Одна из причин, по которой может произойти закрытие ИП, — банкротство. Подтверждения статуса и закрытие предприятия в таком случае становится сложной процедурой. Это связано с неразработанной законодательной базой и относительно небольшой практикой. На территории РФ не разработаны нормативные акты, признающие физических лиц банкротами. В этом случае физическое лицо имеет право на процесс признания его банкротом, но при этом никто не знает, как этот процесс вести.
Обращаясь к закону №27-ФЗ от 26.10.02 г «О несостоятельности», можно сделать вывод, что банкротство подтвердится лишь тогда, когда не будут выполнены обязательства перед кредиторами. В 2011 году верховным судом было вынесено постановление о ведении процесса банкротства, оно действует и по настоящее время, арбитражные суды должны им руководствоваться. Банкротство может быть объявлено в случае долга перед кредиторами свыше 10 т. р. Если физическое лицо сможет доказать, что деньги кредиторам вернуть невозможно, и предоставит бухгалтерский отчет, тогда по суду оно может быть признано банкротом. При этом собственное имущество предпринимателя, не участвующее в экономических сделках, в деле не рассматривается и аресту не подлежит. В случае долга на сумму 15 т. р. квартира стоимостью 2 млн р. не будет арестована.
Действия индивидуального предпринимателя в случае банкротства
Для признания ИП банкротом необходимо обратиться в арбитражный суд и заполнить соответствующее заявление. Первым делом необходимо убедиться, что частное лицо находится в статусе ИП. Иначе в суде не примут заявление, так как на территории РФ нет законов, признающих физическое лицо банкротом. Бывают и такие ситуации, когда на момент подачи заявления статус ИП присутствовал, а во время судебных тяжб был снят. В таком случае дело рассматривается в общем порядке.
Прежде чем направиться в суд, необходимо собрать следующие документы:
- свидетельство о регистрации ИП;
- документы по кредитам с полной информацией (сколько денег вы должны были платить ежемесячно);
- адресные данные и счета кредиторов (в том числе накладные и договоры);
- список имущества предпринимателя (заверять необязательно);
- список должников ИП (если они имеются, также нужно приложить к делу счета, накладные, квитанции);
- адрес регистрации предпринимателя (или адрес фактического проживания).
Этот список может быть продолжен. Чем больше документов будет собрано, тем больше вероятность признания ИП банкротом. В суд необходимо обращаться в том случае, если физическое лицо действительно не видит возможности рассчитаться с кредиторами.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, банкротство (несостоятельность) – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Особенностью банкротства ИП является то, что к нему применяются правила, предусмотренные 10 главой Закона о банкротстве «Банкротство гражданина».
Признаки и юридические основания, в соответствии с которыми осуществляется признание ИП банкротом, установлены также ГК РФ.
ИП, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан банкротом по решению суда (ст. 25 Гражданского Кодекса РФ). Основанием для этого является его неплатежеспособность: невозможность удовлетворения требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнения обязанности по уплате обязательных платежей (в первую очередь, налогов).
Право установления несостоятельности ИП и признания факта его банкротства принадлежит арбитражному суду, который осуществляет данную процедуру по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.
Признаки несостоятельности ИП: нарушение 3-месячного срока задолженности с момента наступления даты исполнения обязательств перед кредиторами, и превышение стоимости обязательств предпринимателя над стоимостью принадлежащего ему имущества. Размер неисполненных требований должника должен быть более 10’000 рублей.
При наличии данных признаков АС примет дело о банкротстве к рассмотрению.
Задолженность ИП, возникшая в связи с деятельностью в качестве физического лица, не может служить основанием для определения признаков его несостоятельности как предпринимателя (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 сентября 2005 г. N А26-6670/04-18).
Требования кредиторов должны иметь денежный, а не натуральный характер:
Денежные обязательства - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и/или иному предусмотренному ГК РФ основанию;
Обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды (в т.ч. в Фонды социального страхования, Обязательного медицинского страхования, Пенсионный).
Состав и размер денежных платежей определяются на дату обращения с заявлением в АС, если иное не предусмотрено Законом. Это положение распространяется только на те обязательства, которые возникли до принятия АС заявления о признании должника банкротом (Постановление Пленума ВАС РФ от 8 апреля 2003 г. №4).
Основания возникновения права/обязанности на подачу заявления о банкротстве ИП
Уполномоченные органы вправе обратиться с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом как по обязательным платежам, так и по денежным обязательствам. Уполномоченным органом по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований по уплате обязательных платежей в бюджеты всех уровней, а также в государственные внебюджетные фонды и требований по денежным обязательствам перед Российской Федерацией является Федеральная налоговая служба (Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»). Таким образом, в настоящее время налоговая служба представляет государство в качестве кредитора.
Вышеперечисленные возможности конкурсных кредиторов и уполномоченных органов появляются, если они исчерпали все средства защиты своих прав, в том числе судебного характера, что должно подтверждаться вступившим в законную силу решением суда (арбитражного или третейского). То есть они в обязательном порядке должны представить надлежащие доказательства, подтверждающие невозможность удовлетворения их требований в порядке, установленном законодательством, вне процедур банкротства. В частности, путем обращения в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности (Постановления ФАС Центрального округа от 22.07.2002 N А23-2425/01Б-2-59, ФАС Северо-Западного округа от 15.01.2003 N П-2327).
С учетом вида неисполненных обязательств должника установлены следующие сроки и условия для обращения в арбитражный суд кредиторов и уполномоченных органов с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом (п. 2 ст. 7 Закона N 127-ФЗ):
— в отношении неисполненных денежных обязательств конкурсные кредиторы и уполномоченные органы имеют право обратиться с заявлением о признании предпринимателя банкротом по истечении тридцати дней с даты направления (предъявления к исполнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его копии должнику ;
— в отношении обязательных неисполненных платежей уполномоченный орган вправе обратиться с заявлением о признании предпринимателя банкротом по истечении тридцати дней с даты принятия решения (вступившего в законную силу) суда (арбитражного или третейского). Требования уполномоченного органа об уплате обязательных платежей обязательно должны подтверждаться решением налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника - индивидуального предпринимателя.
Частичное исполнение должником требований уполномоченного органа, конкурсного кредитора по уплате платежей не лишает их права на подачу заявления о признании индивидуального предпринимателя банкротом, если сумма неисполненных требований будет не менее чем 10 тыс. руб. (п. 3 ст. 7 Закона N 127-ФЗ).
Процессуальный порядок предъявления заявления в арбитражный суд
Заявление о признании индивидуального предпринимателя банкротом подается в арбитражный суд с соблюдением правил специальной подведомственности с учетом положений ст. ст. 27 и 33 Арбитражного процессуального кодекса РФ. При этом третейское разбирательство, а также разбирательство судом общей юрисдикции Законом не предусмотрено. Нужно обратить внимание на то, что после того, как прекратится действие государственной регистрации и гражданин утратит статус индивидуального предпринимателя, дела с его участием уже будут подведомственны суду общей юрисдикции (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 августа 2004 г. N Ф04/5353/2004(А70-3368-28)).
Закрытие ИП с долгами путем процедуры банкротства имеет такие результаты:
1) Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя аннулируется вместе с лицензиями с момента принятия решения о признании его банкротом.
2) После признания индивидуального предпринимателя банкротом, он в течение года не имеет права на получение повторного свидетельства ИП (но ему не запрещено быть основателем или участником юридического лица) (ст.216 ФЗ).
На первый взгляд может показаться, что процедура признания индивидуального предпринимателя банкротом – намного проще, чем для юридических лиц. Но мы на собственном опыте знает, что в процессе банкротства ничего простого не бывает. Не пытайтесь учиться на собственных ошибках, доверьте свои проблемы с должниками и кредиторами специалистам.
С каждым годом все лучше и шире развивается кредитная система, а это значит, что простые граждане берут кредиты все чаще. Каждый 20-й клиент банка – это индивидуальный предприниматель. Не всегда все идет гладко в бизнесе. На ваши дела способны повлиять сторонние факторы: скачки валюты, нарушение поставок и отгрузок товаров. Вы не всегда готовы рассчитать свои силы в делопроизводстве, не обладаете опытом, и в результате попадаете в кредитную яму.
Когда владелец ИП не в состоянии оплатить задолженности по кредитам, не может заплатить банкам, то стоит обратить свое внимание на процедуру объявления своего предприятия банкротом. Она не простая, всем индивидуальным предпринимателям придется пройти сложный процесс. Он требует юридической подготовки, поэтому для уточнения нюансов и тонкостей следует обратиться к компонентным юристам.
Признаки признания неплатежеспособности
Признать ИП банкротом можно только в судебном порядке, так как недостаточно просто устно сказать перед клиентами или кредиторами эту фразу. Для начала процедуры необходимо подать заявление специальной формы в арбитражный суд – именно он занимается подобными вопросами. Сделать это вправе не только владелец ИП, но и кредиторы, налоговые структуры, государственные органы. Физическое лицо, являющееся владельцем ИП, вправе подать заявление заранее, если представит суду доказательства, что в будущем не сможет рассчитаться с долгами.
Основные признаки, позволяющие признать ИП банкротом:
- если должник без имущества, принадлежащего только ему (ценные бумаги, транспорт, недвижимость);
- сумма задолженностей перед кредиторами составляет более 500 тыс. руб.;
- если кредитный платеж просрочен более чем на 90 дней;
- когда долги невозможно покрыть продажей личного имущества или других активов должника;
- если у физлица не было судимостей за финансовые махинации и мошенничество.
Когда процесс признания банкротом ИП начался, очень важно соблюдать должником ряд ограничений: владелец предприятия не должен брать кредиты, пользоваться займами, выступать в роли поручителя.
Также физическому лицу запрещается проводить любые сделки со своим имуществом на момент проведения процедуры признания банкротом, продавать свой бизнес или начинать новый. Если суд узнает о нарушениях такого характера, то ИП банкротом не будет признано.
Банкротство ИП с задолженностью по налогам
Если до 2011 года закрыть ИП с задолженностями было невозможно, то после внесения поправок в закон с 2014 года это сделать реально. Более того, если вы не можете финансово рассчитаться с кредиторами, клиентами и налоговой, вам стоит поскорее ликвидировать предприятие. Ведь пока существует предприятие, вы обязаны платить налоги в ПРФ, вносить страховые взносы и прочее. Конечно, лучше уплатить долг по налогам, но когда человек понимает необходимость признания своего предприятия банкротом, то у него попросту нет финансовых средств для оплаты всех расходов. Арбитражный суд признает ИП банкротом с долгами по налогам.
Особенности процедуры банкротства с долгами
Этапы признания ИП неплатежеспособным:
- свидетельство о государственной регистрации вашего предприятия;
- документы, подтверждающие информацию о суммах задолженностей перед кредиторами;
- полная информация о должниках ИП (суммы, реквизиты);
- полный список вашего имущества.
- Решение суда. После того как ИП будет признан неплатежеспособным, проводится сама процедура банкротства. Между должником и кредиторами проводятся переговоры, достигается компромисс. Далее все имущество предприятия описывается, оценивается и продается. Только после этого физлицо теряет статус владельца ИП.
- Арест имущества. После того как суд принял решение о банкротстве, ваше имущество, занятое в коммерческой деятельности, арестовывается, и вы не имеете право им распоряжаться.
- Завершающий этап. После того как суммой от продажи вашего имущества погасилось часть долгов перед кредиторами, остаток списывается. В результате предприниматель освобождается от долговых обязательств.
Для того чтобы подать заявление в арбитражный суд о признании субъекта банкротом, нужно представить неопровержимые доказательства его неплатежеспособности. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ устанавливает точный перечень таких причин, поскольку временная финансовая нестабильность деятельности ИП не может однозначно говорить о факте возможного банкротства ИП. К доказательствам банкротства относят:
1. Неспособность удовлетворить кредиторские требования (то есть погасить долги перед контрагентами).
Сумма, которую не может выплатить ИП, должна составить более 10 000 руб. в течение 3 месяцев.
Однако речь идет не только о национальной валюте, то есть рублях. Если кредит был выдан в иностранной валюте (в долларах США, евро, фунтах и др.), то для точного определения суммы производится конвертация согласно курсу на момент подачи заявления в суд. Также кредитор не вправе аргументировать задолженность ИП на основе недействительных или оспариваемых договоров, они должны соответствовать требованиям гражданского законодательства.
2. Неспособность выплатить обязательные платежи. То есть банкротство индивидуального предпринимателя может быть начато из-за неуплаты пенсионных, страховых взносов и налогов, невозврата государственного финансирования.
Процедура банкротства ИП: особенности проведения
Процесс банкротства ИП, согласно закону «О банкротстве», является более упрощенным относительно стандартной процедуры, которая предусматривает выполнение всех пяти этапов: надзора, финансового оздоровления, внешнего управления, аукциона (конкурса) и мирового соглашения, поскольку исключает из нее такие шаги, как внешнее управление и финансовое оздоровление. Спорным является вопрос о включении в процесс этапа надзора. Его необходимость определяется судом.
Банкротство ИП также предусматривает специфический способ его остановки на этапе подачи заявления в арбитражный суд. Если ИП и кредиторы на добровольной основе составят план погашения долгов и предприниматель его выполнит, то процесс будет считаться завершенным, так как должник будет восстановлен в статусе платежеспособного.
Закон также учитывает, что индивидуальный предприниматель — это, прежде всего, гражданин, и с этим связана особенность банкротства индивидуальных предпринимателей:
процедура банкротства ИП может быть начата, только если задолженность имела место в предпринимательской деятельности. Бытовые и другие невыплаты регулируются гражданским законодательством и относятся к компетенции судов общей юрисдикции.
Первая стадия процедуры банкротства ИП — наблюдение
Этап наблюдения за деятельностью индивидуального предпринимателя в процедуре банкротства имеет значение и выполняет следующие задачи:
- Надзор позволяет оценить финансовую ситуацию предпринимательской деятельности, подсчитать все возможные денежные активы и провести детальную проверку документации ИП (заключенные гражданские сделки, решения руководства, бухгалтерские учетные документы). Это осуществляет назначенный арбитражным судом временный управляющий. Однако процедура банкротства не всегда приводит к ликвидации неплатежеспособного субъекта. На практике часть случаев заканчивается тщательной проверкой и отчетом о нормальной деятельности ИП.
- На этапе надзора закон не вводит запрет на деятельность ИП, и работники продолжают исполнять свои трудовые обязанности. Однако органы надзора следят за осуществлением финансовых действий такого субъекта — во избежание потери, сокрытия и передачи имущества.
- Надзор позволяет также проверить законность действий руководящих управителей. Если обнаруживается, что кризисная ситуация была вызвана некомпетентностью или умышленными действиями таких лиц, то по решению арбитражного суда они отстраняются от управления.
Конкурсное производство — этап реализации имущества ИП на публичных торгах в рамках закона о банкротстве
Если после этапа наблюдения арбитражный суд решит признать должника банкротом, наступает этап конкурсного производства. Закон предусматривает срок такой процедуры -6 месяцев. Основные задачи данного этапа:
- Банкротство ИП путем опубликования в газете "Коммерсант" о начале процесса его несостоятельности позволяет отыскать всех потенциальных кредиторов, сообщить им о возможности выдвижения денежных требований и участия в процессе проведения конкурса (аукциона). Кредиторы должны помнить, что те из них, кто сообщил о своих требованиях на этапе конкурсного производства, могут стать «конкурсными кредиторами». К ним, как правило, относятся активные участники в деятельности ИП, и их требования удовлетворяются в первую очередь (конкурсные кредиторы также именуются «привилегированными кредиторами»).
- Для выдвижения требований к «проблемному» субъекту закон предоставляет кредиторам 30 дней с момента опубликования сообщения о начале банкротства ИП в газете «Коммерсант». В 2008 году газета получила официальный статус издания, которое предоставляет информацию о банкротстве любого субъекта.
- Лица, которые вовремя предъявили свои денежные требования к ИП, собираются на коллегию кредиторов. На данном заседании решается порядок реализации и распределения арестованного имущества. Временный управляющий должен также провести инвентаризацию финансовых активов ИП: снятие средств с банковских счетов, продажа недвижимости и поиск других возможных источников для погашения долговых обязательств.
- Закон позволяет также привлечение третьих лиц, изъявивших желание погасить долги предприятия и тем самым остановить процесс банкротства ИП. Юристы по этому поводу советуют неплатежеспособным субъектам просить помощь у кредитных учреждений, других предприятий, отечественных и иностранных инвестиционных фондов.
Мировое соглашение как альтернативный способ урегулирования спора между должником и кредитором
Закон «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ предусматривает возможность избежать ликвидации ИП путем заключения мирового соглашения. Это своего рода договоренность между неплатежеспособным субъектом и кредиторами о погашении долговых обязательств арбитражным судебным порядком. Мировое соглашение ограничено сроками, установленными сторонами, и считается выполненным и подтвержденным судом только в момент погашения долгов.
Анализ судебной практики показывает, что суд вправе отказать сторонам в заключении такого соглашения. Причиной такого отказа может стать повторное рассмотрение финансового состояния ИП. Если будет установлено, что такой субъект не способен удовлетворить хотя бы 40% обязательств, то возникает подозрение в следующих незаконных действиях должника:
- поиск незаконных источников погашения долгов;
- умышленное затягивание процесса банкротства;
- намерение ИП скрыть возможные финансовые активы в неконтролируемых законом областях, офшорных зонах.
Последствия банкротства ИП для должника
Последствия признания ИП банкротом — это не только запятнанная репутация. Закон (ст. 216 ФЗ № 127) накладывает на обанкротившегося предпринимателя целый ряд ограничений:
- Статус ИП прекращается одновременно с вынесением решения о признании предпринимателя банкротом. В этот же момент анулируются все лицензии и разрешения, полученные во время предпринимательской деятельности.
- В течение 5 лет после завершения процедуры реализации имущества ИП он не вправе регистрироваться в качестве индвидуального предпринимателя. То есть вновь попытаться начать собственный бизнес в статусе ИП можно будет далеко не сразу.
- Временно становится невозможной и организация бизнеса в других формах: в течение 5 лет после реализации имущества бывший ИП вообще не вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, в том числе в качестве члена правления ООО или АО.
Внимание! Занимать управленческие должности в банках и иных организациях нельзя еще дольше — 10 лет с момента окончания реализации имущества или завершения процедуры банкротства, если торги не проводились.
Процедура банкротства ИП — это всегда экономический и правовой процесс, который, прежде всего, требует точности и тщательности исполнения. Для ее проведения нужно ознакомиться с основным законодательным актом, регулирующим данный вопрос -законом «О банкротстве». Правильное соблюдение всех необходимых этапов банкротства обеспечивает максимальную защиту прав как должника, так и кредитора.
Согласно статье 25 Гражданского кодекса и положениям закона индивидуальные предприниматели имеют возможность оформить добровольное банкротство в судебном порядке, если случай соответствует определенным критериям.
С долгами по налогам – процедура непростая, подразумевающая наличие множества нюансов, однако нередко это единственный способ законно и закрыть статус предпринимателя. Спешить обращаться в суд при этом не стоит, для начала следует рассмотреть положительные и отрицательные стороны процесса.
Индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность по налогам, нередко интересует, есть ли возможность закрыть статус ИП, не обращаясь при этом в суд с прошением признать свою финансовую несостоятельность. Теоретически такая возможность у должников имеется, но на практике закрыть статус предпринимателя при наличии долгов удается в единичных случаях.
Задолженность может быть двух видов: непосредственно перед налоговой инспекцией и пенсионным фондом. В первом случае добиться закрытия ИП не получится до тех пор, пока задолженность полностью не будет погашена. Что касается долга перед ПФР (Пенсионным фондом), то ранее в налоговой требовалась справка об отсутствии задолженности перед инстанцией при закрытии статуса предпринимателя. В настоящее время это не обязательно, поэтому можно решить вопрос и при наличии долга. При этом задолженность останется, и погашать ее должнику все равно придется.
Суть процедуры
В судебном порядке – это возможность решить проблему с долгом с наибольшей для себя выгодой. Стоит заметить, что данный процесс не подразумевает . Если суд признает индивидуального предпринимателя банкротом, то в большинстве случаев имущество компании изымается и продается на , а вырученная сумма направляется на погашение долга. Если же полученных средств не хватает, остаток долга списывается.
Для того чтобы оформлять добровольное банкротство задолженность индивидуального предпринимателя должна составлять более 300 тысяч рублей, а последнее действие по долгу выполнено более чем за 90 дней до подачи прошения. В иных случаях заявление не будет принято судебной инстанцией.
Стадии процесса
Банкротство ИП как с долгами по кредитам, так и по налогам оформляется одинаково. Процедура состоит из двух этапов:
- наблюдение;
- конкурсное производство.
В теории возможны еще два этапа, следующие между указанными – это финансовое оздоровление и внешнее управление, однако при оформлении несостоятельности индивидуальных предпринимателей 
проходят данные этапы крайне редко.
Стадия наблюдения подразумевает проверку деятельности предпринимателя специально назначенным для этого (в частности, временным управляющим). В его обязанности входит учет активов и пассивов компании должника, проверка действий предпринимателя на предмет законности, составление конкурсной массы (перечня имущества, подлежащего изъятию и продаже с аукциона на следующем этапе).
Конкурсное производство – это, по сути, продажа имущества. Последствия практически во всех случаях подразумевают изъятие имущества, принадлежащего компании с его последующей реализацией на торгах (по оценочной стоимости, которая существенно ниже рыночной).
Следует также отметить, что при продаже имущества, вырученные средства в первую очередь будут направлены на погашение долга по налогам, и только потом уже обязательства выполняются перед кредиторами.
Возможные нарушения со стороны предпринимателя
Законодательство также предусматривает наказание за нарушения, которые могут фиксироваться в процессе оформления несостоятельности индивидуальных предпринимателей. Должник привлекается к субсидиарной, административной или даже уголовной ответственности, в случае обнаружения нарушений.
Субсидиарная ответственность представляет собой возможность причисления личного имущества предпринимателя к конкурсной массе. Нарушения, за которые подразумеваются подобные наказания, заключаются в действиях предпринимателя, 
приведших к банкротству, но при этом неумышленных. К субсидиарной ответственности должники, имеющие статус ИП, привлекаются редко.
К административной ответственности должник-предприниматель может быть привлечен за препятствия работе . Специалисту должны всячески содействовать в выполнении своих обязательств – предоставлять документацию, отчетность и т.д. Отказ делать это наказывается штрафом – от 50 до 100 тысяч рублей.
Уголовная ответственность предусмотрена за экономические преступления, такие как преднамеренное и фиктивное банкротство. Первый вид нарушения подразумевает умышленные действия со стороны предпринимателя, которые привели к резкому ухудшению финансовых показателей, а второй – подача заявления о банкротстве, когда компания платежеспособна. Максимальная мера наказания за подобные нарушения – до 6 лет лишения свободы.
Последствия признания несостоятельности для должника
Когда должник, имеющий статус индивидуального предпринимателя, оформляет добровольное банкротство, процедура будет иметь для него некоторые последствия, заключающиеся в следующем.
Загрузка...
