Сведения о банковских счетах юридического лица. Юридические новости

Рассмотрим вопрос о возможности взыскателя самостоятельно получить сведения о счетах должника при помощи налоговой службы.

После получения исполнительного листа перед взыскателем встает вопрос, как обратить его к исполнению. Существуют два пути: самостоятельное предъявление исполнительного листа для дальнейшего взыскания или обращение к судебным приставам.

На практике второй путь отнимает слишком много времени, чтобы быть оптимальным, потому взыскатели действуют своими силами.

Во-первых, взыскатель должен точно знать, куда ему обратиться с исполнительным листом. Для этого необходима информация об имуществе должника.

Согласно п. 8 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении этих сведений.

Термин «имущество» употребляется в гражданском праве в различных значениях. Так, чаще всего под имуществом понимаются отдельные вещи или их совокупность (п. 2 ст. 15, п. 2 ст. 46 ГК РФ). Кроме того, понятием «имущество» могут охватываться вещи, деньги и ценные бумаги (п. 1 ст. 302, п. 1 ст. 307 ГК РФ).

Поскольку взыскание по исполнительным документам целесообразно в первую очередь обращать на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте, находящиеся в банках, необходимо получить сведения о счетах должника в кредитных организациях.

Не стоит доверять информации, полученной от должника ранее. Данные о счетах могут потерять свою актуальность к моменту получения исполнительного листа, кроме того, денежные средства могут быть распределены по нескольким счетам в разных организациях, о чем может быть неизвестно. Идти в банк целесообразно в том случае, когда вы точно уверены, что у должника есть деньги на счетах или они должны туда скоро поступить.

В соответствии с ч. 2 ст. 102 Налогового кодекса РФ указанные сведения являются конфиденциальной информацией. Между тем, в п. 8 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» указано, что при обращении взыскания на имущество должника судебный пристав-исполнитель, а равно и взыскатель имеет право обратиться в налоговый орган для получения подобных сведений. Данное положение конкретизируется в п. 5 Письма ФНС РФ от 11.06.2009 № МН-22-6/469@ «О предоставлении информации».

Сведения, которые могут быть запрошены у налоговых органов в соответствии с п. 9 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» и Письмом ФНС РФ «О предоставлении информации»:
1. о наименовании, местонахождении и основном государственном регистрационном номере банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника;
2. о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте;

Документы, необходимые взыскателю при обращении в налоговый орган:
1. Запрос о получении информации о счетах должника. При этом в запросе желательно максимально конкретизировать, какие данные вы хотите получить из возможных.
2. Взыскатель предъявляет подлинник или заверенную в установленном порядке копию исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению.

Судебной практикой подтверждается, что надлежащим образом заверенной копией исполнительного листа будет являться копия, заверенная подписью генерального директора и печатью организации – взыскателя, поскольку нормативными правовыми актами не предусмотрено обязательное представление копии исполнительного листа, заверенной в нотариальном порядке.(см. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2013 № 09АП-2113/2013 по делу № А40-85237/12-107-452)

Поскольку налоговый орган может выразить сомнения по поводу достоверности предъявленной копии, во избежание временных потерь рекомендуется предъявлять оригинал исполнительного листа.

На практике налоговая служба принимает запрос о предоставлении сведений с приложенной копией исполнительного листа. Подлинник предъявляется при подаче запроса и при получении сведений в налоговом органе.

3. Доверенность на представителя от вашего имени, если с запросом от вашего имени обращается иное лицо. В доверенности должно быть указано право представителя подавать запросы в налоговые органы и получать ответы на них на руки, в противном случае в налоговом органе откажут в принятии документов.

Взимается ли плата за предоставление сведений о счетах должника?
Нет, не взимается.
В соответствии со ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве», п. 2 ст. 7 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», п. 22 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 438, и п. 30 Правил ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 630, налоговый орган предоставляет взыскателю запрошенную информацию бесплатно.

Срок предоставления сведений налоговым органом составляет семь дней со дня получения запроса.
После получения данных о счетах должника взыскатель может предъявить исполнительный лист в одну из указанных налоговым органом кредитных организаций.
Необходимы следующие документы:
1. Заявление об исполнении требований по исполнительному листу. В заявлении обязательно указываются данные взыскателя, в том числе и реквизиты, по которым будут перечислены
денежные средства; номера расчетных счетов должника, точная сумма, подлежащая взысканию, и данные исполнительного листа.
2. Оригинал исполнительного листа, прилагаемый к заявлению.
3. Оригинал доверенности на представителя, прилагаемый к заявлению.
4. Копия документа, удостоверяющего личность заявителя (представителя).

Также нужен второй экземпляр заявления, на котором кредитная организация проставляет отметку о принятии заявления с указанием даты принятия. Данный экземпляр остается у заявителя.

Необходимо уточнить, кто будет исполнителем, и узнать контактные данные указанного сотрудника, чтобы контролировать процесс обращения взыскания.
После осуществления взыскания на исполнительном листе банком проставляется отметка об осуществленном взыскании.

В случае, если денежных средств на счетах должника недостаточно, взыскатель обращается с заявлением о возвращении исполнительного листа с отметкой о частичном взыскании и обращается в иную кредитную организацию, если таковая имеется.

Нормативная база:
1. Письмо ФНС РФ от 11.06.2009 N МН-22-6/469@ (ред. от 26.03.2010) «О предоставлении информации»
2. ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»
3. Налоговый кодекс РФ от 37.07.1998 № 146-ФЗ
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.05.2003 № 8-П
5. ФЗ от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах»

Оксана Луткова

C 1 июля в России фактически перестанет существовать понятие банковская тайна – в том значении, в котором мы привыкли, а именно как сохранение банком сведений об операциях, счетах и вкладах своих клиентов. С этого дня банки будут автоматически направлять в налоговые органы информацию об открытии и закрытии каждого счета или вклада физическим лицом. Кроме того, по запросу налоговиков, без санкции суда, банки будут обязаны предоставить выписку со счета или данные о движении средств в налоговые органы по месту регистрации клиента..

Постепенное ужесточение законодательства подвело банковскую сферу к новой эре, в которой понятие банковской тайны в том её значении, что мы привыкли – как сохранение банком сведений об операциях, счетах и вкладах своих клиентов, - существовать больше не будет. Сначала российские банки обязали сообщать в налоговую информацию об открытии и закрытии счетов юридических лиц – эта норма законодательства уже действует. А с 1 июля банки будут обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии и закрытии счетов (в том числе вкладов) физическими лицами и их реквизиты.

Более того, банки будут обязаны по запросу выдавать налоговым органам справки о совершенных по этим счетам операциям. Как пояснили сайт в пресс-центре Уральского банка Сбербанка, запросить эту информацию налоговая служба имеет право при проведении мероприятий налогового контроля и для вынесения решения о взыскании налога, а банк обязан ответить в течение трех дней с момента поступления мотивированного запроса. Консультант по налогам и сборам Елена Пришвицина уточнила, что такие справки и выписки налоговые органы смогут получать на основании письменного запроса за подписью руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (его заместителей) ФНС России без обращения в суд. В пресс-службе ВТБ24 в УрФО добавили, что информация будет направляться по месту постановки гражданина на налоговый учет.

Раньше налоговые органы могли делать запросы в банки, но не всегда это было успешно, поскольку для получения необходимой информации надо было каким-то образом выяснить, в каком банке интересующее их лицо может держать счет. Теперь искать счета по банкам налоговикам не придётся. Кредитные структуры будут сами предоставлять им такие сведения. После этого по запросу налоговая сможет получить выписки о движении средств по счету любого из их клиентов.

Банки пока по-разному оценивают подготовку к исполнению революционных поправок. В Сбербанке отмечают, что Центральный банк России и ФНС на сегодняшний день не определили порядок, формы и форматы направления сведений в налоговый орган. Поэтому нет возможности в полной мере подготовить программы к передаче информации. О нехватке конкретики в вопросе реализации новой нормы говорят и в Уральском банке реконструкции и развития (УБРиР). «Это нововведение затрагивает розничный бизнес, отличительной чертой которого является большое количество счетов. Форматы передаваемых сведений будут установлены 1 июля 2014, до 1 января 2015 будет действовать временный порядок. Такая ситуация увеличивает трудозатраты банка на реализацию предоставления необходимых данных», - комментирует начальник управления пассивных операций УБРиР Ольга Аксенова. В ВТБ24 трудностей не ожидают, так как информация о физических лицах будет передаваться в электронной форме, по тем же каналам, по которым сейчас передаются данные о юридических лицах. «Поэтому, несмотря на большой объем информации, проблем не должно возникнуть», - резюмируют в кредитных структурах.

Один из самых важных и интересных аспектов – последствия изменений для клиентов - физических лиц. «Становится опасно получать на свои счета денежные средства, источник выплаты которых вы подтвердить не можете. Если вы не легализуете свои доходы самостоятельно (с подачей налоговой декларации), то как налогоплательщики будете нести налоговую ответственность, которая выражается в виде наложения штрафов», - предупреждает Елена Пришвицина. Эксперт предупреждает тех, кто ведет незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации (за это, кстати, предусмотрена и административная, и уголовная ответственность).

«Учитывая большой объем информации, можно предположить, что налоговые органы будут запрашивать сведения в таких случаях, как, например, получение имущественного вычета по НДФЛ, неуплата налогов в крупных суммах, подозрение на участие физлица в схеме, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, и т.п.», - добавляют в Сбербанке.

Эксперты рассуждают о том, что могут столкнуться с неприятными последствиями те, кто получает «серые» доходы, или работники, участвующие в «серых» схемах, даже если они инициированы работодателем и реализуются с помощью зарплатных карт. Также легко можно будет проследить счета и доходы тех, кто уходит не только от уплаты налогов, но и алиментов.

«Отказ от банковской тайны - процесс глобальный, но в России движение в этом направлении происходит более активно», - считает независимый аналитик Константин Селянин. То, что с 1 июля банки будут сообщать в налоговую данные о счетах физических лиц, понравится не всем. И некоторые клиенты, на уровне среднего бизнеса, вероятно, будут уходить в другие юрисдикции. Так что возможен отток капитала, хотя вряд ли он будет сильным.

Понятие банковской тайны не исчезает из законодательства, но сейчас оно имеет новое толкование, уточняет Елена Пришвицина. Режим банковской тайны будет работать только для капиталов, полученных из законных источников, которые не являются производными от преступных доходов, находятся во владении и под контролем фактического собственника (в законодательстве – «бенефициарного владельца»). «Согласно новому законодательству, институт банковской тайны теперь не должен являться способом злоупотребления правом и препятствием для надлежащего осуществления органами государственной власти своих обычных функций, например по сбору налогов», - говорит эксперт.

В происходящем изменении норм некоторые участники рынка видят стремление государства держать под контролем все процессы, происходящие в стране. И ограничение независимых действий населения в части выхода на уличные акции, и постепенная ликвидация банковской тайны – звенья одной цепи, считают они. Чтобы ликвидировать серые финансовые схемы в бизнесе, надо бороться не с их последствиями, а с причинами – улучшать бизнес-климат, упрощать налоговые правила и снижать налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, отмечает Константин Селянин.

В любом банке. Не запрещено иметь несколько банковских расчетных счетов. Для ведения успешной коммерческой деятельности с партнерами, зачастую, открывают банковские счета и индивидуальные предприниматели. При необходимости справку о наличие расчетных счетов можно заказать в налоговой инспекции.

Зачем нужна информация о расчетных счетах

Справку о наличие расчетных счетов предпринимателям и юрлицам можно получить как личным посещением в ИФНС, так и через онлайн запрос, оставив заявку на сайте налоговой службы. Этот документ требуется в нескольких случаях:

При подаче заявки в банк на предоставление кредита;
При участии в госзакупках, тендерах, конкурсах;
Для предоставления в Арбитражный суд;
При процессе ликвидации, реорганизации;
Для информации инвесторам;
Для утверждения бизнес-плана;
При запросе из Прокуратуры.

Помимо этих случаев, справка может быть необходима для общей коммерческой деятельности компании. При ведении процесса слияния компаний в одну структуру, или объявление предприятия банкротом.

При ликвидации организации справка о движении расчетных счетов позволит ликвидационной комиссии получить полную и принять достоверное решение о судьбе ликвидируемой компании. Налоговая инспекция предоставит все сведения о движении банковских счетов, в том числе и об уплате налогов, пеней, штрафов в государственный бюджет.

Это нужно знать, что информацию об открытии расчетного счета в банке налогоплательщику не нужно сообщать в ИФНС, ПФ, ФСС, банк сам передает информацию во все госучреждения.

Справка из налоговой инспекции

Информация об открытых и закрытых счетах налогоплательщика передаются кредитными учреждениями в ИФНС. Справку о наличие расчетных счетов налоговая предоставляет на основании заявления от предпринимателя или юрлица. Заявление составляется в произвольной форме, в нем должно быть указано:

Наименование налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика;
Наименование или ФИО налогоплательщика;
ИНН/КПП;
Адрес место регистрации компании или ИП;
В содержание текста обязательно укажите причину выдачи справки;
Способ получения документа (через почту, электронно, лично);
Дата, подпись и печать налогоплательщика.

Образец заявления по расчетным счетам:

Руководителю ИФНС России № __
по ________________________
от ____________
ИНН __________
КПП __________

_____________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

____________ __________

Данную справку ___________ будет использовать для ____________________________________

_____________ _______________ ______________________

Образец заполнения заявления по расчетным счетам:

Руководителю ИФНС России № 6
по Волгоградской области

Гундасовой А.О.
от ИП Сорокина П.Т.
ИНН 3437005269
КПП
Адрес (юридический и фактический):
403600 г.Волгоград ул.Магистральная д.6

ЗАЯВЛЕНИЕ

г. Волгоград 14.06.2017

На основании подпункта 2 пункта 5 статьи 64 Налогового кодекса РФ и письма ФНС России от 23 мая 2011 г. № ПА-4-6/8136 просим выдать справку, содержащую перечень всех открытых банковских счетов Индивидуального предпринимателя Сорокина П.Т. Данную справку ИП Сорокин П.Т. будет предоставлять для получения кредита.

ИП Сорокин П.Т. _________ П.Т.Сорокин

На основании заявления налоговый орган выдает справку, в которой указывается такая информация:

Перечень наименований банковских расчетных счетов;
Наименование кредитных учреждений, где открыты лицевые расчетные счета;
В какой валюте;
Идентификационная информация о расчетных счетах.

Получить такой документ можно как руководителю компании, так и представителю организации по доверенности. Нотариально заверять доверенность не нужно, она должна быть правильно оформлена с указанием даты срока действия доверенности, ФИО доверенного лица, паспортных данных, наименование материальных ценностей, подпись руководителя и печать компании.Кроме этого сведения о банковских счетах может понадобиться представителям власти, правоохранительным органам. По их запросу ИФНС предоставляет им такую информацию.

Внимание: ИФНС предоставляет справку о наличие расчетных счетов в течение 30-ти календарных дней!

Справка из кредитной организацииПолучение сведений о банковских счетах можно получить и в обслуживающем банке. Для оформления заявки необходимо предоставить следующую информацию:

ИНН/КПП организации;
Название юрлица или ФИО Индивидуального предпринимателя;
Контактные данные компании;
Способ отправки документа (лично, по почте).

Срок предоставления такого документа составляет от 1 до3-х дней. Получить документ может руководитель компании или ее представить на основании доверенности лично, так как необходимо поставить подпись на втором экземпляре выписки.Справки о наличии расчетных счетов у физических лиц выдаются банком по запросам судебных приставов, судов, правоохранительных органов. В случае смерти вкладчика такую информацию кредитная организация предоставляет нотариальной конторе, по завещательному процессу. В отношении иностранных граждан справку предоставляют в консульское учреждение иностранных государств.

Важно знать, что заказывая справку о наличие расчетных счетов в банке, вы должны будете заплатить за такую услугу банку. Но не все учреждения принимают такие справки, например: прокуратура или следственные органы, поэтому все равно нужно будет делать запрос в ИФНС.

Условия для отказа ИФНС о выдаче справки о наличие расчетных счетовОтказ из налоговой инспекции может поступить в случае если:

Не правильно указаны сведения налогоплательщика в заявлении на выдачу справки о наличие расчетных счетов;
Сами инспектора могут ошибиться при внесении данных организации или ИП. В этом случае придется предоставить паспортные данные руководителя или ИП, выписку из госреестра юрлица и заявление.

Будьте внимательны при составлении заявления, заполняйте без ошибок, ведь срок выдачи справки ИФНС достигает до 30 календарных дней.

Налоговая инспекция обязана предоставить информацию по банковским счетам по запросу налогоплательщика по срокам, указанным в законодательстве. Если сроки будут нарушены, то смело обращайтесь в прокуратуру.