Как правильно написать об оказании материальной помощи. Материальная помощь на работе: как получить, кому и когда положена? Взносы в ФСС

Учащиеся вузов и техникумов на дневной форме обучения не имеют возможности зарабатывать себе на жизнь из-за нехватки времени. Именно поэтому государство предусмотрело социальные выплаты студентам.

Получатели социальной стипендии

Меры социальной поддержки от государства бывают нескольких видов:

• • Государственные стипендии: социальная, академическая, стипендии для аспирантов, ординаторов, ассистентов-стажеров, стипендии Правительства РФ, стипендии Президента РФ повышенная;
• Негосударственные стипендии: именные стипендии, назначаемые региональными властями или органами местного самоуправления, юридическими или физическими лицами, стипендии слушателям подготовительных отделений федеральных ВУЗов, обучающиеся за счет федерального бюджета;
• Материальная помощь студентам.

В соответствии с законодательством стипендия представляет собой сумму, призванную стимулировать студента на учебный процесс. А ее социальный вид служит поддержке малообеспеченных слоев населения - студентов.

Кто вправе получить государственную академическую стипендию:

• Лица, находящиеся на очной форме обучения, в зависимости от успехов в учебе, на основании промежуточной аттестации.

Кто вправе получить государственную социальную стипендию:

• Сироты либо студенты, оставшиеся без попечения родителей;
• Лица, чьи родители умерли во время учебы детей;
• Студенты, являющиеся инвалидами с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы;
• Учащиеся, подвергшиеся радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, радиационных катастроф, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• Получившие инвалидность вследствие военной травмы, заболевания полученного в период прохождения военной службы;
• Ветераны боевых действий;
• Контрактники, отслужившие по договору не менее 3 лет;
• Студенты, получившие государственную социальную помощь.

Государственная стипендия аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам назначается в зависимости от успешности освоения программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программ ординатуры, программ ассистентуры-стажировки на основании результатов промежуточной аттестации.

Стипендия Президента РФ и Правительства РФ регулируется соответствующим нормативными актами. Например, на такую стипендию могут рассчитывать студенты и аспиранты, достигшие выдающихся успехов в учебе или научных исследованиях. Студентам обучающимся очно в ВУЗ ах по программам подготовки, соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития российской экономики тоже может быть назначена такая стипендия. Сюда же относятся стипендии молодым ученым и аспирантам, осуществляющим перспективные научные исследования и разработки по приоритетным направлениям модернизации российской экономики.

Для определенных групп учащихся материальная помощь осуществляется периодично, для других только при наличии особых обстоятельств.

Скачать для просмотра и печати: В любом случае выплату необходимо оформить самостоятельно, собрав установленные документы.

Условия получения социальной стипендии в 2019 году

До 2017 года оформлением данной выплаты занималась социальная защита. Семья подтверждала документально, что имеет то или иное льготное основание.

В настоящее время только учебное заведение вправе оформить социальную стипендию.

Она назначается студенту распорядительным актом руководителя организации в которой он обучается, со дня представления в образовательную организацию документов, подтверждающих отнесение студента к льготной группе. Выплаты прерываются в месяц прекращения основания назначения стипендии. Если документ подтверждающий льготное основание назначения такой стипендии является бессрочным, то выплаты производятся до окончания обучения.

В случае, когда студент получил государственную социальную помощь и ему была назначена социальная стипендия, то основанием начала выплат будет распорядительный акт руководителя образовательной организации, со дня предоставления документа, подтверждающего получение соцпомощи. Стипендия назначается на один год со дня получения государственной социальной помощи.

Важно! В случае, если обучающийся находится в академическом отпуске или отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком, государственная социальная стипендия продолжает выплачиваться.

Обязательное условие: учащийся не отчислен из образовательной организации.

Размер месячной социальной выплаты студентам в 2019 году составляет: не менее 809 рублей в в образовательных организация среднего профессионального образования и не менее 2227 рублей в образовательных организациях высшего образования. Этот размер является минимальным, ректорат вправе повысить сумму, если финансирование учебной организации это позволяет.

Кроме того, повышенная социальная стипендия может быть назначена студентам 1-го и 2-го курса, если они:

• имеют оценки отлично или хорошо;
• возраст до 20 лет и наличие только одного родителя, который является инвалидом I группы.

Государственная академическая и повышенная стипендии, их назначение

Академическая стипендия в отличие от социальной напрямую зависит от оценок на промежуточных аттестациях: назначается только при отсутствии троек, академических долгов. При поступлении ее получают все бюджетники на очной форме обучения до первой промежуточной аттестации (сессии).

Если экзамен или зачет был пропущен по уважительной причине, необходимо предоставить документ, подтверждающую этот факт.

Месячный размер выплаты начинается от 1484 руб. для студентов, получающих высшее образование, и от 539 руб. для студентов, получающих среднее профессиональное образование. В каждом вузе свой порядок его увеличения (за каждую пятерку), который регулируется локальными нормативными актами.

Студентам, обучающимся в ВУЗ ах, по очной форме обучения, за особые достижения назначается повышенная государственная академическая стипендия. При этом, не имеет значения гражданство студента, студент также может быть лицом без гражданства. При этом категории достижений четко обозначены Приказом Минобрнауки от 27.12.2016 № 1663. Так, например повышенная академическая стипендия может быть назначена, если студент две промежуточные аттестации подряд получил только оценки «отлично», либо получил в течении года награды за результаты проектной деятельности или конструкторской деятельности, либо студент имеет публикации в научных всероссийских, международных изданиях или студент систематически в течении года участвовал в проведении общественно значимой деятельности и т.д. Достижения могут касаться спортивной деятельности. культурно-творческой, общественной, научно-исследовательской.

Решение о выплате повышенной стипендии принимает ученый совет и студенческий коллектив. Ими учитывается академическая и социальная суммы, уже получаемые учащимся. При этом численность студентов, получающих повышенную академическую стипендию, не должна превышать 10% от общего числа студентов с такой стипендией.

Данные деньги выплачиваются стипендиальным фондом учебной организации. В него деньги поступают из федерального бюджета.

Государственная стипендия для аспирантов, ординаторов, ассистентов-стажеров

Такая стипендия назначается аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам при наличии следующих условий:

• обучение по очной форме за счет бюджетных средств;
• отсутствие академической задолженности и оценок «удовлетворительно» по итогам промежуточной аттестации.

При этом, так же как академическая, такая стипендия выплачивается всем аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам первого года обучения до окончания первой промежуточной аттестации, при условии обучении очно на бюджетной основе.

Размер стипендии для аспирантов не может быть ниже 2921 рубля, для аспирантов по программам подготовки научно-педагогических кадров по направлениям, определенным Минобрнауки РФ - 7012 рубля, для ординаторов - 7441 рубля, для ассистентов-стажеров - 2921 рубля.

Другие виды российских стипендий

На правительственную стипендию (размер 5000 рублей ежемесячно) могут претендовать студенты и аспиранты:

1. • обучающиеся по программам высшего образования;
   • в образовательных организациях, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти;
   • обучающимся по специальностям или приоритетным направлениям модернизации и технологического развития российской экономики.

   Стипендия назначается не менее двух раз в год в пределах квоты. В соответствии с Положением о назначении правительственной стипендии, студенты должны соответствовать следующим критериям:

   • получение студентом или аспирантом не менее 50% оценок «отлично» от общего количества полученных оценок при отсутствии оценок «удовлетворительно», полученных по итогам промежуточной аттестации, предшествующей назначению стипендии;
   • достижение студентом или аспирантом определенных результатов в течении 2 лет (получение награды за проведение научно-исследовательской работы, получение гранта на проведение исследования, победа на международной олимпиаде и пр.);
   • публичное представление результатов научно-исследовательской работы;
   • Наличие публикации в международном, всероссийском, ведомственном, региональном издании;
   • Наличие у студента или аспиранта таких результатов, как:
     1. балл ЕГЭ 80 и более по приоритетному общеобразовательному предмету;
     2. документ, подтверждающий победу на олимпиаде школьников;
     3. в аттестате предыдущего высшего образования не менее 50% оценок отлично, при отсутствии оценок «удовлетворительно» .

На федеральном уровне предусмотрена также президентская стипендия. Порядок ее назначения аналогичен правительственной, а максимальная сумма выплаты достигает 22800 рублей.

К стипендиям Президента относятся:

• стипендии студентам и аспирантам образовательных учреждений высшего профессионального образования, достигшим выдающихся успехов в учебе и научных исследованиях. Размер стипендии для студентов - 2 200 руб., для аспирантов - 4 500 руб.;
• студентам, обучающихся в ВУЗах очно по специальностям или направлениям подготовки, соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития российской экономики. Размер стипендии для студентов - 7000 рублей, для аспирантов - 14 000 рублей;
• молодым ученым и аспирантам осуществляющим перспективные научные исследования и разработки по приоритетным направлениям модернизации российской экономики может быть назначена стипендия в размере 22 800 рублей.

В определенных регионах существуют губернаторские стипендии для очников, учащихся на «4» и «5», а также занимающихся спортом, наукой или искусством.

Важно! Одновременно не может быть назначена и Президентская и Правительственная стипендии.

В каких случаях положена разовая материальная помощь

Единовременная материальная помощь студентам - это разовая выплата в связи со сложившимися обстоятельствами, предоставляемая очнику независимо от его оценок и участия в общественной жизни.

Студенту положено ее назначение, если:

• у него умер близкий родственник;
• родился ребенок;
• одному из членов семьи понадобилось дорогостоящее лечение;
• случился пожар, произошла авария, у него похитили деньги и прочее.

Размер помощи составляет две академические выплаты, однако может быть увеличен по решению вузовской комиссии. Сумма облагается подоходным налогом.

Приоритетное право имеют:

• учащиеся на инвалидности;
• сироты, лица из многодетной или малоимущей семьи;
• беременные или воспитывающие детей без отца;
• приехавшие из других городов.

Для них сумма может составлять 5 обычных стипендий.

Чтобы получить деньги, необходимо написать заявление в деканат и приложить к нему бумаги:

• паспорт;
• справку об инвалидности;
• свидетельство о рождении ребенка;
• справку из милиции о краже;
• свидетельство о смерти;
• справку о доходах за 6 последних месяцев;
• справку о беременности;
• медицинское заключение о необходимости платного лечения.

Периодические денежные выплаты особым категориям граждан

Сироты, инвалиды детства и студенты с 1 или 2 группой инвалидности, а также учащиеся с детьми дважды в год получают материальную помощь на основании заявления, паспорта и справки об инвалидности. Такая помощь призвана возмещать часть возникающих у студента расходов. Размер выплаты утверждается образовательной организацией, из бюджета которой и поступают выплаты.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Рождение ребенка — это радостное событие, которое требует существенных денежных расходов. Разумно желание работника обратиться при этом к работодателю с просьбой поддержать материально. Как правило, по такому радостному и важному поводу руководство не отказывается помочь в финансовом плане.

Многие организации имеют локальные нормативные акты, в которых прописано, по какому поводу может быть оказана материальная помощь и в каком размере. Таким документом может выступать, например, коллективный договор. Материальная помощь может выплачиваться по случаю свадьбы, рождения ребенка, смерти родственника, тяжелой болезни и других значимых жизненных событий. Если подобных нормативных документов в организации нет, то работник может попытаться обратиться к руководству с просьбой оказать материальную помощь. Руководитель самостоятельно решит, может ли быть оказана такая помощь и в каком размере.

Руководитель может отказать работнику в просьбе, он имеет на это полное право, трудовое законодательство РФ не обязывает работодателей финансово поддерживать работников.

Просьба оказать помощь в связи с рождением ребенка должна быть выражена в письменном виде. Пишется заявление, в котором в свободном виде излагается суть обращения к работодателю.

Скачать образец заявления на материальную помощь в связи со смертью родственника можно по .

Как написать правильно?

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка адресуется руководителю организации.

В тексте заявления пишется просьба оказать материальную помощь и указывается основание для этого. Причиной выступает рождение ребенка. В качестве подтверждения того, что ребенок действительно родился прикладывается свидетельство о рождении.

Заявление подписывается, ставится дата, после чего документ передается по месту назначения.

Заявление поступает в кадровую службу организации (в канцелярию, секретарю, непосредственно руководителю). Если руководитель принимает положительное решение об оказании материальной помощи в связи с рождением ребенка, то на заявлении указывается распоряжение подготовить приказ на выплату помощи и прописывается конкретная сумма, которая должна быть выплачена работнику.

Желаемую сумму работник может прописать в тексте заявления, однако, работодатель может принять самостоятельное решение о размере материальной помощи.

Подготавливается приказ на выплату материальной помощи, на основании которого работник сможет в кассе предприятия получить причитающиеся ему денежные средства.

Пример заявление на оказание материальной помощи в связи с рождением ребенка:

Директору ООО «Артель»

Гусеву А.Н.

От кладовщика Иванова А.А.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением 27 сентября 2015 года в моей семье сына Иванова Андрея Антоновича.

Приложение: копия свидетельства о рождении ребенка

27.09.2015 Иванов

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка образец — .

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как

Материальная помощь на лечение может выплачиваться организацией или индивидуальным предпринимателем своему сотруднику, что способствует защите его прав. Однако на практике часто возникают спорные ситуации (обычно между работодателем и проверяющими органами) о том, каким образом должны устанавливаться подобные выплаты, в какой форме выплачиваться, облагаются ли такие суммы налогами и обязательными взносами.

Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование

Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов. В то же время имеются выработанные позиции высших отечественных судов, из которых можно выделить признаки данного понятия и его суть.

Среди судебных актов, регулирующих рассматриваемый вопрос, можно обозначить:

• постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012;
• постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.05.2017 № Ф03-1002/2017 по делу № А24-3173/2016;
• постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.10.2016 № Ф08-7291/2016 по делу № А63-12623/2015 и др.

Кроме того, вопросы налогообложения при выплате материальной помощь в связи с болезнью работника организации регулируются ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК). Ранее социальная помощь в ключе начисления страховых взносов регулировалась также пенсионным законодательством, но с 01.01.2017 закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ был отменен, а его положения перемещены в налоговое законодательство.

Исходя из указанных актов, можно выделить следующие признаки понятия материальной помощи на лечение:

• является социальной выплатой;
• носит целевой характер — на оплату лечения;
• не относится к заработной плате;
• устанавливается локальным правовым актом либо коллективным договором сотрудников предприятия и его руководства.

Материальная помощь в связи с болезнью работника: случаи выплаты

Случаи выплаты именно матпомощи в связи с болезнью могут касаться не только непосредственно сотрудника фирмы, но и его близких родственников, в том числе родителей, супругов, родных и усыновленных детей. К таковым случаям относятся:

• получение работником или иными указанными лицами платных медицинских услуг;
• приобретение ими лекарственных препаратов, необходимых для лечения болезни в соответствии с назначением врача;
• иные случаи, предусматривающие необходимость несения трат на оздоровление и лечение.

ВАЖНО! Выплата компенсации на медикаменты в силу абз. 5 п. 28 ст. 217 НК для избежания обложения налогом на доходы требует наличия рецепта от лечащего врача, подтверждающего обоснованность их покупки и применения.

Заявление на материальную помощь на лечение: образец

Нормативными правовыми актами не фиксируется форма заявления на выплаты помощи в связи с болезнью и лечением, следовательно, данный документ составляется в свободной форме. В то же время он должен соответствовать внутренним правилам делопроизводства в компании, а также и не противоречить нормам налогового и социально-трудового права.

В заявлении должны быть указаны следующие сведения:

• Ф. И. О. и должность руководителя организации, ее филиала или структурного подразделения (в зависимости от того, как это полагается по внутренним правилам делопроизводства);
• должность, место работы и имя сотрудника, ходатайствующего об оказании помощи;
• данные паспорта, страхового пенсионного удостоверения и ИНН заявителя;
• место проживания лица;
• просьба оказания помощи в связи с необходимостью лечения (или в связи с понесенными на него расходами);
• указание на вид медицинской помощи, к которой вынужден прибегнуть работник организации, ее стоимость (если она уже известна);
• перечень прилагаемых к заявлению документов (с указанием количества листов в документе и количества экземпляров);
• дата направления заявки работодателю.

Приложения

Приложением к указанному документу должно следовать подтверждение необходимости получения лечения, а также факта несения расходов, к коим могут причисляться:

• медицинская справка;
• медицинское заключение;
• выписка из анамнеза;
• рецепт на лекарственный препарат;
• письменные назначения лечащего врача;
• квитанции об оплате медицинских услуг или препаратов;
• акты выполненных-полученных медицинских услуг.

Образец заполнения заявления с просьбой осуществить помощь по причине болезни работника представлен на данном сайте, с его помощью можно юридически грамотно составить данный документ в конкретном случае. Вместе с тем заявление не является обязательным основанием для осуществления выплаты, так как она может быть инициативой и самого работодателя.

Приказ на материальную помощь на лечение

Внутренний документ, на основании которого производится начисление и выплата матпомощи на лечение, как и заявление, не имеет установленной законом формы, потому вопросы его составления и содержания регулируются инструкциями по делопроизводству на предприятии. В то же время подобный документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства, так как он является документом первичной налоговой отчетности.

Приказ работодателя в рассматриваемом случае должен в обязательном порядке содержать:

• реквизиты документа (как минимум порядковый номер и дату издания);
• персональные данные сотрудника, которые должны указываться подробно и однозначно свидетельствовать о том, что лицо работает в данной организации (Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, СНИЛС, подразделение осуществления им трудовой функции, должность);
• обоснование причин осуществления выплаты (нахождение работника на лечении, необходимость проведения дорогостоящего медицинского вмешательства, покупка лекарственных препаратов и т. п.);
• указание на осуществление выплаты и иные распоряжения для бухгалтерии;
• размер материальной помощи;
• подпись уполномоченного лица и печать организации (при необходимости и при ее наличии).

Иные сведения указываются в документе по усмотрению представителей работодателя и на основании общих требований трудового законодательства и внутренних правовых актов.

Обложение налогами и взносами материальной помощи на лечение

Согласно п. 1 ст. 207 НК физические лица обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемых выплат. В отношении доходов, выплачиваемых работодателем, на основании п. 1 ст. 226 НК действует правило о том, что НДФЛ удерживается налоговым агентом, т. е. самим работодателем. Страховые взносы в силу ст. 419 и 420 НК уплачиваются работодателем самостоятельно с тех сумм, которые выдаются работнику за выполнение им его трудовых обязанностей.

При этом законодательством устанавливаются выплаты, которые не облагаются налогом и на которые не начисляются страховые взносы. На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК помощь в связи с болезнью не облагается ни НДФЛ, ни взносами, если ее размер не превышает 4000 рублей в течение одного календарного года.

Исходя из иных положений ст. 217, следует вывод о том, что во избежание обложения налогом данной материальной помощи необходимо наличие документов, подтверждающих данные расходы. При их наличии суммы выплат НДФЛ не облагаются, независимо от сумм расходов организации на данные цели.

Позиции судов

Правила начисления взносов наиболее четко конкретизированы в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12. Согласно позиции суда, взносы на выплаты в рамках матпомощи свыше 4000 рублей могут быть начислены лишь в том случае, если они выплачены в рамках трудовых правоотношений. Если же подобная помощь содержит все признаки материальной социальной помощи, то взносы на нее не начисляются. Социальный характер выплаты подтверждается в частности тем фактом, что она выплачивалась в соответствии с коллективным договором, так как он в соответствии со ст. 40 Трудового кодекса регулирует и социально-трудовые отношения.

Итоги

В заключение подведем некоторые итоги:

• законодательное понятие матпомощи на лечение сотрудника отсутствует;
• исходя из норм налогового права и позиций отечественных судебных органов, такая выплата не должна производиться в рамках трудовых отношений (а следовать из коллективного договора);
• независимо от наличия подтверждения несения медицинских расходов, помощь в сумме до 4000 рублей в год не облагается налогом и на нее не начисляются страховые взносы;
• инициатива выплаты может следовать как от работника (для этого необходимо его заявление), так и от самого работодателя (в этом случае достаточно одного приказа);
• форма заявления и приказа — свободная, но они должны содержать обоснование причины выплаты и описание потребностей в лечении, кроме того, они должны быть выполнены в соответствии с внутренними правилами делопроизводства и иметь необходимые реквизиты;
• выплата может осуществляться не только на медицинское лечение, но и на препараты, необходимые работнику в соответствии с назначениями врача.

Заявление на материальную помощь является основанием для получения соответствующей выплаты от работодателя либо от государства. Рассмотрим, как написать заявление на материальную помощь на примере конкретных образцов. Вы сможете скачать эти образцы и бланки заявлений.

Читайте в статье:

Работник либо член его семьи (супруг, ребенок, родитель) вправе подать в компанию заявление об оказании материальной помощи. Фирма же вправе ее выплатить. Как правило, организации делают это за счет собственных средств: нераспределенной прибыли прошлых лет либо прибыли текущего года.

Как правильно написать заявление на материальную помощь

Законодательство не содержит строго установленной формы данного документа. Как правило, заявление на матпомощь составляют в произвольной форме.

Матпомощь представляет собой безвозмездную выплату в пользу лица. Основанием является: смерть члена семьи, ущерб от чрезвычайной ситуации, очередной отпуск, любое праздничное событие и т. п.

Некоторые компании самостоятельно разрабатывают и утверждают внутренними документам унифицированную форму заявления о матпомощи.

При разработке формы учитывайте моменты, указанные в следующем разделе.

Состав заявления на материальную помощь

Заявление на помощь должно состоять из трех разделов:

1. Шапка. В ней указывают получателя. Обычно это директор юрлица или ИП. Также указывают полное название компании, ФИО и должность обращающегося за помощью работника
2. Основная часть. Она служит обоснованием права на матпомощь. Пишут ее в виде просьбы-обращения. В ней подробно и четко излагают причины, по которым требуется помощь, указывают запрашиваемую сумму и приводят перечень прилагаемых документов (при необходимости), которые подтверждают возникновение описанного случая.
3. Дата, подпись и расшифровка подписи работника. Данные реквизиты подтверждают личность работника.

Бланк заявления на материальную помощь может выглядеть так:

Как ходатайствовать о материальной помощи

Готовое заявление об оказании материальной помощи и прилагаемые к нему документы передают непосредственно директору компании, его секретарю или ИП. В крупных компаниях документ обычно приносят в кадровые службы или бухгалтерию.

Директор рассматривает документы и ставит на заявлении свою резолюцию:

1. “Отказать”
2. “Выплатить в полном объеме”
3. Если помощь будет частичная, то он напишет, в каком объеме ее следует оказать.

Когда резолюция поставлена, документы передают в кадровые подразделения. Кадровики подготовят приказ о выплате. Выглядит он так:

• Скачать бланк приказа об оказании материальной помощи сотруднику
• Образец приказа об оказании материальной помощи сотруднику скачать

После этого бухгалтерия выплатит деньги работнику.

Суммы матпомощи, не превышающие 4000 рублей, НДФЛ не облагаются

Как выдать материальную помощь

Есть два способа ее предоставления.

1. Матпомощь за счет прибыли прошлых лет. Разрешение на выплату из этих средств должны предоставить учредители, участники либо акционеры компании (в зависимости от ее организационно-правовой формы). Решение принимают по результатам общего собрания. Когда учредитель один, общее собрание не проводят.

Решение оформляют протоколом в письменном виде.

Законодательство не предусматривает обязательной формы для этого документа в части ООО. Но обязательно нужно указать дату и номер протокола, место и дату проведения общего собрания, а также рассматриваемые на нем вопросы и принятые по ним решения.

Отличие протокола АО в том, что его нужно оформить в двух экземплярах. Документ также должен иметь обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ и Положениям, утв. приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н.

После того, как учредители, участники или акционеры свое решение приняли, наступает очередь директора компании. Он оформляет приказ об оказании материальной помощи.

1. Матпомощь в счет прибыли текущего года. В таком случае не нужно разрешение от учредителей, участников либо акционеров. Директор сам принимает решение, так как он занимается регулированием текущей деятельности.

Как отразить матпомощь сотруднику в бухучете

Выплату отражают проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73 (76)

• матпомощь начислена сотруднику.

Данную проводку делают и в случае использования как источника чистой прибыли прошлых лет и случае использования прибыли текущего года (квартальной, полугодия, 9 мес.).

Счета 84 для отражения подобных затрат не применяют. Матпомощь является прочими расходами, влияющими на финансовый результат компании.

Пример

Работник подал в компанию заявление и подтверждающие документы на оказание матпомощи в связи со свадьбой.

На следующий день состоялось общее собрание учредителей. Оно постановило: выплатить матпомощь за счет части прибыли за 2017 год.

Директор компании издал приказ о выплате материальной помощи за счет прибыли 2017 года.

Проводки в учете:

Дебет 91-2 Кредит 73

– 3900 руб. – отражена матпомощь;

Дебет 73 Кредит 51

– матпомощь выплачена.

Матпомощь членам семьи сотрудника, который умер, отражают в учете следующими проводками:

Дебет 91-2 Кредит 76

• матпомощь начислена;

Дебет 76 Кредит 50 (51)

• матпомощь выплачена.

Также отметим, что компания вправе предоставить материальную помощь имуществом. Законодательство это не запрещает.

Операцию отражают проводкой:

Дебет 73 (76) Кредит 41 (10, 01, 58)

• матпомощь предоставлена имуществом.

НДФЛ с материальной помощи

Материальная помощь является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Но для некоторых случаев Налоговый кодекс устанавливает исключения. Перечислим их далее.

Обратите внимание: единовременной матпомощью считается выплата на определенные цели предоставленная не более одного раза в год в рамках одного основания. Она освобождена от налогообложения вне зависимости от порядка выплаты (сразу целиком или частями в течение года). Главное - наличие одного основания - одного приказа об оказании материальной помощи. Если же приказ не один, выплата не считается единовременной. В таком случае, с сумм выплаченных на основании второго и последующих приказов удерживают НДФЛ.

Также отметим: при освобождении от налогообложения матпомощи в сумме менее 4000 рублей, она может либо считаться выплатой стимулирующего характера либо вообще не быть взаимосвязанной с трудовыми результатами. В данном случае не важна цель выплаты.

В части освобождения матпомощи на умершего члена семьи сотрудника, налогом не облагается выплата и на человека, погибшего в результате несчастного случая на производстве. Документом - подтверждением будет служить свидетельство о смерти. Также может понадобиться свидетельство о браке или о рождении для подтверждения родства.

Также не облагается налогом сумма, выплаченная в связи со смертью близкого родственника формально не признаваемого членом семьи работника (брат, сестра). Но при нужно подтверждение, что умерший жил совместно с работником.

В бухучете:

Дебет 73 (76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

• удержан НДФЛ с матпомощи.

Пример

Сотрудница обратилась с заявлением об оказании материальной помощи к свадьбе на имя директора компании.

На следующий день директор оформил приказ о выплате работнице 6000 рублей за счет прибыли текущего года. Деньги выдали из кассы в тот же день.

Данная выплата сотруднице была произведена в первый раз с начала года. Права на вычеты она не имеет.

Налог удержан с превышения 4000 рублей, то есть с 2000 рублей:

2000 руб. × 13% = 260 руб.

Проводки в учете:

Дебет 91-2 Кредит 73

– 6000 руб. – матпомощь включена в прочие расходы;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 260 руб. – исчислен НДФЛ с превышения 4000 руб.;

Дебет 73 Кредит 50

– 5740 руб. (6000 руб. – 260 руб.) – матпомощь выплачена через кассу.

Страховые взносы с матпомощи

С материальной помощи удерживают обязательные пенсионные страховые взносы и взносы на “травматизм”. Но есть и некоторые исключения. Так не подлежит обложению:

1. Матпомощь (в том числе бывшему сотруднику, который уволился в связи с выходом на пенсию) на сумму менее 4000 рублей в течение налогового периода.
2. Единовременная матпомощь в сумме менее 50 000 рублей, предоставленная в течение первого года с момента рождения или усыновления ребенка.
3. Выплата в любом размере, выданная по причине чрезвычайной ситуации, например, стихийного бедствия.
4. Единовременная выплата в любом размере члену семьи умершего сотрудника (в том числе, бывшего, являющегося пенсионером).
5. Матпомощь в любом размере пострадавшему (родственнику погибшего пострадавшего) от терракта на территории РФ.

В остальных случаях с сумм матпомощи следует удерживать страховые взносы.

Также отметим: есть возможность не удерживать страховые взносы с матпомощи, которая не относится к результатам трудовой деятельности. Ведь удержания производятся с выплат в рамках трудовых отношений.

При этом выплата не является стимулирующей и не связана с квалификацией работника, сложностью выполняемой им работы. Наличие же трудовых отношений в данном случае еще не говорит о том, что все выплаты работнику относятся к оплате труда. Соответственно, выплаты к праздникам, рождением детей и т. п. можно вынести за рамки трудовых отношений.

Таким образом, они подпадает статью 420 НК РФ (пост. Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12, опред. ВС РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614).

Но учитывайте, что инспекторы могут не согласиться с данной позицией. Есть вероятность возникновения налогового спора и судебного разбирательства.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка

Поддержка такого рода может быть установлена локальными нормативными актами фирмы. Но в любом случае, работнику следует представить в компанию заявление и запросить в нем сумму. При этом к документу нужно обязательно приложить копию свидетельства о рождении.

Документ выглядит так:

• Образец заявления на матпомощь при рождении ребенка скачать

Заявление на матпомощь в связи со смертью члена семьи

Также оформляют заявление вне зависимости от того, прописана ли выплата в локальных нормативных актах.

Важно привести в документе степень родства с умершим и указать список подтверждающих его, а также смерть документов.

Пример заполнения смотрите ниже:

• Образец заявления на матпомощь в связи со смертью члена семьи скачать

Заявление на выплату матпомощи к отпуску

Данная выплата также может быть установлена в локальных нормативных актах. При этом она может носить либо социальный либо трудовой характер.

В первом случае она будет носить фиксированный характер и не будет зависеть от результатов работы.

Образец заявления на материальную помощь тяжелое положение.doc

Приказ об оказании материальной помощи сотруднику.doc

Заявление на материальную помощь: как его правильно написать + общие сведения + ключевые моменты по составлению + 8 причин подачи + особенности налогообложения пособий.

При условиях официального трудоустройства и возникновения непредвиденных, как положительных, так и неблагоприятных ситуаций, каждый сотрудник может попросить своего руководителя (индивидуального предпринимателя) или профсоюз (будучи его членом) о предоставлении денежного пособия.

Когда трудящийся может обратиться к начальству? Как написать заявление на материальную помощь? Облагается ли она НДФЛ?

Заявление на материальную помощь: общие сведения

В ТК РФ говорится о материальном формате помощи немного. Ясно одно: попросить о ней может каждый работник, столкнувшийся с финансовыми трудностями, независимо от своего положения в коллективе .

Будь человек тружеником со стажем, добросовестно относящимся к исполнению своих обязанностей, либо работником по найму, которому предъявлялось дисциплинарное взыскание, — право на прошение о предоставлении материальной помощи есть у всех.

Акцентируем ваше внимание на том, что для финансовой поддержки от руководства предприятия (организации) характерен единовременный характер. Т.е. ее оказывают единоразово, в полной мере, а не по частям в течение определенного промежутка времени.

Более того, трудовое законодательство не обязывает начальство отвечать на вашу просьбу положительно. Материальный формат помощи выдается только на основании уважительной причины и по инициативе директора.

Обычно «соцпакет» предусматривает материальные выплаты в качестве помощи. Некоторые компании регулируют этот вопрос в коллективных договорах. Если работодатель одобрительно реагирует на вашу просьбу, налагается резолюция и составляется соответствующий приказ.

Например:

Бухгалтерия на основе письменного распоряжения руководящего органа выдает вам из резервного фонда/неистраченной прибыли деньги под подпись. Возмещать выданную вам сумму не нужно. Также оказанная денежная помощь никаким образом не влияет на расчет з/п.

В заявлении вы можете указать необходимый размер пособия, но, как правило, начальник в индивидуальном порядке решает, какую сумму вам начислить. Величина финансовой поддержки может быть фиксированной только в том случае, когда это оговаривается трудовым соглашением.

Ключевые моменты по написанию заявления на материальную помощь

Если вы не в курсе, как написать , следуйте рекомендациям, изложенным ниже.

Просьба об оказании матпомощи оформляется, ориентируясь на основные правила делового письма. Не нужно в мельчайших деталях расписывать вашу проблему. Соблюдайте лаконичность, правила грамматики и пунктуации.

• В шапке указывается должность и ФИО лица, кому адресуется документ (упоминается наименование компании). Им может быть работодатель, главбух, председатель профсоюза.
• Далее обращающийся пишет свою фамилию, инициалы. К тому же, в крупных и многопрофильных организациях указывается подразделение, в котором он работает, занимаемый им пост.
• После отступа, с новой строки, посередине (с заглавной буквы без точки в конце) пишется название документа «Заявление».
• Затем следует текст, где вы излагаете суть проблемы.
• В завершении перечислите копии каких бумаг вы прикладываете к заявлению на оказание материального формата помощи.
• Поставьте дату, свою подпись.

Причины составления заявления с прошением о выдаче материальной помощи

Рассматривая допустимые причины, к каждому конкретному случаю будет представлен образец заявления на материальную помощь.

Прежде, чем обратиться к работодателю, соберите все необходимые бумаги.

Просьба излагается в письменном виде в силу таких жизненных обстоятельств.

№1. Пополнение в семье.

Именно по поводу подается заявление чаще всего. Материальная помощь выдается при появлении на свет не только первого малыша, но и каждого последующего.

Обычно размер пособия не превышает на одно чадо сумму в 50 000 руб.

В данном случае обращаются, пока ребенок не достиг годовалого возраста. Чтобы рассчитывать на финансовую поддержку, к заявлению необходимо приложить документальное подтверждение – паспорта супругов, свидетельство о рождении.

Кроме того, второй член семьи должен взять справку на своей работе, что ему не была выдана материальная помощь, и он/она не будет ее просить.

Также можно рассчитывать на получение пособия при усыновлении/удочерении ребенка. Заявление подается не позднее полугода с тех пор, как молодые стали опекунами.

№2. Отпуск.

Приятным дополнением к стандартным отпускным начислениям может стать денежная надбавка. Даже в ТК РФ затрагивается выдача материальной помощи в этом случае, однако не обязывает предприятие ее предоставлять.

За оказание матпомощи к отпуску ответственен профсоюз. Поэтому, составляя заявление, нужно указывать не имя директора, а должностного лица, который занимается распределением премиальных.

№3. Гибель ближайшего родственника.

Ближайшими родственниками считаются не только родители или дети. Финансовая поддержка полагается и сотруднику, у которого скончались дедушка либо бабушка.

Также под категорию близких родственников подпадают братья и сестры. Размер пособия определяется коллективным договором. Письменная просьба сопровождается свидетельством о смерти, документом, подтверждающим наличие родства с усопшим.

№4. Бракосочетание.

Временные рамки на подачу заявления – в течение 90 дней со дня создания семьи. В качестве доказательства выступает непосредственно свидетельство о регистрации брака. Сумма помощи не превышает 4 000 руб.

№5. Затруднительное финансовое положение.

Если ваша семья многодетная, либо в силу других обстоятельств не хватает средств к существованию, не стесняйтесь составить заявление на предоставление материальной помощи.

Вам не откажут, если:

• вы имеете инвалидность и проживаете один/одна;
• в одиночку вынуждены растить детей, а из всех доходов – только з/п;
• ваш супруг/супруга временно нетрудоспособен(а);
• имеют место быть другие обоснованные причины стеснительного финансового положения.

№6. Дорогостоящее лечение, предстоящая операция по причине тяжелого заболевания.

Исключением из этой причины являются ВИЧ, аборты и вмешательства пластических хирургов.

Если сотрудник или член его семьи серьезно заболел, это не менее уважительная причина, чтобы попросить о матпомощи. Конечно, без справки от врача и аптечных чеков не обойтись.

Размер пособия может достигать 4 000 руб. или устанавливаться коллективным договором. Иногда работодатель несет все затраты, указанные в талоне.

№7. Потеря имущества и сбережений из-за стихийных бедствий, ЧС.

Заявление на материальную помощь целесообразно составлять также в случаях, когда уничтожено жилье, вещи работника, причинен материальный урон по вине сил природы, преступников и других обстоятельств, на которые он не мог повлиять.

К ним относят: пожары, грабежи, наводнения, ураганы, землетрясения и пр. Пострадавшие получают в обязательном порядке денежную поддержку на государственном уровне, однако начальство также может вам помощь в материальном плане.

Подтверждающими бумагами станут справки из полиции, МЧС, пожарной охраны и т.п. Служба должна указать в документе масштабы бедствия.

№8. Производственная травма.

ФСС получает на каждого сотрудника от работодателя взносы, которые являются обязательными и страхуют наемника от производственных травм.

Т.е. при несчастных случаях на работе вы гарантировано получите определенную компенсацию. Однако такое обязательство российским законодательством установлено в отношении частичной/полной утраты трудоспособности, увечий, включая смерть.

Что же делать, если вы подорвали на рабочем месте свое здоровье, но это мелкие травмы, не угрожающие жизни? Пишите заявление на имя директора и прикладывайте к нему выписку из травмпункта. Можно дополнить доказательную базу подтверждениями свидетелей случившейся травмы.

Заполнение заявления на материальную помощь.

Как правильно оформить? Подробная инструкция.

Нужно ли уплачивать налог с материальной помощи?

Составляющих заявление на предоставление предприятием пособия интересует вопрос: «Облагается налогом материальный формат помощи или нет? ». Российский Налоговый кодекс, а конкретно, ст. 217 п. 28 (https://goo.gl/h3XoDG ) говорит о том, что с финансовой поддержки размером свыше 4 000 руб. необходимо уплачивать принудительный сбор.

Без налоговых вычетов остаются некоторые виды материальной помощи. Исключением является пособие при рождении ребенка, когда его величина равна 50 000 руб. Не урезаются суммы, выплачиваемые по поводу смерти родного человека, работнику с группой инвалидности.

Независимо от размера начислений, не удерживается НДФЛ при стихийных бедствиях, с пострадавших от террористических актов, произведенных на территории РФ.

Если в вашей жизни внезапно возникли моменты, которые требуют финансовых затрат, а вы относитесь к категории малоимущих граждан или просто находитесь «на мели», не усугубляйте ситуацию кредитами, подработками и долгами.

Посмотрите, как написать заявление на материальную помощь, и попросите своего директора войти в ваше положение. Со статусом добросовестного работника и большим трудовым стажем можно смело рассчитывать на поддержку.