При возвращенном товаре продавцу, бухгалтер должен составить правильную документацию и указать это в налоговом учете. На обратную реализацию, применяется счет – фактура.
Возврат товара может осуществляться при получении товара, так и после него. Для возврата используют программу 1 С 8 .
Когда происходит возврат?
- Возврат возможен, в случае, когда торговец не предоставил покупателю, соответствующие документы;
- Несоответствие изделий при получении;
- Плохое качество товара;
- Плохая или неправильная обертка;
- Несоответствие количества изделий.
В каком случае осуществляется обратная реализация?
Реализация, оформляется тогда, когда покупателем не были предъявлены претензия и требования по возвращению товара. Такой возврат товара, считается – простая реализация. Покупателем, должна быть оформлена накладная об отгрузке товара.
Реализация облагается НДС, то есть покупатель должен оплатить НДС и выписать счет – фактуру для организации по возврату.
Документальное оформление возврата товар
Покупатель должен предъявить паспортные данные, указать причину возврата и запрашиваемую сумму за товар. К заявлению должен быть приложен чек. Отсутствие чека – это не причина не возвращать стоимость купленного товара, сумма возвращается в любом случае.
На покупателя составляется накладная о приеме товара, которая должна содержать все личные данные покупателя, может составляться произвольно.
По возврату товара сразу, деньги возвращаются из кассы, если расчет проводился наличными деньгами.
В случае, если клиент возврат потребовал позже, то оформляется расходный кассовый ордер и оформляется запись в кассовом журнале.
При расчете банковской картой, деньги перечисляются на карту покупателя, наличные в этом случае выдавать запрещено.
Оформление возврата товара от покупателя
Для того чтобы возвратить товар от покупателя, должна быть осуществлена, следующая документация:
Действия покупателя:
- Покупатель должен составить акт о возврате.
- Документ с претензией на возврат.
- Покупателем продавцу, возвращается полностью товар.
Что делать, когда товар оплачен?
- Когда товар доставляется покупателю, то в договор должен быть уже включен НДС , как только товар возвращен, НДС вычитается по возвращенному товару.
- При оплаченном товаре, возвращенном назад, в бухгалтерии, используется программа 1C8 , документ оформляется в разделе «Поступление товара и услуг», в закладке «Покупка». Закладка «Покупка», находится в меню или на рабочем столе.
- При получении счета – фактуры от покупателя , документация ведется на основании полученной счет – фактуры.
- В случае, когда покупателем счет – фактура не была предоставлена, фирма сама выставляет корректировочную счет – фактуру. Выставляется такой счет, тогда когда покупатель не был поставлен на учет или покупатель не является налогоплательщиком. Покупатели, не оплачивающие налог, не должны предоставлять счет – фактуру.
- При заключении длительного договора с покупателем , который подразумевает дальнейшую поставку товара, то оплата становиться в аванс.
- Следующий этап – это работа с авансом от покупателя, для зачтения денег составляется новый договор. Составляется авансовый счет – фактура и делаются проводки ДТ 76АВ – КТ68 .
- Бракованный товар, возвращается в 1С 8.2. Для этого заходим в закладку «Покупка», находим ячейку «Возврат товара поставщику», оформление документа, делается на основании веденной документации «Поступление товаров и услуг». Для этого заходим в журнал, нажимаем на ячейку «Действия», далее ячейка «на основании», пиктограмма – стрелка.
- Налог, связанный с утилем некачественной продукции и ее возвратом, не платится.
- При возврате товара белорусскому поставщику , подается уточненная декларация о бракованном товаре и уменьшении НДС. НДС восстанавливается в декларации, где бракованные товары были списаны.
- При отгрузке товара иностранному продавцу , в акте должны быть указаны все браки, как только товар вывезен из страны. Компания вправе потребовать возврат уплаченной таможенной пошлины, для этого на руках должна быть декларация о подтверждении реэкспорта.
Автоматическое оформление оплаченного товара
Счет – фактура, фиксируется автоматически, поэтому необходимо оформить документ на «поступление на расчетный счет» с указанием «возврат от поставщика». Такой тип документации помогает в формировании проводки.
Проводки при оплаченном товаре.
Проводки формируются на основании предоставленной документации с реквизитами. Сделать новые изменения при формировании проводков нельзя. Несколько проводков, объединяются в операцию, в окне, которой, также изменить ничего нельзя.
Есть два вида документации проводок:
- Проведенные – проводки в журнале имеют обозначение в виде значка.
- Непроведенные – документ без проводков, если проведение хозяйственных операций не будет проведено, то в этом случае, правой кнопкой, вызывается команда «сделать не проведенным», происходит снятие галочки. Когда галочка снята – это означает, что документ без проводок и их надо включить.
В проводках должно быть указание проведенных операций (наименование операции) по возврату, например:
| Сумма | Дебет | Кредит | Наименование операции |
| 20000 | 41 | 60 | Товар от поставщика принят к учету |
| 3600 | 19 | 60 | Выделение НДС из стоимости |
| 23600 | 60 | 51 | Перечисление оплаты за товар поставщику |
| 23600 | 76 | 60 | Принятие претензии на возврат от покупателя |
| -20000 | 41 | 60 | Сторнирование операций по поставке |
| -3600 | 90/2 | 41 | Сторнирование операций по НДС |
| 23600 | 51 | 60 | Возврат денежных средств |
Если товар не оплачен:
- При оплаченном товаре, в программе 1С7, следует использовать функцию «ввести на основании», кнопкой мыши найти документ на возврат, один клик на правую кнопку мыши и выбрать «ввести на основании».
- При возвращении еще не оплаченного товара , вся документация проводится, используя» журнал возврата», предоставляется ссылка» ППР», таким образом, уменьшается долг.
Проводки при неоплаченном товаре
Если товар был получен бракованный, то покупатель не обязан ставить его на учет, соответственно проводок никаких не будет.
Если товар качественный, но требуется возврат, то он оформляется, как реализация. Данная операция должна облагаться НДС по ст.146 РФ.
Как составляется акт сверки взаиморасчета?
Для того чтобы сверить акт взаиморасчета, делаем следующее:
- Выбираем меню «Продажа».
- Нажимаем кнопку «Добавить» (добавляем новый документ с указанием периода).
- Выбираем контрагента.
- Выбираем валюту и договор , которому должно уделиться особое внимание, чтобы он был составлен правильно. В справочнике, определяется нужный вам договор.
- Заходим в первую вкладку и заполняем , нажав на ячейку «Заполнить по данным организации». Происходит автоматическое заполнение документа.
- Внизу документа по необходимости в ячейке заполняются «остатки».
- При нажатии на вторую вкладку «По данным контрагента» заполнение происходит автоматически.
- Третья вкладка отвечает за бухгалтерские счета , данные которых, будут указываться в документации.
- После всех проведенных операций , заходим на вкладку «дополнительно», здесь указывается представительное лицо от организации, указываются все личные данные и подпись.
Если срок годности товара истек
При возращении товара с истекшим сроком годности, товар подлежит утилизации. Такой товар может списываться в расходы, только если он предусмотрен на списание правовыми – нормативными органами. При отсутствии такового, списывать в расходы – не рекомендуется.
Носкова Елена
В профессии бухгалтера я уже 15 лет. Работала главным бухгалтером в группе компаний. Имею опыт прохождения проверок, получения кредитов. Знакома со сферами производства, торговли, услуг, строительства.
Возврат поставщику товара - проводки в учете покупателя будут зависеть от особенностей возврата: качественный товар или бракованный, успел покупатель оприходовать товар или нет и т. д. В каких случаях возврат товара требует обязательного отражения на счетах бухгалтерского учета продавца и покупателя как отдельной операции, а когда нужно лишь исправить ранее сделанные записи? Ответы ищите в нашем материале.
Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата
Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.
Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:
- «Возможна ли по закону передача ЭЦП другому лицу?» ;
- «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?»;
- «В какие сроки нужно дать ответ на претензию по закону?» .
Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже:
В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.
Как применяемая система налогообложения влияет на процедуру возврата товара, узнайте из этого материала .
Бракованный товар вернулся от покупателя: проводки у покупателя и продавца
Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.
Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.
При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).
После того как поставщик забрал бракованную партию, в своем учете покупатель сделал проводку:
У продавца цепочка проводок при возврате от покупателя товара будет отражать исправление (сторнирование) записей, произведенных при отгрузке:
Если покупатель не обнаружил брак во время приемки, он отражает в учете поступление товара по обычной схеме:
После обнаружения брака товар возвращается поставщику.
Проводки по возврату товара у покупателя:
У продавца проводки по возврату товара от покупателя будут заключаться в сторнировании записей, связанных с реализацией.
Таким образом, при возврате не принятого на учет товара исходная продажа считается несостоявшейся, и у покупателя отсутствует обязанность по оплате товара. А если товар уже оплачен, то покупатель вправе потребовать у продавца возврата денег или оговорить условия погашения возникшего долга (например, зачесть в счет оплаты следующей поставки).
Возврат качественного товара: как отразить в учете
Возврат качественного товара происходит в рамках обычной операции купли-продажи. При этом товар реализуется по стоимости приобретения. В этой ситуации никаких сторнировочных записей не производится.
Разобраться с проводками по возврату поставщику качественного товара нам поможет пример.
ООО «Магазин № 7» получило от поставщика ООО «Технология» партию мужских костюмов. Однако впоследствии выяснилось, что костюмы были отгружены не того размерного диапазона: вместо заказанных ходовых размеров M и L все костюмы оказались размером 5 XL . Костюмы «для великанов» пришлось вернуть поставщику ─ спрос на них отсутствовал.
В учете ООО «Магазин № 7» были сделаны следующие проводки:
|
Бухгалтерские проводки |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Оприходована партия мужских костюмов |
||
|
Выделен НДС |
||
|
НДС принят к вычету |
||
|
Отражена выручка от возврата качественного товара |
||
|
Списана себестоимость возвращенного товара |
||
|
Начислен НДС со стоимости возвращенного товара |
||
|
Задолженность перед поставщиком зачтена |
||
В учете поставщика (ООО «Технология») будет также два блока проводок:
- реализация костюмов покупателю;
- поступление возвращенных костюмов от покупателя (в рамках обратной реализации).
Какие документы нужны для оформления возврата, рассказываем в этой публикации .
Итоги
Возврат товара покупателем всегда сопровождается записями на счетах бухгалтерского учета. Если товар бракованный, проводки по возврату товара покупателя будут отражать забалансовый учет товара, пока его не заберет поставщик. Право собственности на бракованный товар в этом случае к покупателю не переходит, но сохранность его закон требует обеспечить. Если покупатель успел оприходовать бракованный товар, то обеим сторонам сделки нужно произвести сторнировочные записи.
Если покупатель возвращает качественный товар, проводки по возврату поставщику товаров отражают операцию обратной реализации.
При осуществлении торговой деятельности довольно часто встречаются ситуации, когда покупатель отказывается от сделки купли-продажи и возвращает товар. Рассмотрим как отразить возврат от покупателя в учете, какие бухгалтерские проводки при возврате товара от покупателя формируются.
Покупатель имеет право вернуть товары, которые поставил продавец, если не выполнено одно из условий:
- Документы на товар неправильно оформлены или отсутствуют;
- Отличается количество;
- Отличается качество;
- Нарушен ассортимент;
- Товар не упакован или упакован неправильно, и др.
Пример
ООО «Белый камень» реализовало фирме «Лилия» товар на сумму 118 000 руб.,вместе с НДС — 18 000 руб. Покупатель не принял полностью всю партию и вернул товар с актом несоответствия. По условиям договора «Лилия» не перечисляла предоплату (аванс).
У продавца возникает необходимость корректировки реализации. Эта операция производится с помощью проводок, сторнирующих реализацию.
Проводки при возврате товара в одном налоговом периоде
Бухгалтером ООО «Белый камень» ранее были созданы проводки по реализации:
После возврата товара бухгалтер делает следующие проводки:
В случае когда покупателем был перечислен аванс, придется делать проводки по возврату аванса, а также сторнировать зачет аванса и НДС с авансов:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Операции после возврата:
В случае договоренности между сторонами о замене товара, оплата не возвращается. В учете отражается реализация новой партии:
Возврат товара в другом налоговом периоде
Пример
Компания «Дельта» приобрела у компании «Анфас» товары на сумму 106 200 руб, включая НДС — 16 200 руб. Себестоимость товара — 50 000 руб. Реализация прошла 18.12.2015г., товар был возвращен 04.04.2016г., когда предыдущий год был уже закрыт.
В подобных ситуациях суммы корректировки списываются на доходы-расходы текущего периода.
Проводки по возврату товара в прошлом периоде
Обратная реализация и возврат
Для целей учета НДС эти операции отражаются практически одинаково.
Отличие этих процедур состоит в одном нюансе, а именно — исполнен или не исполнен договор. Поставка некачественной продукции однозначно является нарушением условий договора. Значит, речь идет именно о возврате. Если же возвращают качественный товар — ситуация сложнее.
По определению Минфина, обратная реализация возможна, если у продавца и покупателя основной вид деятельности купля-продажа.
Допустим, фирма «Альфа» продает фирме «Бета» партию товара для реализации. «Бета» через промежуток времени, определенный договором, возвращает нереализованный остаток товара, согласно условиям ДКП между «Альфа» и «Бета».
Возвращенный товар не имеет замечаний по качеству. То есть, нет условия неисполнения договора. На этот товар «Бета» выписывает СФ, которую «Альфа» может предъявить к вычету.
Главное условие — покупатель должен являться плательщиком НДС. В этом случае он выдает поставщику СФ на возвращаемый товар и этот СФ «Альфа» регистрирует в своей книге покупок.
Существуют решения судов, которые разрешали принять продавцу НДС к возмещению в ситуации, когда покупатель применял УСН или являлся физическим лицом. Но эти решения основывались на доказательстве того, что имел место именно возврат, а не обратная реализация.
В некоторых случаях в соответствии с законом покупатель может вернуть товар продавцу. Так же товар можно вернуть по договоренности.
В программе 1С 8.3 можно сделать возврат от покупателя, на основании реализации товаров или вручную. В данной поэтапной инструкции мы рассмотрим все варианты с точки зрения продавца и типовые проводки по этой операции.
Предположим, что наша организация продала 10 килограмм конфет «Батончик». Покупатель запросил возврат. Причины в рамках данного примера нам не важны.
В форме документа (либо списка) нажмите на кнопку «Создать на основании» и выберите пункт «Возврат товаров от покупателя».
Перед вами откроется полностью заполненный документ. Вы можете откорректировать необходимые реквизиты, либо количество возвращаемого товара. Мы ничего изменять не будем.
Проводки и проверка
Теперь рассмотрим проводки. Документ реализации сформировал движения, показанные на рисунке ниже.
При возврате товара от покупателя у продавца в 1С 8.3 сформируются следующие проводки. Как видно, это те же проводки что и при продаже, но со знаком «минус»:
Обязательно проверьте соответствие проводок!
Обратите внимание, что возвраты можно создавать только на основании реализации товаров, так как услуги нельзя вернуть.
Ручное заполнение возврата от покупателя
В разделе 1С 8.3 «Продажи» выберите пункт «Возвраты от покупателей».
Перед вами откроется список уже существующих документов. Нажмите на кнопку «Возврат» и в появившемся подменю выберите пункт «Продажа, комиссия».
Заполните шапку созданного документа. В ней вы можете выбрать документ отгрузки (в нашем случае реализацию), либо оставить поле пустым.
В том случае, когда вы указали документ отгрузки, табличную часть с товарами можно заполнить из него. Для этого на вкладке «Товары» нажмите на кнопку «Заполнить» и выберите нужный вам пункт появившегося меню.
В том случае, когда вы решили не указывать документ отгрузки, товары придется заполнять вручную. Так же необходимо будет у каждого из них проставить себестоимость. Если ваша организация отчитывается по УСН, кроме себестоимости так же придется указать расходы по налоговому учету.
В случае возврата вместе с товарами тары, она указывается на одноименной вкладке данного документа.
Прочие виды возвратов
В том случае, когда вы продавали товар на комиссию, вы так же можете оформить возврат. Оформление документа будет аналогично предыдущему примеру. Договор с контрагентом должен иметь вид «С комиссионером (агентом)».
Если вам нужно оформить возврат оборудования, то алгоритм действий, по сути, ничем не отличается от показанного выше. В данном случае при создании документа вам нужно выбрать пункт «Оборудование». Возврат тары здесь происходит точно так же – на отдельной вкладке документа.
Видео инструкция по оформлению операции:
Заключение
Как видите, в оформлении возвратов нет ничего сложного. Из данного документа можно в нижней части формы документа аналогично тому, как она регистрируется в документе реализации.
Так же на основании возврата возможен ввод и других документов.
По кнопке «Печать» вы можете получить простую и удобную печатную форму документа, счет-фактуру и валютную справку-расчет.
В письме Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-07-15/8473 разъяснен порядок принятия к вычету НДС по товарам, возвращенным покупателями розничной торговли.
При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам (другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС), то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
Пример
Покупатель приобрел 30 марта в розничном магазине предмет интерьера надлежащего качества, но который не подошел ему по габаритам. Покупатель вправе обменять такой товар в течение 14 дней с даты покупки. В связи с тем, что аналогичного товара подходящих габаритов в магазине не оказалось, покупателю вернули деньги 4 апреля. Продажная стоимость товара — 23600 руб., в т.ч. НДС — 3 600 руб.
Возврат товара проводки
Себестоимость проданного товара – 15 000 руб. Факт возврата товара подтверждают следующие документы:
— заявление от покупателя о возврате товара;
— чек ККТ, подтверждающий оплату покупателем покупки;
— товарная накладная на возврат товара (в 2-х экземплярах);
— расходный кассовый ордер с указанием суммы покупки (23 600 руб.) и суммы НДС (3 600 руб.).
В магазине ведется количественно-суммовой учет товаров по покупным ценам. В бухгалтерском учете магазина сделаны проводки:
Дебет 41-2 Кредит 76 – 15 000 руб. – оприходован товар, возвращенный покупателем;
Дебет 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 76 – 3 600 руб. – налоговый вычет по НДС по возвращенному товару;
Дебет 76 Кредит 90-1 – (5 000) руб. – «красное сторно» торговой наценки по возвращенному товару;
Дебет 76 Кредит 50-1 – 23 600 руб. – возвращены денежные средства покупателю из центральной кассы магазина;
Дебет 90-2 Кредит 90-1 – (15 000) руб. – «красное сторно» реализации в части себестоимости товара»;
Дебет 90-3 Кредит 90-1 – (3 600) руб. – «красное сторно» реализации в части исчисленного НДС.
В книге покупок магазина 04.04.2013 зарегистрирован расходный кассовый ордер на сумму 23 600 руб., в т.ч. НДС 3 600 руб.
*конец примера*
как оформить возврат товара поставщику,. каким документом и какие проводки должны быть в БУ
Оформляете накладную и сч/фактуру(если требуется и выдаете по системе налогообложения) на возвращаемый товар на основании акта на возврат подписанного поставщиком и покупателем с указанием причины возврата. Проводки будут: Дт76.02Кт41.02 (субсчет указываете какой вам необходим), Дт60.01Кт76.02, ну и соответствующие проводки по НДС если работаете с НДС.
ТН на возврат
Проводки в 1С при возврате товара от покупателя. Какими проводками отразить возврат товара от покупателя? Покупатель перечислил нашей фирме аванс, товар мы отгрузили, через неделю покупатель вернул ту часть товара, которая была с посроченной гарантией. Выписал нам накладную и счет-фактуру + письмо с просьбой вернуть часть денег. Каким документом это отразить в 1С
Согласна с предыдущим ответом, дополню — на ту часть денег, которую вам вернуть нужно делаете платежку — в назначении платежа так и пишите — возврат денег за возвращенный товар согласно письма № дата.
Татьяна, если вы работаете в 1С, вам надо только занести правильно документы….куда заносится возврат, я вам уже написала. Если уж совсем не понятно…вот вам ссылка….http://e-academy7.narod.ru/COURSES/1C.TiS/085topic.htm
Находим расходную накладную Ввести на основании — приходная накладная. Получится возвратная от клиента. ПКО либо сторнировать, потом проводить новое на остаток денег, либо делать РКО
какие проводки нужно сделать покупателю при возврате неоплаченного товара поставщику?
если товар некачественный, то покупатель не должен был его и на учет ставить, значит, и при возврате никаких проводок не будет. Если товар качественный, то возврат проводится как обратная реализация, значит, Дт 62 Кт 90.1 Дт 90.3 Кт 68 Дт60 Кт62
Я предлагаю возврат оформить как обычную реализацию. Сделав проводки: Дт41 Кт60 Поступил товар на склад от поставщика Дт19 Кт60 Выделен НДС Дт90(себест.прод.) Кт41 Отгружен товар со склада Дт62 Кт90 Зачтена выручка В этом случае поставщик и покупатель один контрагент.
Как оформить возврат товара? проводки?? Заранее спасибо.
Возврат бракованного товара поставщику.Ответ. При обнаружении брака на стадии приемки товара. такой товар на баланс покупателем не приходуется, а учитывается по дебету забалансового счета 002 \"Товарно-материальные ценности», принятые на ответственное хранение\" до момента возврата поставщику. При возврате поставщику товара, не соответствующего условиям договора купли-продажи, счет 002 кредитуется. Обнаружение брака после оприходования товара на склад. . Поставку некачественного товара следует рассматривать как ненадлежащее исполнение заключенного договора. Это означает, что при возврате бракованного товара его обратной реализации не происходит. Покупатель в этом случае сторнирует проводки, которыми был оприходован бракованный товар, и восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету, в части некачественного товара. Проводки в бухгалтерском учете Дебет 41 Кредит 60 сторнирована стоимость бракованных товаров, возвращенных поставщику; Дебет 19 Кредит 60 сторнирован НДС по бракованным товарам, возвращенным поставщику; Дебет 68 субсчет \"Расчеты по НДС\" Кредит 19 сторно НДС, ранее принятого к вычету, в части бракованного товара; Однако возврат ранее оприходованного товара в связи с несоответствием качества многие налоговые органы на местах считают его обратной реализацией. .Возврат товара от покупателя.Ответ. Все случаи возвращения продукции можно разделить на два вида: -возврат поставщику качественного товара по дополнительному соглашению; -возврат некачественного товара из-за брака, некомплекта или иных причин, предусмотренных Гражданским кодексом РФ или договором поставки. Возврат качественного товара. Когда продавец не допустил никаких нарушений условий договора поставки, право собственности на товар переходит к покупателю. Соответственно возврат товара бывшему продавцу (например, при невозможности его дальнейшей продажи) следует рассматривать как его реализацию. Проводки в бухгалтерском учете у бывшего покупателя. Дебет 62 Кредит 90 субсчет \"Выручка\" возвращен поставщику нереализованный товар; Дебет 90 субсчет \"Себестоимость продаж\" Кредит 41 списана фактическая себестоимость возвращенного товара; Дебет 90 субсчет \"Налог на добавленную стоимость\" Кредит 68 субсчет \"Расчеты по НДС\" начислен НДС; Дебет 60 Кредит 62 кредиторская задолженность по оплате товара частично погашается зачетом задолженности поставщика. Проводки в бухгалтерском учете у бывшего продавца. Дебет 41 Кредит 60 оприходован товар; Дебет 19 Кредит 60 выделен НДС; Дебет 68 субсчет \"Расчеты по НДС\" Кредит 19 НДС к возмещению. Возврат некачественного товара. Если возврат товара осуществлен в течение одного налогового периода, тогда продавец корректирует счет 90 \"Продажи\". Дебет 62, Кредит 90-1 сторнирована выручка от реализации товаров, возвращенных покупателем; Дебет 90-2, Кредит 41 сторнирована себестоимость возвращенного товара; Дебет 90-3, Кредит 68, субсчет \"Расчеты по НДС\" сторнирована сумма НДС по возвращенному товару. Если возврат товара осуществлен в календарном году, следующем за годом, в котором был получен товар, тогда в соответствии с пунктом 12 ПБУ 10/99 \"Расходы организации\" стоимость возвращаемого товара необходимо учитывать в составе прочих расходов как убыток по операциям прошлых лет, выявленный в отчетном году (на счете 91 \"Прочие доходы и расходы\"). Дебет 91 субсчет \"Прочие расходы\" Кредит 76 отражен убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году; Дебет 91 субсчет \"Прочие расходы\" Кредит 68 субсчет \"Расчеты с бюджетом\" сторнирована сумма НДС, ранее начисленная при реализации некачественного товара; Дебет 91 субсчет \"Прочие расходы\" Кредит 41 сторнирована ранее списанная себестоимость товара.
Возврат поставщику? Возврат от покупателя? вы возвращаете? или вам взвращают? Надлежащего качества или нет? Оптовая торговля или розница? Оплаченный или нет?
При возврате вам должна быть выставлена счет-фактура и накладная. 60/41 (60/10) ; 60/19
и еще требуйте акт о бракованной продукции, с пояснением причины возврата,
какими проводками отражается недостача,возврат товара
Либо на материально ответственное лицо, либо на затраты.
Дт. 201, 28 или от куда был отгружен товар на Кт 361, или елси поставщик 631, 685, 633 и т.д. возврат товара, Дт 6482 на 631, 361 возврат НДС, и естествено Валивий расходи корректируешь на общую суму без ндс.
Дт 73/2 Кт94 -недостача, виновное лицо установлено
если не установлено: Дт 26 Кт94
Что за бред написала Юлия Скромная….Сч. 94 — \"Недосдачи и потери от порчи ценностей\". С Андреем Юзвовым тоже не соглашусь. Вот смотри: Допустим, что в результате обнаруженна недосдача: Д 94 (Недосдача) К 41 (товары) (10-материалы) Сумма Далее восстанавливается сумма НДС, приходящаяся на сумму недосдачи (если он в этому времени был принят к вычету при приобретении материалов): Д 94 К 68/2 Сумма (отдаём назад бюджету) Далее, если виноват наш сотрудник: Д 73/2 К 94 Сумма Далее он вносит сумму в кассу: Д 50 или 70 (вычет из з/п) К 73/2 Сумма Кредитуя счет 73/2 мы снимаем с него долг. Удачи в бух. учете. Если есть вопросы спрашивай. Я профи в этом деле.
Добрый день. Подскажите проводки по возврату неоплаченного товара. Подскажите проводки по возврату товара.
Учет возврата покупателем товаров в розничной торговле
Ранее товар был оприходован от поставщика Дт 41/19 Кт 60. Возвращается в связи с неоплатой. Спасибо.
В случае, когда покупатель возвращает товар, возникает обратная реализация (ст. 39 НК РФ). Такая операция облагается НДС (ст. 146 НК РФ). Это означает, что при возврате товара покупатель должен начислить НДС и выписать счет-фактуру для Вашей организации. Вместе с товаром продавец (Ваша организация), поскольку теперь является покупателем, получает счет-фактуру, накладную. Соответственно, когда продавец возвращает товар поставщику, также возникает обратная реализация, и продавец (Ваша организация) начисляет НДС и выписывает счет-фактуру и накладную. Согласно п. 16 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.200 г. № 914 в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате на учет товаров. Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Таким образом, Ваша организация регистрирует в книге покупок счет-фактуру, выставленный покупателем в Ваш адрес при возврате товаров, а в книге продаж – счет-фактуру, выставленный Вами в адрес организации-поставщика. Проводки следующие: Дебет 41 кредит 60 принят на учет товар, полученный от поставщика Дебет 19 кредит 60 отражен НДС, предъявленный поставщиком Дебет 68 кредит 19 принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком Дебет 62 кредит 90.1 отражена выручка от реализации товара покупателю Дебет 90.2 кредит41 отражена в расходах себестоимость товара Дебет 90.3 кредит 68 начислен НДС Дебет 41 кредит 60 оприходован товар, возвращенный покупателем Дебет 19 кредит 60 отражен НДС Дебет 68 кредит 19 НДС принят к вычету Дебет 60 кредит 51 Перечислены денежные средства за возвращенный товар покупателю Дебет 62 Кредит 90.1 возвращен товар поставщику Дебет 90.2 кредит 41 списана себестоимость товара Дебет 90.3 кредит 68 уплачен НДС Дебет 51 кредит 62 получены денежные средства от поставщика
Возврат от покупателя —————————————————————————————————————————————————————————————————————————- 1. Возврат: себестоимость: 23 000,00, Кол-во: 1.000 Дебет: 1310 Кредит: 7410 2. Возврат: доход от реализации: 20 353,98, Валюта: KZT, Курс: 1, Вал. сумма: 20 353,98 Дебет: 6020 Кредит: 1210
Что делать бухгалтеру при возврате товара от покупателя: проводки
Причины возврата
Прежде чем перейти к проводкам, уточним, что заказчик вправе вернуть приобретенную продукцию в ряде случаев:
- исполнитель поставил некачественную или бракованную продукцию;
- количество поставленного не совпадает с договорной документацией;
- документы по сдаче-приемке оформлены с ошибками либо вовсе не предоставлены покупателю;
- нарушен ассортиментный ряд заказа;
- отгруженные продукты упакованы не соответствующим образом;
- покупателем возвращаются нереализованные остатки товара и прочее.
Во всех вышеуказанных случаях оформляется возврат товара поставщику, проводки составляются как бухгалтером потребителя, так и ответственным специалистом продавца.
Возврат товара — бухгалтерские проводки
Приобретателю необходимо вернуть качественную продукцию. Если заказчик по какой-либо причине решил вернуть продавцу товарную партию нормального качества, то такая операция будет закрываться как реализация товара у потребителя и прием на учет у поставщика. Чтобы оформить возврат товара, проводки следующие:
- Покупатель:
- Дт 60 Кт 90.1 — выручка от реализации — сдачи качественной продукции поставщику;
- Дт 90.2 Кт 41 — списание себестоимости;
- Дт 90.3 Кт 68 — начисление НДС;
- Дт 51 Кт 60 — возвращение денежных средств заказчику на расчетный счет.
- Поставщик:
- Дт 41 Кт 62 — приход возвращенных продуктов нормального качества;
- Дт 19 Кт 62 — учет НДС, который указал заказчик при сдаче продукции;
- Дт 62 Кт 51 — перевод денежных средств на счет заказчика.
Возврат поставщику (проводки в бухучете) некачественных продуктов. В том случае, если осуществляется возвращение бракованной продукции, то механизм закрытия операции будет зависеть от того, принял ли покупатель поставку на учет или нет.
Если приобретатель отразил в бухучете данную товарную партию, то некачественные продукты принимаются на ответственное хранение и записываются на забалансе по счету 002 (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).
Если же брак был поставлен потребителем на учет, то он должен отражаться в бухгалтерском учете по общим правилам.
Как записывается возврат покупателю, проводки в зависимости от ситуации, приведены в таблице:
| Вариант бухучета | Брак не поставлен на учет | Бракованная партия отражена в бухучете |
|---|---|---|
| Отражение у покупателя | Кт 002 — брак списан с забаланса | Дт 60 Кт 41 — списание возвращенной партии |
| Дт 60 Кт 68 — начисление НДС | ||
| Дт 51 Кт 60 — получение денежных средств | ||
| Дт 51 Кт 60 — получение возвращенных за бракованную партию денежных средств | ||
| Отражение у продавца | Дт 62 Кт 90.1 — сторно уменьшение выручки от реализации | Бухучет будет такой же, как и при возвращении товара, который не принял на учет потребитель. |
| Дт 90.2 Кт 41 — сторно уменьшение себестоимости | ||
| Дт 90.3 Кт 68 — сторно уменьшение НДС | ||
| Дт 62 Кт 51 — возвращение денег клиенту |
НДС при возврате от покупателя
На торговых предприятиях часто случается, что товар перемещается в обратном направлении - от покупателя к продавцу. Самая большая неприятность в подобных ситуациях - возмещение НДС. Ситуацию усложняет то обстоятельство, что данный вопрос недостаточно точно определен в законодательстве.
В Гражданском кодексе установлено, что оптовый покупатель может вернуть продукцию, если:
- оформлены неверно или не получены необходимые сопроводительные документы;
- объем товара не соответствует указанному в договоре поставки;
- ассортимент не соответствует обозначенному в договоре;
- товар некачественный;
- продукция упакована ненадлежащим образом.
В конкретном договоре могут быть обозначены также дополнительные условия, при которых покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику. В розничной торговле покупатели возвращают как некачественный, так и качественный товар (по различным причинам).
Возврат от покупателя - НДС в розничной торговле
В розничной торговле способ учета возврата зависит от того, как учитывается товар: по закупочной или по продажной стоимости, и когда он возвращается: в день покупки или позже. Если покупатель возвращает приобретенную продукцию в день покупки, то никакое отражение в бухгалтерском учете вообще не требуется - просто возвращаются деньги из кассы.
Если товар возвращается позже, способ учета зависит от учетной политики на торговом предприятии. Если товар учитывается по закупочной стоимости, то продажа отражается:
- Д 50, К 90-1 (на сумму с НДС);
- Д 90-2, К41 (списание себестоимости).
Возврат отображается в учете следующим образом:
- Д 41,К 76 (себестоимость);
- Д 76, К50 (полная стоимость);
- Д 76, К 90-1 (полная стоимость со знаком минус);
- Д 90-2, Кредит 76 (себестоимость со знаком минус).
Если учет ведется на основе продажной стоимости продукции, то при продаже необходимо произвести следующие записи:
- Д 50, К 90-1 (на общую стоимость);
- Д 90-2, К41 (на себестоимость);
- Д90-2, К42 (со знаком минус) - на торговую наценку.
При возврате нужно произвести следующие проводки:
- Д 41, К76 (на общую сумму);
- Д76, К50 (на общую сумму);
- Д90-2, К90-1 (со знаком минус);
- Д 90-2, К42 (восстановление торговой наценки).
Порядок вычета НДС при возврате разъясняется в письме Минфина № 03-07-15/8473 от 19.03.2013: выписывается кассовый расходный ордер, к которому крепится документ, подтверждающий возврат (заявление от покупателя или накладная).
Налоговые сложности при возврате товара
В бухучете эта операция отражается следующим образом:Д68-3, К90-3 (НДС, принятый к вычету).
Возврат от покупателя - НДС при оптовой торговле
При торговле оптом для отображения возврата используется метод отмены продажи:
- Д90.2, К41 (на себестоимость);
- Д 62, К90.1 (общая сумма выручки);
- Д90.3, К68 (начисленный от продажи НДС);
- Д51, 552 (оплата);
- Д62, К76 (принятие претензии);
- Д62, К90.1 (выручка со знаком минус);
- Д90.3, К68 (НДС со знаком минус);
- Д90.2, К41 (себестоимость со знаком минус);
- Д76, К51 (возврат денег покупателю).
На счете 76 отражается задолженность поставщика перед покупателем, то есть, покупатель превратился в кредитора. Если оплаты не было, то счет 76 не нужен. В этом случае НДС просто вычитается, так как заносится на счет со знаком минус.
Часто случаются ситуации, когда товар предоставляется на реализацию. Это значит, что в договоре указывается дата, когда непроданный товар будет возвращен поставщику. В подобных ситуациях оформляется не возврат, а покупка, то есть, покупатель выступает в роли продавца, продавец - в роли покупателя. В этом случае поставщик, который превратился в покупателя, возврат оформляет следующим образом:
- Д62, К90.1 (выручка от начальной поставки);
- Д90.3, К68 (начисленный от поставки НДС);
- Д90.2, К41 (себестоимость);
- Д41, К60 (общая стоимость продукции);
- Д68, К19 (НДС, определенное для вычета);
- Д60, К62 (взаимозачет).
Вычесть НДС необходимо в том налоговом периоде, в котором товар вернулся, причем уточненная декларация не требуется.
Загрузка...
