 дней со дня подписания акта приема-передачи, что порождает судебные споры по данному вопросу. Именно поэтому, Минфин вносит изменения в налоговый кодекс, которыми будет установлено, что налоговая база должна определяться на момент передачи имущества по акту.

Обо всех изменениях, касающихся новой формы декларации по НДС, применяемой с 2015 года читайте в статье , там же вы сможете скачать и ознакомиться с новыми формами декларации, узнать новый срок представления декларации по НДС и другие свежие изменения.

Также приняты новые формы документов по НДС, скачать и ознакомиться с которыми вы сможете по следующим ссылкам:
- обзор изменений в данном документе, новые правила его заполнения и порядок ведения;
- из этой статьи вы узнаете обо всех изменения в счетах-фактурах, порядке их выставления, сроках, правил заполнения;
- здесь вы можете узнать обо вех изменениях, внесенных в форму книги покупок, новых правилах ее заполнения, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735;
- в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 (новые правила заполнения книги продаж, новая форма (доступно для скачивания);

Налог на прибыль организаций в 2015 году
В статье вы узнаете обо всех важных изменениях по данному налогу, которые необходимо учесть в работе в 2015 году.

ЕНВД
Обо всех изменениях по ЕНВД читайте в статье . Изменения в основном касаются новой формы декларации.

Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся налогового учета.

Следующие три поправки призваны одному: сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Так, большими шагами к этому станет отмена с 2015 года суммовых разниц в налоговом и бухгалтерском учете. Также организации смогут списывать затраты на приобретение инструментов и спецодежды для работников и другие более чем в одном налоговом периоде. Из налогового кодекса исчезнет понятие метод ЛИФО.

Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся налога на имущество.

Налоговой базой по налогу на имущество является его кадастровая стоимость. Плательщиками налога на имущества в данный момент являются организации, которые находятся на общепринятой системе налогообложения. Совет Федерации одобрил законопроект, который обяжет с 1 января 2015 года организации, применяющие спецрежим (УСН, ЕНВД), платить налог на имущество. То есть все организации на УСН и ЕНВД, имеющие торговые центры, иные объекты имущества, исчислять по кадастровой стоимости и платить налог на имущество.

Камеральные налоговые проверки. Поправки с 2015 года

В настоящее время камеральная налоговая проверка проводится на основании представленной налогоплательщиком налоговой декларации. Без декларации – камеральная налоговая проверка проводиться не может. Но, это сейчас. А с 2015 года всё изменится. Налоговики смогут проводить камеральную проверку без декларации . По мнению Минфин, это должно стимулировать организации представлять отчетность вовремя и в любом случае, а так же исключит возможность отсутствия ответственности организации в случае не отражения налоговой базы, когда на выездную проверку с такими суммами организацию не отправишь.

Камеральная проверка без декларации будет проводиться на основе информации и документов, которые налоговики смогут получить при проведении мероприятий налогового контроля 93.1 НК РФ (встречные проверки). Так же налоговики при проведении КНП без декларации, смогут доначислять налоги на основе информации по аналогичным налогоплательщикам. Но, как правило, найти аналогичных налогоплательщиков довольно сложно, поэтому такое доначисление довольно спорное, и может быть оспорено через суд.

Изменения по имущественным налогам физических лиц . касаются правил расчета и уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога, участвующие и используемые предпринимателем в бизнесе.

Изменения, не относящиеся к налогам, но важно знать каждому бухгалтеру и руководителю: в 2015 году по трудовому законодательству.
Изменились суммы пособий, выплачиваемых работникам:

Прочие перемены
1 Поле 110 платежного поручения заполнять не нужно на основании приказа Минфина России от 30.10.2014 N 126н
2 Изменился в 2015 году КБК для уплаты пеней и процентов по налогам. В 14 - 17-м разрядах КБК надо проставлять код 2100 - при уплате пеней, 2200 - при уплате процентов (приказ Минфина России от 16.12.2014 N 150н)
3 Срок блокировки счета за несданную декларацию может быть вынесено в течение трех лет. Данный срок исчисляется с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления декларации Срок установлен подпунктом 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
4 Направить уведомление в ИФНС об участии в российских и иностранных организациях нужно в случае, если доля участия в организации превышает 10% (Пункт 4 ст. 1 Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

С 2015 года вступят в силу некоторые изменение в налоговом законодательстве. Данные изменения будут в основном касаться бизнеса, налога на добавочную стоимость, а также недвижимости.

Налоговые изменения, касающиеся бизнеса в 2015 году

Одним их наиболее значимых налоговых изменений для малого бизнеса станет так называемое «нулевое налогообложение». Поправка в налоговом кодексе касается лишь вновь зарегистрированных предпринимателей в период с 2015 по 2018 года, чья предпринимательская деятельность относится к сфере производства или науки. Изначально выбранный пакет налогообложения должен быть по упрощенной или патентной системе.

Следующее изменение для малого бизнеса касается счетов-фактур. С нового года, индивидуальный предприниматель может наделять правом подписи счета-фактуры своего представителя. Эта поправка значительно упрощает ведение бизнеса в условиях современного рынка.

Изменения, касающиеся товаров и услуг

Новые налоги с 2015 года коснуться НДС, также будет введен дополнительный налог с продаж. Таким образом, ставка НДС увеличится с 18 до 20 %, а решение о введении дополнительного налога с продаж будет приниматься каждым губернатором региона в частном порядке. Подобные меры напоминают ситуацию 90-х годов, когда были введены жесткие меры в налогообложении, что значительно снизило потребительскую способность населения и в целом отрицательно повлияло на экономику страны.

С января 2015 года также будет увеличен налог на акциз сигарет и алкогольных напитков.

Изменения, касающиеся недвижимого имущества

В 2015 году предусматривается увеличения налогов на недвижимое имущество с физических лиц. Данный налог может вводиться на усмотрение местными властями уже с января 2015 года, однако, не позже, чем в 2020 году. Предусмотрено, что владельцы жилья будут платить налог с учетом кадастровой оценки земель, а именно 0,1 % от ее стоимости. Владельцы элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 миллионов рублей, заплатят налог в размере 2 % от кадастровой стоимости. У определенной категории граждан будут сохранены льготы, однако теперь их можно будет применить к одному из объектов недвижимости.

Изменения, касающиеся дивидендов

Ставка налогообложения коснется дивидендов физических лиц, с нового года планируется ее повышение на четыре процента, т.е. граждане станут уплачивать налог в размере 13 %. За счет введения данных изменений планируется значительно наполнить государственный бюджет в 2015 году.