Новая форма справки 2ндфл год. Сведения о налоговой базе и налоге. Способы предоставления отчетности

Форму 2-НДФЛ обязаны заполнить все организации, являющиеся налоговыми агентами. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса. Представить отчет можно как на бумаге,
так и в электронном формате. Кстати, в бумажном виде документ примут только в том случае, если численность сотрудников, получивших доход, не превышает 10 человек.

Для составления справки берут сведения из специального регистра по учету налога на доходы физлиц. При этом данные о вычетах и доходах отражаются в рублях и копейках. А вот размер налога показывают только в рублях. При этом суммы 50 копеек и менее – отбрасывают,
а 50 копеек и более – округляют до целого.

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса, по общему правилу срок сдачи справки – 1 апреля года, следующего за отчетным. В следующем году эта дата приходится на субботу, поэтому документ нужно сдать не позднее 3 апреля 2017 года. Если же работодателю по
каким-то причинам не удалось удержать НДФЛ, то тогда срок сдачи бланка не должен быть позже 1 марта 2017 года. В этом случае в поле «признак» необходимо указать «2» – такие правила прописаны в пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса. Отметим, что сам бланк 2-НДФЛ остался прежним. Он утвержден приказами ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485@
и от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611. А вот процедура заполнения документа претерпела изменения. Все дело в том, что поменялись и добавились новые специальные коды вычетов
и доходов.

Отражение доходов

В налоговой форме указывают доходы, выплаченные сотруднику по гражданско-правовому или трудовому контракту, согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса. При этом используют специальный перечень «Коды доходов». В него внесены новые значения, которые нужно учесть при составлении справочной формы за 2016 год. Суммы премий, выплачиваемых
за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми контрактами или коллективными договорами, отражаются кодом 2002. Если же указываются суммы вознаграждений, перечисляемых
из средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, то в бланке указывают код 2003.

Иногда доходы, полученные работником, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. Их также указывают при отражении от отчете. Для этого предназначен раздел 4 бланка.

Кроме этого, изменились и коды вычетов – они обновлены и дополнены. Теперь в стандартные вычеты добавилось восемь новых кодов, которые нужно учесть уже с 1 января 2017 года.

Стандартный вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, отражается кодом 127. Если речь идет о вычете на третьего и последующих детей, то необходимо указать код 128. Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, указывается кодом 129.

Обратите внимание

Даты фактического получения дохода, порядок исчисления и перечисления НДФЛ влияют
по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

В случае если вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, то по первому ребенку указывается код 130, по второму – 131, а по третьему и последующим – 132.

Вычеты на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I
или II группы, отражаются кодом 133.

Социальные налоговые вычеты пополнил новый код, который позволяет учесть сумму затрат
на независимую оценку квалификации, – код 329. Применять его нужно с 1 января 2017 года.

Мнение эксперта

Комментирует Наталия Морозова, методолог BDO Unicon Outsourcing: «ФНС России был подготовлен проект, информирующий о начале разработки изменений в приказ ФНС
от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Этот проект опубликован на сайте www.regulation.gov.ru и находится в стадии обсуждения. Необходимость поправок вызвана тем, что в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ с 1 января 2016 года были внесены существенные изменения. В частности: уточнен порядок определения даты фактического получения дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ), изменился порядок исчисления и перечисления НДФЛ (ст. 226 НК РФ), введена обязанность по ежеквартальному представлению формы 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Зачем это нужно? Дело в том, что даты фактического получения дохода, порядок исчисления и перечисления НДФЛ влияют
на заполнение регистра налогового учета, на основании данных которого формируются расчет
по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Что касается самих кодов доходов и вычетов, вносимых в отчетный бланк, то предполагается, что они будут использоваться с 1 января 2017 года».

Порядок заполнения

В поле «Признак» проставляется цифра 1 – если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и цифра 2 – если бланк оформляется в соответствии с пунктом
5 статьи 226 НК РФ.

В поле «за ___ год» – налоговый период, за который составляется форма.

В поле «Номер корректировки» при составлении первичной справки проставляется «00».

Если документ корректирующий, то указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке («01», «02» и т. д.).

Если же форма аннулирующая, то необходимо указать цифру «99».

В поле «в ИФНС (код)» – указывается четырехзначный код инспекции, в которой налоговый агент состоит на учете, например: 7715, где 77 – код региона, 15 – код налогового органа.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

В поле «Код дохода» указывается соответствующий код, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика». Например:

в августе вознаграждение директору было выплачено за счет средств чистой прибыли – код 2003;
в декабре была выплачена премия за производственные результаты (выполнение плана) – код 2002;
января налогоплательщик получал вычет на третьего несовершеннолетнего ребенка – код 128.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация. Сами коды содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Поле состоит из 11 знаков, и если код ОКТМО имеет меньше цифр, то никакие символы в пустых ячейках проставлять не нужно. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты указывают код по ОКТМО по месту жительства. Если же ИП налоговый агент ведет деятельность с применением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то указывается код ОКТМО по месту учета.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса плательщика.
Цифра 1 – если компания является налоговым резидентом РФ; 2 – если не является;
цифра 3 присваивается нерезиденту высококвалифицированному специалисту;
4 – если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не является налоговым резидентом; 5 – иностранцу-беженцу или получившему временное убежище;
цифра 6 – если налогоплательщик-иностранец осуществляет трудовую деятельность в России по найму на основании патента.

2-НДФЛ за год с 01.01.2019 может выглядеть по-разному в зависимости от того, для кого вы ее составляете: для налоговой или для работника. Как правильно оформить справку 2-НДФЛ для ФНС? Какие нюансы следует учесть при составлении справки сотруднику? В какие сроки следует представить формуляр фискалам? Что будет, если отказать работнику в выдаче справки 2-НДФЛ? В статье мы рассмотрим эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения формы для ИФНС.

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

работников;
подрядчиков;
получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.

Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете .

Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи .

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

для оформления вычета;
получения кредита;
оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

1 000-5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
30 000-50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

штрафа в размере 10 000-20 000 руб. или дисквалификации на 1-3 года (для должностных лиц);
штрафа 10 000-20 000 руб. для ИП;
штрафа 50 000-70 000 руб. для юрлиц.

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000-10 000 руб. на должностное лицо.

Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).

На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке .

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Перечень кодов доходов см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:

1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы

При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:

1. Заполняется столько разделов 2 и приложений к справке, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе. Доходы суммируются также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).

2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

3. Сумма вычета, приведенная в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.

Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему

При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

номера страниц (по порядку);
ИНН и КПП.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

Итоги

Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ИФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).

Бланк 2-НДФЛ 2015-2016 скачать где можно? Ответ на этот запрос волнует многих. Почему, кому и для чего может потребоваться справка 2-НДФЛ? Вы узнаете о нюансах заполнения, а также о том, где взять образцы и актуальные бланки для скачивания, прочитав данную статью.

Бланк формы 2-НДФЛ: кому он нужен

В каких ситуациях может понадобиться скачать бланк 2 НДФЛ 2015-2016 годов? Прежде всего, когда физическому лицу где-то необходимо подтвердить сведения о налогах, которые оно ранее заплатило из своих доходов. Например, по итогам года нужно получить налоговый вычет на образование, покупку квартиры или оформить кредит. В последнем случае кредитор в обязательном порядке должен проверить платежеспособность заемщика. При реализации права на налоговый вычет из заполненного бланка 2-НДФЛ можно получить информацию о том, какая сумма налога будет возвращена в связи с имевшимися расходами.

Бланк 2-НДФЛ может потребоваться при назначении пособий и иных социальных выплат. При устройстве на новое место работы администрация также может потребовать от соискателя данный документ. Если гражданин планирует зарубежную поездку, то правильно заполненный бланк 2-НДФЛ может потребоваться для получения визы.

Как заполнить шаблон 2-НДФЛ за 2015-2016 годы

Нужно запомнить несколько основных правил. 2-НДФЛ бланк всегда заполняется работодателем. Как показывает практика, часто при заполнении данного документа допускаются ошибки. Они могут касаться формальностей относительно подписи, наличия печати и иных технических моментов. Самый верный вариант — это найти и скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2015-2016 годы, допускающий корректировку его данных, в интернете. Тогда все необходимые исправления можно внести на компьютере в течение нескольких минут. Кроме того, в сети легко можно получить представление о том, как правильно заполнить соответствующие поля. Например, если в справке будет несколько страниц, то каждую из них необходимо нумеровать отдельно. Казалось бы, мелочь, однако нарушение указанного требования может доставить в будущем массу проблем.

Многие люди заказывают бланк 2-НДФЛ по своей инициативе. Так, существует возможность оформить налоговый вычет не путем перечисления средств на банковскую карту, а посредством освобождения работодателя от обязанности удерживать налог на доходы физических лиц. Этот способ хорош тем, что льготу можно получить, не дожидаясь окончания года. Кроме того, многие предприятия выдают справку 2-НДФЛ (бланк должен быть действующим) сразу при увольнении работника.

Подробнее об основных правилах выдачи справки 2-НДФЛ читайте в материале .

Справка 2-НДФЛ: почему важно скачать бланк бесплатно в актуальной версии

Бланк 2 НДФЛ 2015-2016 скачать всегда важно в актуальной версии, поскольку периодически в его форму и порядок заполнения вносятся коррективы. Очень важно понять правила оформления этого бланка. Ведь там указываются не только сведения относительно работодателя и работника. Данная форма предполагает также предоставление информации по всем видам удержаний и налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Справка содержит сведения как отдельно по каждому месяцу, так и общие суммы всех выплат, удержаний и вычетов.

Скачать актуальную версию бланка этого документа можно на нашем сайте.

Справка 2 НДФЛ, бланк 2015-2016 годов: образец правильного заполнения

Ориентируясь на заполненный образец справки, вы без труда освоите самые важные правила заполнения бланка 2-НДФЛ 2015-2016 годов и сможете без ошибок составить собственный документ. Глядя на уже заполненный годов, можно быстро составить аналогичный документ, уточнив в рекомендациях только те пункты, которые вызывают сомнения.

Заполненный образец справки можно увидеть на нашем сайте.

Порядок представления бланка 2-НДФЛ за 2015-2016 годы

Справка 2 НДФЛ, бланк которой можно скачать, дается не только на руки работнику, но и предоставляется работодателем ежегодно в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля следующего года. Такой документ компания должна подать по каждому из своих сотрудников. Он будет иметь признак 1.

Если человек работает в структурном подразделении компании, то в отношении него справка 2 НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации филиала или представительства. Если на протяжении года человек был переведен в основной офис, то форма 2 НДФЛ подается в налоговую инспекцию как по юридическому адресу компании, так и по месту расположения структурного подразделения.

Существует также справка с признаком 2. Ее работодатель направляет в ИФНС в срок до 1 марта следующего за отчетным года в отношении тех лиц, из доходов которых он не смог удержать налог.

При возникновении трудового спора по поводу задержки зарплаты и иных выплат сведения по форме 2 НДФЛ может истребовать суд в качестве одного из доказательств по делу.

Работнику, согласно законодательству о труде (ст. 62 ТК РФ), такая справка выдается в течение 3 рабочих дней с момента написания им соответствующего заявления.

О последствиях невыдачи справки по запросу работника читайте в материале .

Ежегодно налоговые агенты подают сведения о полученных физическими лицами прибыли и исчисленных и удержанных с нее сумм налога на доходы (НДФЛ) за прошедший период. Так за 2015 год данные необходимо предоставить до 1 апреля 2016 года по тем сотрудникам, с дохода которых можно удержать налог и до 1 марта по тем лицам, по которым нельзя удержать налог. Также обращаем ваше внимание, то с 2016 года необходимо применять новую справку 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.

Заголовок – добавлено поле корректировки:

00 – в случает заполнения справки первично.
01, 02… – номер корректировки.
99 – код указывается при необходимости предоставить аннулирующую справку.

Раздел 2, появилась возможность указывать ИНН сотрудников-иностранцев, так введены дополнительные коды к ранее действующим:

4 – Если сотрудник является участником гос. программы добровольного переселения соотечественников, которые проживают за рубежом.
5 – Если сотрудник-иностранец получил временное убежище в РФ или является беженцем.
6 – для иностранных сотрудников, работающих на основе патента.

Внесли дополнение для иностранных работников – теперь в поле Адреса места его жительства в РФ указывается адрес места регистрации или его местопребывания.

Раздел 4 по вычетам внесены следующие изменения:

Предусмотрели поле для указания реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.
В разделе теперь отражаются и инвестиционные вычеты, а не только социальные и имущественные удержания.

Раздел 5 теперь может отражать информацию о фиксированных авансовых платежах, а также присутствует поле для указания реквизитов уведомления, которое подтверждает право уменьшить налог на сумму фиксированных платежей.

В справочнике коды документов вместо кода 18 будет указываться код 19 для свидетельства о предоставлении временного убежища.

В кодах регионов теперь внесен Севастополь (92) и Крым (91).

При исчислении и выплате доходов физическому лицу, которые облагаются по разным ставкам, по каждому из них необходимо заполнять разделы 3-5. Т.е. все виды доходов должны быть в одной справке и разделы 3-5 заполняются по разным ставкам.

С 1 января 2016 год в соответствии с НК РФ ст. 226 п.6 НДФЛ, который был удержан с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позже дня месяца их выплаты.

Примечание: Допускается указываться латинскими буквами ФИО иностранных граждан.

Обращаем ваше внимание, что с 2016 года вводятся новая , которая сдается поквартально в отличие от 2-НДФЛ. С порядком ее заполнения можно ознакомиться по ссылке, а также скачать необходимый бланк.

Срок сдачи 2-НДФЛ и порядок предоставления формы. Скачать бланк.

Налоговый агент по прошествии года должен отдать сведения о полученных доходах и произведенных по ним выплат, предоставив справку 2-НДФЛ в следующие сроки:

Если справка заполняется с признаком “1”, в случае исчисления общей суммы дохода, указанием налоговой базы и исчисленным подоходным налогом по физическому лицу, срок подачи справки – не позже 1 апреля.
При заполнении справки с признаком “2”, если налог удержать с физического лица не возможно (например, гражданам, которые не являются сотрудниками были вручены подарки стоимостью более 4 тыс. рублей, в соответствии с НК РФ ст.226, п.5) – срок подачи – не позже 1 марта.

Если численность сотрудников в организации не превышает 25 человек, то отчетность можно предоставить в соответствующую ФНС на бумажном носителе, если более, то ее необходимо отправить только в электронном виде (НК РФ ст. 230, п.2, абз.2).

Что означает признак “1”и “2” в справке

Признак 1 в справке 2 НДФЛ необходимо ставить во всех справках, в случае предоставления отчета по полученному и исчисленному налогу по сотруднику за прошедший год.
Признак 2 в справке 2 НДФЛ ставится лишь в тех случаях, когда налоговый агент не может удержать подоходный налог. И главное не перепутать при составлении формы.

Обращаем внимание, что если вы ошибочно укажите признак “2”, хотя должен быть указан признак “1”, в таком случае инспекция может посчитать, то вы не предоставили справки в установленные сроки, поскольку при “1” срок предоставления до 1 апреля, а при “2”-ке – до 1 марта.

Инструкция заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году, требования

Заголовок

Для каждой справки необходимо указать период, за который предоставляются сведения в графе “За___” год, и ее порядковый номер, исчисляемый в хронологическом порядке в текущем году. Далее необходимо указать дату формирования справки, в формате число, месяц и год.

Если вы предоставляете аннулирующую справку (код 99) или корректирующую (код 01,02,03 и т.д.), то в графе номера ставится номер ранее предоставленной справки, а в графе даты ставится дата составления нового документа.

В графе признака чаще в большинстве случаев ставится “1”, при подаче сведений о полученных доходах и исчисленном подоходном налоге (согласно НК РФ ст. 230, п.2), “2”, если налоговый агент не может удержать НДФЛ (в соответствии с НК РФ ст. 226 п.5). При подаче первичного отчет необходимо проставить “00” в поле номера корректировки или указать соответственно ее номер, если предоставляется корректирующий отчет или “99” при аннулировании справки.

Раздел №1 (данные о налоговом агенте)

В соответствующем поле необходимо указать по классификатору, если вы забыли его или не знаете, в статье по ссылке описано, как его узнать. Далее указывается контактный номер телефона налогового агента (или бухгалтерии), ИНН организации. Если отчет оформляется организацией, то необходимо далее в графе написать КПП, в соответствии с документами о регистрации, в случае заполнения формы индивидуальным предпринимателем поле остается пустым, так как КПП у него отсутствует.

Далее указывается сокращенное наименование налогового агента, если таковое отсутствует, то полное наименование в соответствии с учредительными документами, например, ООО “Информатика”. Для индивидуального предпринимателя его данные указываются полностью, например, ИП Васильев Николай Иванович.

Раздел №2 (Данные о получателе дохода)

В поле ИНН для РФ заполняется идентификационный номер плательщика для граждан РФ, если номер у него отсутствует, то поле не заполняется. Для иностранного гражданина при наличии информации указывается ИНН в стране гражданство в соответствующем поле, если он неизвестен, то поле не заполняется.

Важно! Ранее в письме №11-2-06/0733@, которое вышло 23.11.15 работники налогового органа сделали предупреждение, что при отсутствии ИНН сотрудника справка будет считаться не достоверной и на организацию будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждую справку без данных об ИНН. В данный момент налоговики подправили программу, которая не позволяла сдать сведения без указания ИНН, поэтому это поле может быть не заполнено.

Далее в соответствующих полях указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество налогоплательщика (физического лица) по удостоверяющими его личность документами, как правило, таковым является паспорт гражданина РФ. Если отчества нет, то графа остается пустой. Для иностранцев допускается заполнение данных полей буквами латинского алфавита.

“1”, если гражданин является резидентом РФ (указывается в большинстве случаев).
“2” – гражданин не является резидентом РФ.
“3”, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, при этом он высококвалифицированный специалист.
“4” – не является налоговым резидентом, при этом он участвует в Гос. программы добровольного переселения соотечественников в РФ, которые проживают за рубежом.
“5” для иностранных лиц, не являющихся налоговыми резидентами, при этом получивших статус беженца и временное убежище в РФ.
“6”, для иностранных граждан, которые осуществляют свою трудовую деятельность на основании патента.

Далее указывается число, месяц и год рождения налогоплательщика, после код страны гражданства, для граждан РФ – это “643”, для остальных можно или по общероссийскому классификатору ОКСМ. Далее необходимо указать код документа, который удостоверяет личность, в соответствии со справочником, указанном в Приложении №1, посмотреть его можно в конце статьи.

После заполняется данные документа – серия и номер, при этом знак номера “№” не проставляется. После указывается адрес его места жительства, как записано в документе удостоверяющем личность. Для иностранцев указывается адрес по месту пребывания или жительства. Допускается, если отсутствует какой-либо элемент адреса.

В полях указывается почтовый индекс – номер почтового отделения которое относится к указанному адресу в справке. Далее вносится код субъекта в соответствии с приложением №2, посмотреть его можно в конце статьи. При указании дома могут применяться знак “/” или буквы, например, 5/3 или 5А. В поле “Корпус” указывается номер строение, если есть такие данные.

Допускается отсутствие в полях показатели “Адрес” и “Код страны проживания”, которые следуют после адреса. Его необходимо заполнять в отношении нерезидентов и иностранцев – указываются адрес и коды страны по его постоянному месту проживания. Допускается применение букв латинского алфавита.

Раздел №3 (Данные о доходах)

В этом разделе указываются данные о ежемесячном доходе налогоплательщика. В начале необходимо указать данные о налоговой ставке:

Для резидентов РФ указывается 13%.
Для не резидентов РФ – 30%.

Если в течение года доход был получен по разным ставкам у одного и того же гражданина, то раздел 3 необходимо заполнять по каждой ставке в отдельности.

Сумма дохода по каждому месяцу должна отображаться в соответствии с Кодом доходов, указанных в , а вычеты в соответствии с Приложением №2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 года, ознакомиться с ними можно перейдя по указанным ссылкам.

Наиболее часто применяются следующие коды:

2000 – доход полученный в виде зарплаты.
2010 – доход полученный по договору гражданско-правового характера.
2012 – отпускные.
2400 – доход от сдачи в аренду транспортных средств, для другого имущества 1400.
2300 – пособия по временной нетрудоспособности.

Также в данном разделе напротив доходов необходимо отразить профессиональные налоговые вычеты (в соответствии с НК РФ ст. 221), в размерах в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании статей НК РФ – 213, 214.1, 214.

Примечание: Имущественные налоговые вычеты, социальные, стандартные и инвестиционные отражаются в следующем разделе данной справки.

Не зарплатные доходы и отпускные

Если сотрудник уехал в отпуск в декабре, вернулся уже 2016 году в январе, то в состав доходов за декабрь необходимо включить расчет отпускных, так как фактически доход от них возник в день их получения. При этом данная сумма не распределяется между январем и декабрем, как и сам отпуск. Любой другой доход будет считаться полученным в день его выдачи. Если сотрудник был отозван из отпуска, а его отпускные пересчитали и удержали, то эти суммы в справку не включаются.

Код доходов

Как уже сказали, каждому доходу сотрудника должен соответствовать свой код, например отпускные учитываются по коду 2012, а зарплата, по коду 2000 и т.п. Причем некоторые доходы не имеют своего отдельного кода, например, к ним относится компенсация за неиспользованный отпуск, которая может быть начислена как при увольнении, так и без него. Ее указывают по коду 4800, однако написав код 2000 серьезной ошибки не возникнет.

Премии к юбилеям и праздникам необходимо отражать в качестве иных доходов. Порой довольно сложно указать принадлежность из к какому-то определенному коду. Руководствоваться необходимо следующим принципом: если премия полагается по результатам труда, то ее приписывать следует к коду 2000, а если это юбилей, то к коду 4800.

Раздел №4 (Имущественные, социальные, стандартные и инвестиционные вычеты)

В разделе необходимо заполнять лишь те вычеты, которые были фактически предоставлены сотруднику налоговым агентом. Указываются следующие вычеты:

Социальные (НК РФ ст. 219).
Стандартные (НК РФ ст. 218).
Имущественные вычеты (НК РФ ст. 220 п.1, п.п. 2).

При отражении данных вычетов в разделе 3 произойдет раздвоение и итоговые суммы будут рассчитаны не верно. . Для стандартных вычетов необходимо применять следующие коды Приложения – 104,105, 114-125. Если коды в приложении не указаны, то следует писать код 620, применяемый для иных сумм, которые уменьшаю налоговую базу. В графе сведений об уведомлении необходимо указать его дату, номер и код инспекции.

Раздел №5 (Итоговые суммы доходов и исчисленного налога)

Данный раздел отражает общую сумму начисленного дохода и фактически полученного, а также величину удержанного подоходного налога и перечисленного в бюджет РФ по указанной в заголовке 3-го Раздела ставке. В случае выплаты физическому лицу доходов облагаемых по разным ставкам, то раздела 3-5 заполняются для каждой из этих ставок.

Необходимо учитывать особенности, которые могут возникнуть при уплате налога в последнем месяце года. Если начисление заработной платы было в декабре, а выплата в январе, то эти суммы необходимо включить в перечисленную сумму налога справки 2-НДФЛ. При начислении и выплате зарплаты после того, как сведения были уже отданы в ФНС, необходимо предоставить корректирующие справки.

Заключительные моменты

Суммы показателей в справке отражаются в рублях и копейках (кроме суммы НДФЛ). Сумму налога необходимо показывать в полных рублях, при этом суммы в 50 копеек и больше округляются в большую сторону, а меньше 50 копеек отбрасываются.

При наличии печати на заполненную справку необходимо поставить печать организации, документ подписывает руководитель.

Если справка не помещается на 1-й странице, то следует заполнять требуемое количество страниц, при этом вверху на последующей странице указывается ее порядковый номер, а также дублирующий заголовок: “Справка о доходах… за___год,” с указанием номера и даты составления. Поле налоговый агент заполняется на каждой странице справки.

Справочники, необходимые при заполнении

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

За не предоставления справки по форме 2-НДФЛ в соответствии с НК РФ ст. 126 налоговый агент может быть оштрафован в сумме 200 рублей за каждый вовремя не сданный документ.

Кроме того, по решению суда может применяться и административная ответственность:

Для должностных лиц в размере 300-500 рублей.
Для граждан сумма составляет от 100 до 300 рублей.

Обращаем ваше внимание, что налоговые агенты начиная с 1 января 2016 года могут привлекаться к новому виду ответственности – в случае предоставления недостоверных сведений. Такой штраф может составлять 500 рублей в отношении каждого недостоверно заполненного документа (НК РФ ст. 126.1). Тем не менее в случае, если налоговый агент самостоятельно найдет ошибку в документе и предоставят корректирую справку, то данный штраф применяться не будет.

Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены , должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.

С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г. внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье . Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.

Правила, действующие в настоящий момент:

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.

Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:

Введено новое поле «Номер корректировки» , которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика . Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика . Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления . Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.

Новая форма представляется за один год . Согласно п. 3 ст. 230 справку о произведенных выплатах физическое лицо может получить у работодателя по заявлению. Срок исполнения заявки закон не определяет. Если работнику требуется подтверждение о выплатах с декабря прошлого года по июнь настоящего, то ему нужно выдать два документа: за прошлый и текущий год. В справку 2-НДФЛ включают только суммы, облагаемые налогом. Пособие на ребенка, по беременности и родам в отчет не включают.