1. Сущность безналичных расчетов
1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов
2 Экономическая сущность безналичных расчетов
3 Принципы безналичных расчетов
Ситуационная (практическая) задача
Список используемой литературы
1. Сущность безналичных расчетов
.1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов
Безналичные расчеты - это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Безналичные расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.
Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.
Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.
Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.
Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.
Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.
Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.
В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов - это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).
Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:
наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
вид платежа;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа;
сумма платежа (цифрами и прописью);
очередность платежа;
подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях).
Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации.
.2 Экономическая сущность безналичных расчетов
Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.
Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).
Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:
ускорению оборачиваемости средств;
ускорению совершения платежей;
сокращению наличных денег, необходимых для обращения;
снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.
Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.
Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов
В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.
Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.
1.3 Принципы безналичных расчетов
Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:
своевременность;
надежность;
эффективность.
В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.
К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.
Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга (в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств (например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).
Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).
Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.
2. Тестовое задание
21. Что не относится к принципам организации безналичных расчетов?
Б) дифференцированность
«Индексация» - это компенсация потерь в результате обесценения денег.
Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости?
В) избыточный выпуск монет в обращение
Вставьте слово, которое, по вашему мнению, является правильным ответом.
«Алонж» - это дополнительный лист для индоссаментов.
Что такое «процентная ставка»?
Г) относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определённый период, как правило, год
Какой элемент не относится к национальной валютной системе?
В) условия взаимной обратимости валют
Что такое «денежная масса»?
В) количество денег, выпущенных в обращение в определённый период
Что не относится к видам денежных реформ?
Б) политика доходов
Вставьте словосочетание, которое, по вашему мнению, является правильным ответом:
«Денежная система» - это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.
Что не относится к особенностям векселя?
А) конкретность
3. Ситуационная (практическая) задача
безналичный экономический процентный депозитный
Депозитный вклад величиной 3000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.
Это итоговая сумма начисленных процентов;- сумма вклада;- годовой процент;- количество дней, за которое начисляются проценты- количество дней в году.
S = = 59,18 руб.
Ответ: Клиент через 120 дней получит 3059,18 рублей
Список используемой литературы
1.«Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-1992,№11.- с.2-4.
.Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-1998,№8.-с. 26-32.
.Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28.
.Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1997,№3.-с. 17-26.
.Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.-1996,№4.-с. 30-34.
.Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24.
.Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»//Аналитический банковский журнал.-1999,№4.-с. 80-84.
.Воронин Д.В. «Вексельный рынок России»//Банковское дело.-1998,№10.- с. 11-13.
.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1997г.».- ЦБ РФ,1998.- 170с.
.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1998г.».- ЦБ РФ,1999. - 180с.
.«Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика,1999г.- 448с.
.Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- 106 с.
.Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.- с. 54-64.
.Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-с. 55-62.
.Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».- М.: Де-Юре,1996.- 190 с.
.«Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.- 304 с.
.«Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ».- М.: Де-Юре, 1995.- 340 с.
.Солнцев О.Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы» //Банковское дело.-1997г,№4.- с. 2-9.
.«Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити,1997. - 479 с.
.Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств»//Хозяйство и право. - 1998,№4-5.- с. 52-58.
.Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву»//Хозяйство и право. - 1997,№3.- с. 32-44.
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
Безналичный денежный оборот – это оборот, связанный с движением стоимости без участия наличных денег, т.е. путем перечисления денежных средств по счетам в банке.
Основой взаимосвязей хозяйствующих субъектов являются расчеты и платежи, с помощью которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Соответствующие экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются в основном безналичным платежным оборотом, так как он составляет до 90% всего денежного оборота.
Исходным пунктом кругооборота безналичных платежей является банковская система. Создание платежных средств связано с проводимыми ею кредитными операциями.
Открывая счета до востребования, банки увеличивают денежную массу. Денежная масса представляет собой результат взаимодействия двух потоков. Один поток – выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах; другой – возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Так как выпуск платежных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию увеличиваться. Денежная масса и объем кредитов являются главными объектами денежной политики.
В России введена отчетность для юридических лиц о движении денежных средств. Она сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и по сути представляет собой отчет о выполнении намеченных показателей. Это позволяет осуществлять оперативный контроль за поступлением и использованием денежных средств предприятий-налогоплательщиков, а также за состоянием расчетов в народном хозяйстве. В начале 90-х гг. ЦЭМИ РАН и ГВЦ Банка России была разработана система платежного мониторинга. Ее суть – в отслеживании всех первичных платежных документов по проведенным коммерческим операциям и запись данных в специальном блочном матричном балансе.
2. Принципы организации безналичных расчетов
Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала их проведения. Соблюдение этих принципов позволяет сделать расчеты своевременными, надежными, эффективными.
Принцип № 1: правовой режим осуществления расчетов и платежей.
Расчетные отношения регулируются законными и подзаконными актами, а также нормативными актами тех государственных органов, которые регулируют расчеты. Главный источник регулирования – Гражданский кодекс РФ (часть вторая, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»). В этих главах рассмотрены такие вопросы, как договор банковского счета, операции по счету, выполняемые банком, сроки операций по счету, кредитование счета, оплата услуг банка за операции по счету и проценты за пользование банком денежными средствами, списание денежных средств, ответственность банка, банковская тайна, различные формы безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками).
Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный банк РФ. Целями деятельности Банка России являются:
Защита и обеспечение устойчивости рубля;
Развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Среди функций Центрального банка, изложенных в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» , значатся следующие:
· устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;
· устанавливает правила проведения банковских операций;
· принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
· осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);
· определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
· устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации.
Т.о., Центральный банк осуществляет банковской регулирование и банковский надзор и организует безналичные расчеты.
Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 02.05.2007).
Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами регламентируется Положением ЦБ РФ № 222-П от 01.04.2003 «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Принцип № 2: осуществление расчетов по банковским счетам.
Для осуществления безналичных расчетов как у плательщика, так и у получателя обязательно должен быть открыт счет. Для этого между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Для расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета друг у друга и в учреждениях Банка России.
Договор банковского счета рассмотрен в Гражданском Кодексе Российской Федерации. Согласно ГК РФ, в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок расторжения договора и др.
Принцип № 3: поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
Этот принцип подразумевает, что банки и предприятия должны вовремя изыскивать ресурсы для своевременного выполнения своих обязательств.
Принцип № 4: совершение платежей по счетам в банках только при наличии акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Этот принцип реализуется путем применения:
· либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств,
· либо специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платежных требований, инкассовых поручений, переводных векселей).
Существуют исключения, при которых согласие плательщика на совершение платежа не требуется. Это платежи:
На основании исполнительных листов судов, приказов арбитража, исполнительных надписей, учиненных нотариусом;
На основании распоряжений финансовых и налоговых органов, о взимании недоимок, пени, штрафов по платежам в бюджет;
Потребителей-юридических лиц за ряд коммунальных услуг: тепловой и электрической энергии, за услуги водоснабжения и водоотведения;
Совершаемы в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета.
Принцип № 5: срочность платежа.
Средства, расходуемые поставщиками товаров (работ, услуг) должны возмещаться покупателями вовремя, в соответствии с заключенными договорами. В противном случае нарушается кругооборот средств, что может привести к платежному кризису.
Этот принцип очень важен в условиях рыночной экономики, когда необходимо полное и своевременное выполнение договорных обязательств.
Принцип № 6: контроль всех участников за правильностью и своевременностью совершения расчетов и за соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Нередко банки сами осуществляют контроль за проведением расчетов: составляют кассовые сметы, контролируют движение средств, размещают на рынке свободные ресурсы, осуществляют инкассацию чеков и счетов дебиторов.
Для более тесного сотрудничества между банком и клиентами используется система «Банк-клиент».
Принцип № 7: имущественная ответственность участников расчетов за соблюдение договорных условий. За нарушение своих договорных обязательств участник расчетов несет ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, штрафа, пени и т.п. Это позволяет возместить (полностью или частично) ущерб, вызванный неисполнением обязательств.
3. Сущность безналичных расчетов
Организации хранят денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи, и откуда перечисляются средства по обязательствам организации. Денежные средства на расчетных счетах отражаются путем записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Плательщика и получателя денежных средств обычно обслуживают разные банки, и в этом случае чаще всего расчеты между банками происходят с помощью расчетно-кассовых центров (РКЦ), созданных ЦБ РФ по территориальному признаку. Для проведения расчетов в РКЦ каждому банку отрывается корреспондентский счет, на котором банк хранит собственные средства. Если у банка нет средств на корреспондентском счете в РКЦ, то его клиент не сможет перечислить деньги, даже если имеет средства на своем расчетном счете.
Кредитные карты как инновационный инструмент обеспечения безналичных расчётов
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ……5
1.1. Безналичные расчеты: экономическая сущность и значение…………...5
1.2. Проблема совершенствования безналичных расчетов в современных условиях…………………………………………………………………………..7
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ С КРЕДИТНЫМИ КАРТАМИ………….13
2.1 История российского рынка кредитных карт……………………………...13
2.2 Обзор рынка кредитных карт: динамика, инновации…………………….17
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ............................................................................................................25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….30
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………32
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях значительную долю составляют безналичные расчеты. Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. В настоящее время в мире обращается более миллиарда пластиковых карт, которые стали частью повседневной жизни практически всего человечества. За рубежом автоматизированные безналичные расчеты с использованием широкого ассортимента пластиковых карточек давно стали явлением ординарным. Благодаря стремительному технологическому прогрессу и быстрому развитию финансового рынка в последние годы получил развитие ряд инновационных продуктов, предназначенных для осуществления платежей. Объем операций, совершаемых с использованием этих продуктов, постоянно растет. Экономисты называют пластиковую карту «услугой века», важнейшей инновацией идущей технологической революции банковского дела. Кредитные карты сегодня - это многоразовый платежный и кредитный инструмент длительного пользования, универсальное платежное средство, который позволяет владельцу оплачивать товары и услуги безналичным путем.
Актуальность данной проблемы предопределили выбор объекта, предмета, цели и задач исследования.
В данной работе объектом изучения является безналичный денежный оборот РФ, предметом исследования - совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Цель исследования: показать возрастающую роль кредитных карт как инновационного инструмента обеспечения безналичных расчётов.
На основе поставленной цели были определены следующие задачи:
1. Изучить экономическую сущность и значение безналичных расчетов, проблему их совершенствования в современных условиях через анализ научной литературы.
2. На основании аналитико-статистического обзора динамики рынка кредитных карт 2011- 2013гг. показать их инновационную сущность и динамику.
Глава 1. Общая характеристика безналичных расчетов
Безналичные расчеты: экономическая сущность и значение
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:
1) в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Значение безналичных расчетов велико, так как:
1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:
Наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;
Номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;
Наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
Наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;
Наименование получателя средств, номер его счета в банке;
Наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;
Назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
Очередность платежа и вид операции.
Безналичные расчеты с каждым годом принимают новый вид расчетов и вытесняют тем самым все операции, связанные с документацией и операции с наличной валютой. Все реже и реже используются денежные переводы без открытия банковского счета – все это заменяется платежными поручениями.
В экономике роль безналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.
Для коммерческих банков расчеты – один из главных участков деятельности, во многом обслуживающий их процветание. По данным банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетные операции занимают около две трети всего операционного времени работы банков.
Объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности в рамках этой концепции, как свидетельствует международная и отечественная практика.
Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика .
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов .
Что же собой представляют безналичные расчеты? В упрощенном варианте безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой.
Можно дать другое, более емкое определение безналичных расчетов, которое, однако, не меняет их сути, но дает возможность определить условия осуществления этих расчетов.
Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов .
Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.
1.Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.
2. Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.
3.Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.
4. Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.
5. Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.
6. В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить, как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов – это право организаций контрагентов .
7. Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим, как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:
Ø наименование расчетного документа;
Ø номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
Ø вид платежа;
Ø наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
Ø наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
Ø назначение платежа;
Ø сумма платежа (цифрами и прописью);
Ø очередность платежа;
Ø подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях) .
Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки .
Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под
которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие:
1) принципы организации;
2) источники платежа;
3) способ платежа;
4) очередность платежа;
5) степень полноты платежа;
6) степень гарантированности платежа;
7) формы расчетов .
Основные принципы безналичных расчетов подробно рассматриваются в подразделе 1.2.
Источниками совершения платежа могут выступать собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, займы других предприятий и кредиты коммерческого банка.
Способ платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.
Существуют следующие основные способы платежа:
– путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);
– платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);
– платежи за счет средств банка с последующим возмещением плательщиком;
– путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо
незачтенной суммы.
Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за поставляемые товары.
Время платежа предполагает следующие варианты его осуществления: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.
Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплату или авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и поручительства третьих лиц .
Ее необходимость связана с обеспечением своевременного и полного поступления средств в бюджет, недопущением задолженности предприятий по социальным выплатам.
Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств юридических и физических лиц. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов .
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
1. В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2. Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных
отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3. Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией .
Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.
В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.
Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный банк .
Банк России в соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Банк России устанавливает правила,
формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, проводит мониторинг деятельности частных платежных систем на основе статистической отчетности и осуществляет расчеты через свои учреждения.
Безналичные расчеты на территории РФ осуществляются в национальной валюте (в рублях) и в иностранной валюте. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары, работы, услуги может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами .
Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Загрузка...
