Новые изменения в налоговый кодекс

В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране, нас ожидают новые налоги с 2017 года, кроме того, изменения коснутся уже существующих налоговых законов. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются разнообразные налоговые сборы. Ежегодно правительство вносит изменения в налоговое законодательство, опираясь при этом на потребности бюджета.

Какие изменения налогового законодательства ожидаются в 2017 году:

Изменения налогов на землю и недвижимость.
Появление так называемого налога на мусор.
Возможное введение налога на тунеядство?
Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес.

Налоговое законодательство в области недвижимости и частных земель нередко подвергается разного рода изменениям. В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимый рост налогов в сфере недвижимости. Граждан ждут неприятные изменения.

Налоги на недвижимость и землю

Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить на себе только весной следующего года. Все дело в том, что новый порядок расчета налога на недвижимость будет применяться начиная с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их имущества.

Раньше при расчете налога на землю и недвижимость налоговая база формировалась исходя из инвентаризационной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы применят кадастровую стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ кроется в значительной разнице между кадастровой и инвентаризационной ценами. Размер первой превышает размер второй в несколько раз. Это неизменно повлечет за собой рост налогов.

Реализовать проект хотят за 5 лет. В течение этого времени ежегодно введенный налог будет увеличиваться на 20% до тех пор, пока не достигнет запланированного государством уровня.

Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Сложится ситуация, когда владельцы будут хотеть, но не мочь пересчитать и оспорить результат оценки.

Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости

В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, по истечении которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.

По мнению государственных органов, эта мера приведет к сокращению числа спекулятивных сделок.

Возможность реализации недвижимого имущества без уплаты 13% спустя 3 года сохранится в 3 случаях:

Имущество перешло в собственность по наследству,
Право собственности получено в результате приватизации,
Был заключен договор пожизненного содержания иждивенца.

Изменения коснутся и цены, указанной в договоре купли-продажи. Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.

Налог на мусор

Данный вид налога планируется ввести не с целью пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты за вывоз бытовых отходов.

Сейчас плата за содержание жилого помещения включает в себя расходы на вывоз мусора. С 1 января 2017 года в силу вступает законопроект, призванный изменить такое положение дел. В квитанции об оплате коммунальных услуг должна будет появиться графа на оплату мусора. Сумма налога будет зависеть от тарифа на вывоз бытовых отходов.

Нюанс данного законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора по оказанию услуг вывоза и утилизации отходов. В связи с этим возникает монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден еще до начала следующего года. Сразу после этого будут заключены договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.

Существуют риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на увеличение цен на данную услугу.

Будет ли введен «налог на тунеядство»

Лето 2016 было отмечено новостью о введении очень интересного налога в будущем году. Одно только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников данной меры. До сих пор непонятно, будут ли вводить данный налог, но разобраться с ним все-таки стоит.

Что представляет собой налог и насколько он справедлив?

В первую очередь надо понимать, что государственные органы, лоббирующие внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, наотрез отказываются от данной формулировки.

В правительстве утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.

Только за них работодатель не делает ежемесячные отчисления в соответствующие фонды. При этом остаются категории граждан, которых освободят от уплаты налога, к ним относятся:

Пенсионеры.
Инвалиды.
Лица, стоящие на бирже труда.

Сам по себе налог на тунеядство возвращает нас в эпоху СССР, но насколько это разумно? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась для людей, не желающих работать. При этом каждый трудоспособный гражданин был обеспечен рабочим местом, соответствующим его квалификации. Сейчас же, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Зачастую даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит как насмешка со стороны государства.

Большинство экономистов выступили с резкой критикой включения такого законопроекта в список налогов на 2017 год. Они предлагают отказаться от него в пользу введения прогрессивной шкалы налогообложения.

Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес

В свете последних событий малому и среднему бизнесу тоже приходится несладко. Правительство и для них приготовило ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Надо понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может попросту «задушить» мелкий бизнес. Как это будет:

Во-первых, ожидается возвращение единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ЕСН. Как будут рассчитывать? Прогрессивная система исчисления, скорее всего, повлечет за собой уход предприятий в тень. Это будет связано с новой системой расчета. Теперь сумма налога на сотрудника для уплаты в бюджет будет рассчитываться от размера его заработной платы. Налоговую ставку предлагают зафиксировать на уровне 30%. С приемом этого закона работодателю станет невыгодно показывать высокий уровень зарплат своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как самому государству, так и работникам предприятий.
Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа. Теперь от предприятий требуют установки современных контрольно-кассовых аппаратов, обладающих возможностью передачи данных посредством интернета напрямую в контролирующие органы. Уже с 1 февраля 2017 года к регистрации будут допущены исключительно ККМ нового образца.

Безусловно, применение более современной техники позволит упростить процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив затраты государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких аппаратов станет тяжелым бременем для многих мелких предприятий. Возможно, часть из них будет вынуждена прекратить свою деятельность.

И наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними произойдет падение доходов мелких частников, занимающиеся продажей собственной сельскохозяйственной продукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу будет ощутим во многих слоях населения: рост цен на продукты, уменьшение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.

Такие невеселые сюрпризы готовит наступающий год. Остается лишь надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены масштабные изменения в часть первую Налогового кодекса РФ по различным вопросам налогового администрирования, в том числе вступающие в силу с 01.07.2017.

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены масштабные изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ.

В частности, на период 2017 – 2020 годы изменено процентное соотношение по зачислению налога на прибыль организаций в федеральный бюджеты и в бюджеты субъектов РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены масштабные изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ, в том числе вступающие в силу с 01.01.2017. В частности, внесены следующие коррективы в главу 21 Налогового кодекса РФ.

Конституционный суд РФ рассказал, какую сумму следует брать в расчет при определении размера страховых взносов для ИП: все полученные им доходы или чистую прибыль. За соответствующими разъяснениями обратился Кировский областной суд.

О желании отомстить бывшему работодателю заявило три четверти участников анонимного опроса «Альфастрахования». Правда, только 2% сказали, что готовы к активным действиям, и лишь 1% уже воплотил план мести в жизнь.

С 01.01.2017 администрировать страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (по ВНиМ), по обязательному медицинскому будут налоговые органа. А за ФСС РФ сохранятся полномочия по администрированию расходов на выплату пособий по ВНиМ.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны поставить на государственный учет те объекты негативного воздействия на окружающую среду (объекты НВОС), на которых они осуществляют деятельность - непосредственно используют (эксплуатируют).

Октябрьский районный суд Архангельска признал виновными в мошенничестве бывшего главного бухгалтера ГУК АО «Автопарк администрации Архангельской области» Анастасию Минину и ее супруга Дмитрия Минина, ранее работавшего механиком в том же предприятии.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, утвержденные и только запланированные. Страховые взносы в ФНС, электронные кассы и больничные, новые лимиты по упрощенке, поправки по проверкам.

Про налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, о которых уже известно на сегодняшний день, расскажем в статье.

Налоговые изменения с 2017 года для большинства компаний и ИП

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) передадут ФНС . Правила уплаты страховых взносов и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы страховых взносов на 2017 год сохранят.

Класс профессионального риска для взносов на травматизм будут определять по-другому. Если компания не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет компания эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно будет списать. Работники и соискатели смогут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

Классификаторы. В Налоговом кодексе оставят упоминание только об ОКВЭД. В этот классификатор придется заглянуть, чтобы понять, есть ли у компании право на льготу. Сейчас налоговые нормы привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу - к классификатору продукции ОКП, а региональные льготы по упрощенке, вмененке и патенту - к ОКУН.

С 1 января 2017 года новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) заменит действующий. А значит, по всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов.

КБК — 2017 будут новыми. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110 . Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки).

Правила для договоров в у.е . также появятся прямо в кодексе. Пока многие ситуации с такими договорами разъяснены в письмах Минфина и ФНС. Например, о том, что аванс не нужно пересчитывать на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12813).

Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу, полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с прошлого года.

Социальный вычет на обучение детей могут повысить с 50 до 100 тыс. рублей. Законопроект № 1106041-6 с такими поправками поступил в Госдуму 22 июня.

Новый реквизит счета-фактуры - идентификационный код государственного контракта - с апреля 2017 года дополнит действующую форму. Минфин сообщил об этом 30 мая на сайте regulation.gov.ru.

Изменения с 2017 года по отчетности

РСВ-1 и 4-ФСС отменят. Единый расчет по страховым взносам, который объединит данные из отмененных форм,разработает и утвердит ФНС . Этот отчет будет ежеквартальным. В Пенсионный фонд компании будут сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. В ФСС — расчет по взносам на травматизм.

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме. Появится возможность учесть все изменения Налогового кодекса с начала 2015 года: введение торгового сбора, возможность самостоятельной корректировки налоговой базы по нерыночным сделкам с взаимозависимыми лицами, изменение ставки НДФЛ по дивидендам и т. д.

Декларацию по ЕНВД налоговая служба планирует изменить к декабрю 2016 года. Все потому, что с 2017 года предприниматели на ЕНВД с наемными работниками смогут уменьшать налог на фиксированные страховые взносы, что платят за себя. Сейчас эти ИП вправе уменьшать налог только на взносы за сотрудников.

Обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности с 1 января 2017 года будут проводить застройщики, которые привлекают деньги участников долевого строительства (ст. 18 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ). Раньше Закон требовал от застройщика представить любому обратившемуся лицу аудиторское заключение к отчетности за последний год (Информационное сообщение от 13 июля 2016 г. № ИС-аудит-5).

Налоговые изменения по спецрежимам с 2017 года

Лимиты УСН. Компании смогут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 90 млн. руб. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырастет до 120 млн. руб. Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году смогли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. руб. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. руб. До 2021 года оба лимита - 90 млн. руб. и 120 млн. руб - индексировать не будут.

Лимит основных средств, позволяющий компаниям переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. руб. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. руб.

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог на взносы можно будет в пределах 50 процентов. Сейчас ИП-работодатели уменьшают ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные взносы учитывают только ИП-одиночки.

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., будут называться фиксированными взносами. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке смогут заявлять такие взносы в качестве налогового вычета. До 2017 года правомерность такого вычета была спорной.

Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП смогут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применят сельхозтоваропроизводител и – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. С 2017 года в этот список включат и тех, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводител ям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Изменения с 2017 года…

…по пособиям ФСС

С 2017 года появятся электронные больничные, которые соцстрах будет оплачивать гражданам напрямую. Электронный больничный врач не выдаст на руки, а разместит в информационной системе ФСС. Сейчас пилотный проект уже отрабатывается в Москве, Новосибирске, Белгородской и Астраханской областях.

Размер компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступили с 1 января 2017 года.

… по проверкам

С 1 января 2017 года компании будут сдавать пояснения по НДС только в электронном виде через оператора. Формат утвердит ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет. Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а компания не направила ответ в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф - 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года - 20 000 руб. Вместо пояснений компания сможет сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

На страховые взносы в ФНС распространят обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

… по кассовым аппаратам

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года - все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте.

Новый закон увеличит штрафы за кассовые нарушения с 15 июля 2016 года. Сумма санкций будет зависеть от размера выручки, прошедшей вне кассы. Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырастет с 2 месяцев до одного года.

… по кадрам

Кадровый учет микропредприятий упростится. Правительство разработает типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Соответственно сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание - статьи 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ).

Коллективный договор может стать обязательным для всех работодателей, кроме микропредприятий. Соответствующийзаконопроект (№ 1085818-6) поступил в Госдуму в конце мая.

Отпуск одинокой матери или отцу, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, многодетным родителям несовершеннолетних детей могут продлить с 28 до 31 календарного дня. Такие поправки в статью 253.1 Трудового кодекса РФ предусматривает законопроект № 1103248-6 (внесен в Госдуму 20 июня).

Индексация зарплаты может статьи обязательной. Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) 6 июня депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.

Информация получена из «Системы Главбух».