В этом уроке мы научимся включать дополнительные расходы, связанные с закупкой товарно-материальных ценностей, в себестоимость этих ценностей.
Ситуация. Мы закупили у поставщика 10 кресел по 1500 рублей каждое и 5 диванов по 5000 рублей каждый. Общая сумма закупки составила 40000 рублей.
Поставщик оказал нам транспортную услугу по доставке купленного товара до нашего склада. Стоимость услуги составила 3000 рублей (включая работу грузчиков).
В нашей учетной политике закреплено, что все затраты связанные с закупкой товаров включаются в себестоимость этих товаров пропорционально их (товаров) стоимости .
Требуется отразить покупку товара в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0), а затем распределить транспортные расходы на себестоимость товаров согласно их цене.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим
В начале отразим поступление товаров.
Заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":
Создаём новый документ "Товары (накладная)":
Указываем нашего поставщика, склад, а также кресла и диваны:
Проводим документ.
Согласно получившимся проводкам себестоимость 1 кресла 1500 рублей, а 1 дивана 5000 рублей:
Отразим дополнительные расходы (доставку и работу грузчиков).
Для этого заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление доп. расходов":
Создаём новый документ, заполняем поставщика транспортных услуг; содержание услуги; сумму и способ распределения:
Переходим на закладку "Товары". Можно указать все товары, на которые нужно распределить расходы вручную (кнопка "Добавить"), но мы заполним их на основании документа поступления.
Нажимаем кнопку "Заполнить по поступлению":
И указываем поступление, которое мы забили чуть выше.
Табличная часть заполнилась автоматически.
Обратите внимание на колонку "Сумма", именно на основании этой колонки будут распределены дополнительные расходы.
Давайте рассчитаем вначале сами.
Коэффициент дополнительных расходов для кресла будет: 15000 / (15000 + 25000) = 0.375
Коэффициент для диванов : 25000 / (15000 + 25000) = 0.625
Значит на кресла придётся 3000 * 0.375 = 1125 рублей дополнительных расходов.
А на диваны 3000 * 0.625 = 1875 рублей дополнительных расходов.
Проводим документ:
И видим, что 1С автоматически выполнила тот же самый расчёт, что и мы.
В данный момент себестоимость 1 кресла возросла до (15000 + 1125) / 10 = 1612.5 рублей, а себестоимость 1 дивана возросла до (25000 + 1875) / 5 = 5375 рублей.
А теперь отвлечёмся от условий нашего учебного примера и представим, что нам нужно помимо уже распределенных 3000, отнести на себестоимость кресла дополнительные 500 рублей.
Для этого служит дополнительная колонка "Доп. расходы". Укажем в ней в строке с креслами сумму в 500 рублей:
Ещё раз проведём документ:
И видим, что распределенная себестоимость по креслам увеличилась на дополнительные 500 рублей.
Вот так легко и просто распределять дополнительные расходы на товарно-материальные ценности в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, на новые уроки...
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель
Присутствует возможность отражения дополнительных расходов, которые необходимо учитывать в себестоимости номенклатуры. Наиболее распространёнными расходами такого типа являются расходы по транспортировке и хранению товара. Такие расходы могут быть зарегистрированы с использованием двух документов «Приобретение товаров и услуг» и «Приобретение услуг и прочих активов». Настройка механизма распределения расходов осуществляется в статье расходов.
Транспортно-заготовительные расходы
В качестве аналитики в примере указан документ «Приобретение товаров. услуг». При данной настройке расходы будут распределяться пропорционально количеству номенклатуры в указанном документе поступления; если аналитика указана не будет, тогда расходы будут распределены по всем поступлениям за месяц.
Отражение транспортных расходов
Оформим приобретение товаров без учёта транспортных расходов.
Приобретение товаров и услуг
Следующим шагом является отражение транспортных расходов. Для этого создадим документ «Приобретение услуг и прочих активов», который находится в подсистеме «Финансовый результат и контроллинг» / «Доходы и расходы, финансовый результат».
Распределение расходов
Если необходимо отразить расходы по доставке на один документ поступления, то следует заполнить аналитику статьи расходов (поле для заполнения выделено на рисунке). В 1С Управление торговлей присутствует возможность распределения на несколько документов поступления. Для этого необходимо нажать на кнопку «Распределить на документы поступления», выбрать документы для распределения, нажать на кнопку «Распределить» и после этого «Перенести в документ». В случае распределения на несколько документов поступления одна строка, отражающая услуги по доставке, преобразуется в количество строк, равное числу документов, на которые производится распределение (в этих строках колонка «Аналитика» будет заполнена).
Себестоимость товаров с учётом транспортных расходов
Для расчёта себестоимости товаров необходимо выполнить «Закрытие месяца». Для анализа себестоимости в 1С Управление торговлей в подсистеме «Финансовый результат и контроллинг» в группе отчётов «Себестоимость запасов» присутствует отчёт «Себестоимость товаров организаций».
Себестоимость товаров организаций
Настройка распределения дополнительных расходов в 1С
Не получается настроить распределение дополнительных расходов? Звоните! Пишите! И мы Вам поможем! Работаем по РФ! Только опытные специалисты!
Транспортные расходы учитываются в затратах фирмы по правилам, предусмотренным выбранной системой налогообложения и учетной политики. Их учитывают, включая в стоимость товаров, либо оформляя отдельной услугой. Также на учет транспортных расходов влияет вид деятельности компании.
Оплата транспортных расходов
Есть пять варианта оплаты услуг по транспортировке товаров:
- Цена доставки включена в стоимость товаров – оплата происходит в момент перечисления денег за товар.
- С продавцом заключают посреднический договор, по которому возмещается стоимость транспортных услуг.
- В договоре поставки отдельным пунктом прописаны транспортные расходы, которые оплачиваются покупателем отдельно.
- Оплачиваются услуги транспортной компании, с которой заключают соглашение транспортировки товаров.
- Компания может осуществить транспортировку товаров собственными силами.
Учет транспортных расходов в проводках
Транспортировка товаров отражается в их стоимости по счету 41 или либо по 44 – если фирма занимается торговлей. В бухгалтерском учете списываются — по мере их продажи. В налоговом – относятся к прямым или косвенным расходам (согласно условиям, прописанным в учетной политике). Обязательный документ для подтверждения расходов – транспортная накладная.
Примеры проводок
Компания приобрела первую партию товаров у поставщика стоимостью 54 900 руб. (НДС 8374 руб.). Транспортировка осуществлялась продавцом, за счет покупателя. Ее стоимость составила 2500 руб. (НДС 381 руб.). Вторую партию товаров стоимостью 98 500 руб. (НДС 15025 руб.) доставляла транспортная компания, с которой был заключен договор на сумму 5800 руб. Данная партия реализовывалась в розницу. Транспортные расходы были учтены в торговых издержках.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| Оплачена первая партия товаров | 54 900 | Выписка банка | ||
| 526 | Требование-накладная | |||
| Учтен НДС | 8374 | Товарная накладная | ||
| НДС принят к вычету | 8374 | Счет-фактура | ||
| Доставка товаров | 5800 | |||
| Учтен НДС | 884 | Акт об оказании услуг, транспортная накладная | ||
| НДС принят к вычету | 884 | Счет-фактура, транспортная накладная | ||
| Оплачена вторая партия товаров | 98 500 | Выписка банка | ||
| Поступление товаров | 83 475 | Требование-накладная | ||
О прямых и косвенных расходах производства в бухгалтерском и налоговом учете мы писали в номере 5, стр. 6 «БУХ.1С» за 2016 год. В этой статье речь пойдет о расходах на продажу продукции (товаров, работ, услуг). Как учитываются транспортные расходы в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0? Отвечают эксперты 1С.
Итак, продукция выпущена, определены прямые и косвенные расходы производства. Но предприятие продолжает нести расходы, теперь уже связанные с продажей произведенной продукции. Такие расходы называются коммерческими расходами или расходами на продажу. Для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции (товаров, работ, услуг) предназначен счет 44 «Расходы на продажу» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Организации, осуществляющие промышленную и иную производственную деятельность, в составе коммерческих расходов учитывают, в частности, расходы:
- на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции;
- доставку и погрузку продукции;
- оплату услуг посреднических организаций, через которые реализовывалась готовая продукция;
- содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи;
- оплату труда продавцов;
- упаковку готовой продукции;
- рекламу готовой продукции;
- представительские расходы;
- командировки сотрудников отдела сбыта;
В организациях, осуществляющих торговую деятельность, в составе расходов, связанных приобретением и продажей товаров, могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения):
- на перевозку товаров;
- на оплату труда;
- на аренду;
- на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря;
- по хранению и подработке товаров;
- на рекламу;
- на представительские расходы;
- другие, аналогичные по назначению расходы.
Если организация занимается исключительно торговыми операциями, то все управленческие расходы можно считать связанными с куплей-продажей товаров, и поэтому учитывать такие расходы в бухгалтерском учете также следует на счете 44. Счет 26 «Общехозяйственные расходы» организация будет задействовать только в том случае, если начнет осуществлять другие виды деятельности, связанные с производственным процессом.
Накопленные на счете 44 суммы могут списываться полностью или частично в дебет счета 90 «Продажи». При частичном списании производственные предприятия распределяют расходы на упаковку и транспортировку между видами отгруженной продукции, а торговые организации распределяют расходы на транспортировку между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца.
Все остальные расходы на продажу ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг).
Что касается налогового учета, то как правило, все коммерческие расходы (за исключением транспортных) признаются косвенными и уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент признания расходов. В то же время, согласно требованиям главы 25 НК РФ для некоторых коммерческих расходов, принимаемых для целей налогообложения, предусмотрены ограничения их предельной величины (представительские расходы, расходы на рекламу, расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции и т. д.).
Учет транспортно-заготовительных расходов
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) - это затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материально-производственных запасов (МПЗ), в т. ч. готовой продукции и товаров, в организацию (п. 70 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, далее - Методические указания по МПЗ).
К ТЗР, например, могут относиться:
- оплата транспортных услуг сторонних организаций по перевозке товаров (плата за перевозки, за подачу вагонов, взвешивание грузов и т. п.);
- оплата услуг организаций по погрузке товаров в транспортные средства и выгрузке из них, плата за экспедиционные операции и другие аналогичные услуги;
- стоимость материалов, израсходованных на оборудование транспортных средств;
- плата за временное хранение грузов;
- другие расходы.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 №44н, далее - ПБУ 5/01).
В фактическую себестоимость включаются также фактически произведенные затраты организации на доставку МПЗ и приведение их в состояние, пригодное для использования (п. 11 ПБУ 5/01).
Согласно пункту 83 Методических указаний по МПЗ организация самостоятельно выбирает и закрепляет в учетной политике следующие способы распределения ТЗР:
- в стоимости МПЗ (пп. «в» п. 83 Методических указаний по МПЗ);
- на отдельных счетах (пп. «а» , «б» п. 83 Методических указаний по МПЗ). В конце месяца ТЗР списываются на затраты (расходы) пропорционально стоимости МПЗ, отпущенных в производство (проданных) в течение месяца.
Организация, которая ведет торговую деятельность, может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, полностью включать в состав расходов на продажу (п. 13 ПБУ 5/01).
В налоговом учете по общему правилу стоимость ТЗР включается в стоимость МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ). Для торговых организаций издержки обращения, в том числе и ТЗР, формируются с учетом особенностей, изложенных в статье 320 НК РФ.
Согласно абзацу 3 статьи 320 НК РФ расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика-покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, кроме внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ), осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.
Для того чтобы определить сумму транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров, рассчитываются следующие показатели:
1. Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце.
2. Стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца.
3. Средний процент как отношение суммы прямых расходов (п. 1 ст. 320 НК РФ) к стоимости товаров (п. 2 ст. 320 НК РФ).
4. Сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.
При расчете суммы прямых расходов, относящейся к остаткам товаров на складе, в соответствии с требованиями статьи 320 НК РФ в показатель «товары на складе» должны включаться все товары, право собственности на которые находится у налогоплательщика, в том числе товары, находящиеся в пути, право собственности на которые перешло к налогоплательщику, а также отгруженные налогоплательщиком товары до перехода права собственности к покупателям (письмо Минфина России от 03.06.2008 № 03-03-09/70).
При этом если организация реализует несколько видов товаров, то сумма транспортных расходов, которая относится к нереализованным товарам, определяется по общему остатку товаров. Распределения транспортных расходов по видам товаров статья 320 НК РФ не предусматривает (письмо Минфина России от 12.11.2009 № 03-03-06/4/98).
Таким образом, налогоплательщик вправе выбрать один из двух вариантов учета транспортных расходов и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения прибыли:
- включить транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, в стоимость этих товаров (п. 2 ст. 254 НК РФ). При таком варианте учета транспортные расходы списываются вместе с реализуемым товаром;
- учитывать транспортные расходы отдельно. В этом случае транспортные расходы все равно считаются прямыми и подлежат распределению в пропорции между реализованными товарами и товарами на складе (абз. 3 ст. 320 НК РФ).
Согласно статье 320 НК РФ порядок формирования стоимости приобретения товаров применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)
В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 сумму транспортных расходов по приобретенным товарам можно учесть двумя способами:
- включить в стоимость товаров (например, с помощью документа Поступление доп. расходов );
- включить в состав расходов на продажу (счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»). При закрытии месяца, с помощью регламентной операции выполняется списание суммы транспортных расходов в части реализованных товаров на счет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения». Необходимым условием для автоматического расчета суммы списания является выбор значения реквизита Вида расходов (НУ) как Транспортные расходы при поступлении услуг .
Для учета транспортных расходов никаких специальных настроек регистра сведений Учетная политика выполнять не требуется.
Рассмотрим пример, в котором организация учитывает транспортные расходы в составе издержек обращения. Для упрощения восприятия все суммы в примере указаны без учета НДС.
Пример 1
Организация ООО «Новый интерьер» (применяет ОСНО, метод начисления, положения ПБУ 18/02). Одним из видов деятельности ООО «Новый интерьер» является оптовая торговля. Начиная с 2016 года, согласно учетной политике организации, стоимость транспортных расходов не включается в фактическую стоимость товаров, а относится на издержки обращения. На начало 2016 года остатка транспортных расходов нет, а на складе имеется остаток товаров на сумму 80 000,00 руб.
В январе 2016 года ООО «Новый интерьер» были осуществлены следующие хозяйственные операции:
- приобретены товары у поставщика - 120 000, руб.;
- товары доставлены транспортной компанией до склада ООО «Новый интерьер», стоимость услуг по доставке - 20 000,00 руб.;
- покупателям реализованы товары, их себестоимость - 92 000,00 руб.;
- покупателям отгружены товары без перехода права собственности, их себестоимость - 12 000,00 руб.
В феврале 2016 года ООО «Новый интерьер» осуществило следующие хозяйственные операции:
- приобретены товары у поставщика - 80 000, руб.;
- товары доставлены транспортной компанией до склада ООО «Новый интерьер», стоимость услуг по доставке - 11 760,00 руб.;
- покупателям реализованы товары (с учетом отгруженных в январе без перехода права собственности), их общая себестоимость - 72 000, 00 руб.
Операции по поступлению товаров регистрируются в учетной системе документом с видом операции Товары (раздел Покупки ). В результате проведения документов вида Поступление товаров формируются проводки:
Дебет 41.01 Кредит 60.01 - на стоимость товара без НДС; Дебет 19.03 Кредит 60.01 - на сумму НДС по поступившему товару.
Операции по поступлению услуг по доставке приобретенных товаров регистрируются в учетной системе документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (рис. 1).
Рис. 1. Поступление услуг по доставке товаров
При заполнении табличной части документа особое внимание следует обратить на заполнение поля Счета учета. Для автоматического расчета суммы списания транспортные расходы необходимо учитывать по статье затрат с видом расхода Транспортные расходы (рис. 2). Значение вида расхода выбирается из предопределенного списка Виды расходов (НУ) .
Рис. 2. Выбор статьи затрат для учета транспортных расходов
В результате проведения документа Поступление услуг будут сформированы проводки:
Дебет 44.01 Кредит 60.01 - на стоимость транспортных услуг без НДС; Дебет 19.04 Кредит 60.01 - на сумму НДС по транспортным услугам.
Если доставка осуществляется силами поставщика товаров, то операции по поступлению товаров и транспортных услуг можно регистрировать в одном документе Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия .
Напоминаем, что в учетной системе реализация товаров в оптовой торговле регистрируется документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (раздел Продажи). Документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) . В результате проведения документа Реализация (акт, накладная) будут сформированы проводки:
Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость реализованного товара; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации товара; Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму НДС, начисленного с выручки от реализации товара.
Чтобы операции по отгрузке товаров без перехода права собственности были доступны пользователю, необходимо включить соответствующую функциональность программы (раздел Главное ). На закладке Торговля должен быть установлен флаг . Чтобы у пользователя была возможность начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности, нужно установить одноименный флаг в регистре сведений Учетная политика на закладке НДС .
Для отражения операций по отгрузке товара без перехода права собственности нужно использовать документ Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности . В результате проведения документа будут сформированы проводки:
Дебет 45.01 Кредит 41.01 - на себестоимость отгруженного товара; Дебет 76.ОТ Кредит 68.02 - на сумму НДС, начисленного при отгрузке товара.
Субсчет 76.ОТ «НДС, начисленный по отгрузке» предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость, начисленных по факту отгрузки без перехода права собственности.
После того как все хозяйственные операции в январе 2016 года отражены в учетной системе, сформируем оборотно-сальдовые ведомости по счетам 41.01 «Товары на складах» и 45.01 «Товары отгруженные» и посмотрим остатки товаров на конец января. Конечное сальдо по счету 41.01 составляет 96 000, 00 руб., а конечное сальдо по счету 45.01 составляет 12 000,00 руб.
Теперь можно рассчитать сумму транспортных расходов, которая спишется на издержки обращения. Для автоматического списания прямых расходов по товарам, проданным в течение месяца, предназначена регламентная операция с видом Закрытие счета 44 «Издержки обращения» . Эта регламентная операция включена в обработку Закрытие месяца (раздел Операции ).
В результате проведения операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» часть транспортных расходов, учтенных на счете 44.01, списывается на счет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения».
Рассмотрим подробно, каким образом в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 выполняется расчет в соответствии со статьей 320 НК РФ:
- сумма прямых расходов на начало января и сумма прямых расходов, осуществленных в январе, составляет 20 000,00 руб. (0,00 руб. + 20 000,00 руб.);
- стоимость приобретения товаров, реализованных в январе, и стоимость приобретения остатка товаров на конец января составляет 200 000,00 руб. (92 000,00 руб. + 96 000,00 руб. + 12 000,00 руб.);
- рассчитывается средний процент как отношение прямых расходов к стоимости приобретения реализованных товаров с учетом остатка на конец января: 20 000,00 руб. / 200 000,00 руб. х 100 = 10,00 %;
- сумма прямых расходов, приходящаяся на реализованные в январе товары, составляет 9 200,00 руб. (92 000,00 руб. х 10,00 %);
- сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, составляет 10 800,00 руб. (108 000,00 руб. х 10,00 %).
Расшифровку расчета транспортных расходов за январь можно посмотреть в отчете (рис. 3).
Сальдо на конец января по счету 44.01 соответствует остатку ТЗР, указанному в справке-расчете (10 800,00 руб.). Транспортные расходы списываются одинаково и в бухгалтерском, и в налоговом учете, поэтому разниц не возникает.
В феврале ООО «Новый интерьер» продолжает осуществлять покупку и продажу товаров. Реализован и товар, отгруженный без перехода права собственности. Эта операция выполняется документом Реализация отгруженных товаров (раздел Продажи ). В результате проведения документа сформируются бухгалтерские проводки:
Дебет 90.02.1 Кредит 45.01 - на себестоимость реализованного товара; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от реализации товара; Дебет 90.03 Кредит 76.ОТ - на сумму НДС, начисленного с выручки от реализации товара.
Сальдо на конец февраля по счету 41.01 составляет 116 000, 00 руб., а счет 45.01 остатка на конец февраля не имеет.
Рассмотрим теперь, каким образом выполняется расчет списания ТЗР в феврале при выполнении регламентной операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» :
- сумма прямых расходов на начало февраля и сумма прямых расходов, осуществленных в феврале, составляет 22 560,00 руб. (10 800,00 руб. + 11 760,00 руб.);
- стоимость приобретения товаров, реализованных в феврале, и стоимость приобретения остатка товаров на конец февраля составляет 188 000,00 руб. (72 000,00 руб. + 116 000,00 руб.);
- рассчитывается средний процент как отношение прямых расходов к стоимости приобретения реализованных товаров с учетом остатка на конец февраля: 22 560,00 руб. / 188 000,00 руб. х 100 = 12,00 %;
- сумма прямых расходов, приходящаяся на реализованные в феврале товары, составляет 8 640,00 руб. (72 000,00 руб. х 12,00 %);
- сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, составляет 13 920,00 руб. (116 000,00 руб. х 12,00 %).
Расшифровку расчета транспортных расходов за февраль можно посмотреть в отчете Справка-расчет транспортных расходов (см. рис. 3).
Рис. 3. Справка-расчет транспортных расходов за январь-февраль
При этом не образуется разниц между данными бухгалтерского и налогового учета.
Сформируем и автоматически заполним налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за I квартал 2016 года (условно считаем, что оборотов в марте нет). На рисунке 4 представлены строки 010-040 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@). Отраженная по строке 020 сумма прямых расходов налогоплательщика, осуществляющего оптовую торговлю, составляет 181 840 руб.
Кнопка Расшифровать позволяет получить расшифровку значения, указанного в выделенной строке. В строку 020 попадает:
- отраженная по сроке 030 стоимость реализованных покупных товаров (164 000 руб.);
- оборот по дебету счета 90.07 по данным налогового учета в корреспонденции со счетами затрат по статьям вида Транспортные расходы (17 840 руб.).
Двойным кликом мыши по строкам, указанным в расшифровке, можно получить детализированный отчет (обороты счета) данных налогового учета по объектам аналитики.
Используя настройки отчета для сравнения можно подключить и данные бухгалтерского учета, а также сведения о постоянных и временных разницах.
Загрузка...
