Процедура, порядок и механизмы взыскания
Если в отношении контрагента не начата процедура банкротства не начата, то кредитор может предпринять меры для того, чтобы признать должника банкротом в судебном порядке и взыскать задолженность в ходе конкурсного производства. Для этого кредитору необходимо подать в Арбитражный суд заявление о признании должника банкротом подается в арбитражный суд в письменной форме (п. 1 ст. 39 Закона N 127-ФЗ).
Однако Арбитражный суд может оставить данное требование без рассмотрения, если после его принятия к производству установит, что:
1) в производстве арбитражного суда, суда общей юрисдикции, третейского суда имеется дело по спору между теми же лицами, о том же предмете и по тем же основаниям;
2) истцом не соблюден претензионный или иной досудебный порядок урегулирования спора с ответчиком;
3) при рассмотрении заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение, выясняется, что возник спор о праве;
4) заявлено требование, которое в соответствии с федеральным законом должно быть рассмотрено в деле о банкротстве;
5) имеется соглашение сторон о рассмотрении данного спора третейским судом;
имеются иные основания, установленные в статье 148 АПК РФ.
На практике может сложиться ситуация, когда компания-должник заключит мировое соглашение и вернет денежные средства. В этом случае процедуру признания должника банкротом можно приостановить по ходатайству кредитора. При этом должнику не предоставляется возможность требовать приостановления производства по делу по собственной инициативе (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 марта 2010 г. N ВАС-819/10).
Также выделяют:
Наблюдение;
Финансовое оздоровление;
Внешнее управление;
На этапе наблюдения должник сообщает всем кредиторам о том, что в отношении него было возбуждено дело о банкротстве. Кредиторы включаются в реестр кредиторов. Для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований (ст.71 Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 07.12.2011) "О несостоятельности (банкротстве)"). Требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер. В соответствии с данным реестром погашается задолженность перед кредиторами.
Во время процедуры финансового оздоровления задолженность погашается на основании плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности. Такой график рассчитывается совместно с кредиторами и утверждается арбитражным судом. График служит своего рода отсрочкой от исполнения обязательств по договору.
Еще одной стадией является внешнее управление. Внешнее управление вводится на срок не более чем восемнадцать месяцев. При этом вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов, который распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, за исключением текущих платежей. В течение срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей:
Приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, иных документов, взыскание по которым производится в бесспорном порядке,
Не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей.
Но кредитор имеет право предъявить требование в любой момент в ходе внешнего управления.
И последней процедурой будет процедура конкурсного производства. Именно в рамках данной процедуры происходит ликвидация должника. Конкурсное производство вводится на срок до шести месяцев. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев.
Прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей;
Сведения о финансовом состоянии должника прекращают относиться к сведениям, признанным конфиденциальными или составляющим коммерческую тайну;
Совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника или влекущих за собой передачу его имущества третьим лицам в пользование, допускается в исключительном порядке (ст.126 Закона N 127-ФЗ).
Все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу, а требования кредиторов удовлетворяются в порядке, установленном законодательно, о котором мы еще поговорим. Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди. Имущество должника продается с торгов и за счет этого погашаются долги перед кредиторами. Вместе с тем, следует отметить, что требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными. После рассмотрения арбитражным судом отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Таким образом, фактически, требования кредиторов могут быть и не удовлетворены в рамках конкурсного производства.
Поэтому у кредитора имеются большие риски невозврата долга.
Конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов (комитету кредиторов) отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию не реже чем один раз в три месяца, если собранием кредиторов не установлено иное. Конкурсный управляющий обязан по требованию арбитражного суда предоставлять арбитражному суду все сведения, касающиеся конкурсного производства, в том числе отчет о своей деятельности. Таким образом, кредитор может заставить конкурсного управляющего отчитываться и контролировать его отчеты.
По его заявлению;
По направленному на основании решения коллегиального органа управления саморегулируемой организации арбитражных управляющих ходатайству саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является;
В иных предусмотренных настоящим Федеральным законом случаях.
В случае преднамеренного банкротства с целью невыплаты долгов кредиторам, возможно привлечь виновное лицо к уголовной ответственности. Согласно ст. 196 УК РФ под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. Согласно ст. 197 УК РФ под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб на сумму свыше 1 млн. 500 тыс.руб.
Вместе с тем, возможно использовать альтернативные способы взыскания денежных средств:
Продажа долга коллекторскому агентству;
Уступка права требования долга третьим лицам;
Взыскание задолженности за счет дебеторской задолженности третьих лиц перед должником по соответствующему соглашению об уступке права требования.
Однако российское законодательство не допускает такого способа реструктуризации задолженности, как конвертация долга в акции или доли, поскольку акционер или участник не может быть освобожден от обязанности оплаты акций или долей, в том числе путем зачета требований к обществу.
Если задолженность небольшая, то ее можно просто списать. Так, согласно ст. 59 НК РФ безнадежная задолженность по налогам может быть списана налоговым органом, что также прекращает обязанность по уплате налога (но не в порядке уплаты налога), в качестве такой задолженности можно признать требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, которые считаются погашенными.
Вместе с тем, прежде чем выбрать альтернативный путь взыскания задолженности, следует оценить шансы на взыскание задолженности на основании установленной законодательно очередности удовлетворения требований кредиторов.
Очередность удовлетворения требований кредиторов
В законе разделен порядок удовлетворения требований про текущим платежам и по общим требованиям (таблица 1)
Очередность требований кредиторов
| Требования кредиторов по текущим налогам | Требования кредиторов по общим требованиям |
|
1.В первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, с взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц; 2.Во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих по трудовым договорам, а также требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности данных лиц; 3.В третью очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника; 4.В четвертую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам. |
1.В первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, компенсации морального вреда; 2. во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 3. в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами, в том числе кредиторами по нетто-обязательствам |
Следует обратить внимание, что в Гражданском кодексе установлена иная очередность удовлетворения требований кредиторов.
При ликвидации юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:
В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также по требованиям о компенсации морального вреда;
Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
В третью очередь производятся расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
В четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.
Таким образом, нужно отличать требования по текущим платежам, связанным с банкротством и иным платежам. Но в любом случае требования кредиторов по договорным обязательствам удовлетворяются в последнюю очередь.
В соответствии с п. 6 ст. 64 ГК РФ погашенными считаются требования кредиторов:
Не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица;
Не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд;
В удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.
В этой связи кредитору очень важно не опоздать с обращением с иском в суд об удовлетворении исковых требований. Не следует медлить с обращением за защитой своих требований и включением в реестр кредиторов. Кроме того, следует постоянно контролировать конкурсное производство, в случае затягивания процесса конкурсного производства возможно направлять соответствующие запросы в адрес конкурсного управляющего, анализировать отчеты конкурсного управляющего. Также можно привлечь виновных лиц к уголовной ответственности, это может быть ответственность за преднамеренное банкротство, уклонение от уплаты налогов. Кроме того, следует внимательно изучить альтернативные пути урегулирования спора, например, ставки коллекторских агентств на соответствующие услуги. Но пути решения проблемы можно искать до момента прекращения конкурсного производства.
Так, конкурсное производство завершается на основании определения о завершении конкурсного производства, которое принимается арбитражным судом. Такое определение подлежит немедленному исполнению. Юридическое лицо считается ликвидированным с момента внесения записи в реестр. Документом, свидетельствующим о ликвидации юридического лица, будет соответствующее свидетельство.
Судебная практика
В судебном порядке суды очень часто удовлетворяют требования о взыскании задолженности в ходе конкурсного производства. В качестве примера можно назвать Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.02.2012 по делу N А43-7281/2011, в котором в судебном порядке кредитор смог подтвердить наличие задолженности по договору аренды.
Очень скользким моментов в части взыскания задолженности является вопрос солидарной ответственности. Например, должник взял кредит или заем с поручителями. Стоит помнить, что требования могут быть предъявлены к поручителям. Такой вывод подтверждается в Определении Верховного Суда РФ от 31.07.2012 N 5-КГ12-18. Суд удовлетворил иск к поручителям, так как факт ненадлежащего исполнения обязанностей по кредитному договору доказан, а в силу солидарного характера ответственности поручителей и должника у банка возникло право требовать погашения задолженности от поручителей. Поэтому кредитору всегда нужно помнить, что право требования о погашении задолженности можно предъявить к третьим лицам.
Вместе с тем, нельзя вернуть долг, если документально не установлена сумма такого долга. В качестве примера можно назвать аудиторские, консультационные услуги, которые определены договором, но стороны не подписали акты приемки-передачи или акты сверки взаиморасчетов. В качестве примера можно назвать Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.08.2011 по делу N А79-7871/2010. Суд установил, что у кредиторов отсутствуют доказательства, позволяющие определить стоимость оказанных ответчику конкретных юридических услуг согласно перечню, установленному договором. И на этом основании судом было отказано в удовлетворении требований.
Следует также помнить, что если в договоре предусмотрены штрафные санкции, то в рамках взыскания задолженности в ходе конкурсного производства, они начисляться не будут. В Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 18.11.2010 по делу N А43-21728/2009 суд пришел к соответствующему выводу о неправомерности включения в реестр требований кредиторов требования о взыскании суммы задолженности по оплате обслуживания кредита, об уплате процентов по кредиту и штрафных санкций, начисленных за осуществление процедуры наблюдения. Данный вывод суда правомерен, поскольку как мы помним, на время конкурсного производства вводится мораторий на начисление штрафных санкций.
Кроме того, необходимо отметить, что конкурсная масса может уменьшиться за счет расходов компании в рамках конкурсного производства. Так, в Постановлении ФАС Западно - Сибирского округа от 08.10.2010 по делу N А46-19316/2006 суд пришел к выводу о том, что расходы, направленные на взыскание задолженности в пользу должника, в том числе подбор квалифицированных специалистов для оказания юридической помощи должнику, при их документальном подтверждении осуществляются за счет конкурсной массы.
Эта особенность также должна быть учтена при оценке альтернативных путей взыскания задолженности.
В заключение следует отметить, что в случае банкротства контрагента многие компании просто «опускают руки» и считают, что взыскать долг невозможно. Вместе с тем, нужно помнить, что возможно найти пути решения
ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Стрекачёва А.Н.
судей Д.В. Емельянова, Н.В. Сулименко
при ведении протокола судебного заседания
секретарем судебного заседания Ароян О.У.
при участии:
от Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области: представитель Ковалева О.Е, по доверенности от 21.05.2014,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Автотрейдинг" Курочкина Сергея Николаевича на определение Арбитражного суда Ростовской области от 02.12.2014 по делу N А53-12906/2013 по жалобе Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области на действия (бездействие) конкурсного управляющего Курочкина Сергея Николаевича в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Автотрейдинг" (ИНН 6161019463, ОГРН 1076161004633)
принятое в составе судьи Комурджиевой И.П.
УСТАНОВИЛ:
Федеральная налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области (далее - ФНС России УФНС России по Ростовской области, уполномоченный орган, заявитель) обратилась в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением на действия (бездействия) конкурсного управляющего Курочкина Сергея Николаевича, предъявленным в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью "Автотрейдинг" (далее - ООО "Автотрейдинг", должник).
Заявитель просит суд в связи с ненадлежащим исполнением возложенных обязанностей, признать неправомерными действия конкурсного управляющего ООО "Автотрейдинг" выразившиеся в:
Ненадлежащем исполнении обязанностей по проведению инвентаризации имущества должника,
Непринятии мер по взысканию дебиторской задолженности,
Необоснованном затягивании процедуры банкротства.
Определением суда от 02.12.2014 признано ненадлежащим исполнением конкурсным управляющим ООО "Автотрейдинг" Курочкиным С.Н. возложенных на него обязанностей конкурсного управляющего по проведению инвентаризации имущества должника, непринятию мер по взысканию дебиторской задолженности, необоснованном затягивании процедуры банкротства ООО "Автотрейдинг".
Конкурсный управляющий должника Курочкин С.Н. (далее - конкурсный управляющий) обжаловал определение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации , и просил отменить определение суда от 02.12.2014, принять по жалобе уполномоченного органа новый судебный акт, в котором в заявленных требованиях отказать.
Апелляционная жалоба мотивирована тем, что суд первой инстанции не указал мотивы, по которым отклонил доводы конкурсного управляющего. Неверно изложил правовую позицию конкурсного управляющего. Судом исследовались и рассматривались обстоятельства, не имеющие отношения к рассматриваемому делу по существу жалобы уполномоченного органа. Выводы суда по списанию дебиторской задолженности не соответствуют действующему законодательству. Конкурсный управляющий указывает на то, что проведенная инвентаризация ООО "Автотрейдинг" содержит достоверную информацию о должнике, в том числе о дебиторской задолженности. Уполномоченный орган не представил доказательств ненадлежащего исполнения обязанностей конкурсного управляющего по проведению инвентаризации имущества должника. Уполномоченный орган не доказал, а суд не мотивировал, почему в инвентаризацию должно быть включено иное имущество. Обязанность по взысканию дебиторской задолженности может быть выполнена только при наличии первичных учетных документов. Конкурсный управляющий считает, что на определение суда о 10.07.2014 об истребовании доказательств (документации) с ликвидатора Сидоренко Д.И. могут быть заявлены возражения в апелляционной жалобе на определение суда от 27.11.2014 о завершении конкурсного производства. Конкурсный управляющий считает необоснованным вывод суда о затягивании конкурсным управляющим процедуры банкротства. Уполномоченный орган не представил доказательств нарушения своих прав и интересов действиями (бездействием) конкурсного управляющего.
В возражениях на апелляционную жалобу уполномоченный орган просит определение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения по мотивам, изложенным в возражениях.
В судебном заседании представитель уполномоченного органа поддержал правовую позицию по спору.
Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителя участвующего в деле лица, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, решением Арбитражного суда Ростовской области по делу NА53-12906/2013 от 13.08.2013 (резолютивная часть решения объявлена 06.08.2013) ликвидируемый должник ООО "Автотрейдинг" признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыта процедура несостоятельности (банкротства) - конкурсное производство. Конкурсным управляющим утвержден Курочкин Сергей Николаевич, член Некоммерческого партнерства Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального федерального округа.
Арбитражным судом Ростовской области было вынесено определение от "22" ноября 2013 года по делу N А53-12906/2013 о включении требований ФНС России в лице УФНС России по Ростовской области в размере 7 804 704,29 рублей в реестр требований кредиторов ООО "Автотрейдинг".
ФНС России в лице УФНС России по Ростовской области является кредитором третьей очереди ООО "Автотрейдинг" с общей суммой требований 7 804 704,29 рублей (100% голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов).
Уполномоченным органом выявлены нарушения, допущенные конкурсным управляющим ООО "Автотрейдинг" Курочкиным С.Н. при проведении процедуры банкротства.
В соответствии с п. 2 ст. 129 Федерального закона от 26.10.202 N 127-ФЗ "" (далее - Закон о банкротстве), конкурсный управляющий обязан принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества.
Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49 утверждены Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (далее - Методические указания), в которых изложен порядок проведения инвентаризации различных видов имущества и обязательств.
В соответствии с пунктом 1.2 Методических указаний под имуществом организации понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы, а под финансовыми обязательствами - кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы.
Согласно пункту 1.3 Методических указаний инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.
Кроме того, инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам.
По данным бухгалтерского баланса за 12 месяцев 2012г., представленного в Межрайонную ИФНС России N 23 по Ростовской области 19.03.2013 г. (дата предшествующая открытию процедуры конкурсного производства) активы ООО "Автотрейдинг" составляли 45 585 тысяч рублей, в том числе: основные средства -118 тысяч рублей, запасы - 35 тысяч рублей, дебиторская задолженность - 44 578 тыс. руб. денежные средства - 692 тысяч рублей, прочие оборотные активы - 162 тысяч рублей.
06.12.2013 г. сообщением N 196806 в Едином Федеральном реестре сведений о банкротстве, конкурсным управляющим опубликованы сведения о результатах инвентаризации имущества.
Согласно инвентаризационных описей N1 -5 от 03.12,2013г., размещенных на сайте ЕФРСБ, какого либо имущества не выявлено.
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами N 6 от 03.12.2013 г. не содержит сведений о дебиторах, отражены сведения о кредиторской задолженность ФНС России в лице УФНС России по Ростовской области, включенной в реестр требований кредиторов в размере 7804704,29 тыс. руб.
Инвентаризация дебиторской задолженности конкурсным управляющим не проводилась.
В соответствии с пунктом 4 Методических указаний расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей.
Конкурсным управляющим сличительные ведомости не оформлялись.
В соответствии с пунктом 1 статьи 131 Закона о банкротстве все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу.
В соответствии с пунктом 2 статьи 143 Закона о банкротстве в отчете конкурсного управляющего должны содержаться сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника.
Согласно отчетам конкурсного управляющего в разделе "Сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника", отсутствует балансовая стоимость имущества, включенного в конкурсную массу.
ФНС России в лице УФНС России по Ростовской области в адрес конкурсного управляющего 10.12.2013 г. направлен запрос N 16-13/8059 о предоставлении пояснений относительно:
1. Причин не включения в конкурсную массу должника активов, отраженных в бухгалтерском балансе предприятия за 12 месяцев 2012 г.
2. Пояснений относительно изменения (выбытия) активов должника.
3. Причины невозможности взыскания дебиторской задолженности в добровольном и судебном порядке.
В ответ на запрос ФНС России в лице УФНС по Ростовской области конкурсным управляющим представлена информация в отношении дебиторской задолженности на сумму 5250248,86 рублей. Согласно которой 12 дебиторов (сумма задолженности 1 490 846,44 рублей) ликвидированы, 15 дебиторов (сумма задолженности 1 575 738,86 рублей) находятся в процессе реорганизации, в отношении 11 дебиторов (сумма задолженности 1 958 595,49 рублей) возможность взыскания задолженности ничтожна. Представлен акт о списании дебиторской задолженности от 12 ноября 2013 г. согласно которому, в отношении трех дебиторов на сумму 225068,07 рублей по причине невозможности взыскания дебиторская задолженность списана. Вместе с тем согласно бухгалтерскому балансу за 12 месяцев 2012 г. дебиторская задолженность составляет 45 467 тыс. рублей.
Согласно анализу выписок из ЕГРЮЛ по состоянию на 25.09.2014 г., проведенному уполномоченным органов выявлено, что 4 дебитора исключены из ЕГРЮЛ, 1 дебитор находится в стадии ликвидации, 12 дебиторов являются действующими юридическими лицами, 18 дебиторов задолженности прекратили деятельность путем реорганизации в форме присоединения к другому юридическому лицу, 2 дебитора прекратили деятельность путем реорганизации в форме слияния.
Согласно пункту 2 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица.
Конкурсным управляющим не приняты меры по взысканию дебиторской задолженности с правопреемников дебиторов, прекративших свою деятельность путем присоединения и слияния с другими юридическими лицами.
Кроме того, конкурсным управляющим не представлены пояснения не включения в конкурсную массу ООО "Автотрейдинг" имущества балансовой стоимостью 45585 тыс. рублей, пояснения относительно изменения (выбытия) активов должника ООО "Автотрейдинг".
Таким образом, согласно заявления уполномоченного органа, бездействие конкурсного управляющего привело к фактическому не включению в конкурсную массу имущества должника балансовой стоимостью 45585 тыс. рублей, что составляет 100 % активов должника на дату открытия конкурсного производства, что не соответствует требованиям статей 20.3 , 131 Закона о банкротстве , нарушает права и законные интересы уполномоченного органа как кредитора в деле о несостоятельности (банкротстве) ООО "Автотрейдинг".
В соответствии с конкурсный управляющий обязан предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании.
Согласно бухгалтерскому балансу дебиторская задолженность составляет 45 467 тыс. рублей, согласно акту списана дебиторская задолженность в размере 225 тыс. рублей по причине невозможности взыскания.
Согласно материалам дела в отношении четырех дебиторов на сумму 1 532 270,06 рублей конкурсным управляющим 21.01.2014 г. поданы исковые заявления.
В удовлетворении двух исковых требований на сумму 1 361 063,53 рублей конкурсному управляющему отказано, в связи с недоказанностью факта наличия у ООО "Автотрейдинг" дебиторской задолженности и обязательств по уплате заявленных ко взысканию сумм.
Два исковых заявления на сумму 171 206,53 рублей возвращены судом, в связи с тем, что истцом не устранены обстоятельства, послужившие основанием для оставления заявления без движения, в связи с неуплатой госпошлины.
Таким образом, в нарушение , конкурсным управляющим не исполнена обязанность по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность в размере 43710 тыс. рублей перед должником, требований о ее взыскании.
Как следствие, конкурсным управляющим по истечении 13 месяцев с даты открытия конкурсного производства, не приняты меры по взысканию дебиторской задолженности в конкурсную массу должника.
Конкурсным управляющим 04.06.2014 г. представлено заключение о невозможности взыскания дебиторской задолженности в размере 4201 тыс. рублей, подтвержденной актами сверок от 01.04.2013 г., подписанными должником ООО "Автотрейдинг" с 34 дебиторами. Согласно заключению конкурсного управляющего между ООО "Автотрейдинг" и третьими лицами имели место договоренности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг. Правоотношения в области транспортно-экспедиционных услуг регулируются ГК РФ и , в законодательных актах не содержится каких-либо специальных правил заключения договора транспортной экспедиции и обязанности стороны в транспортно-экспедиционных правоотношениях заключать подобные договора исключительно в письменном виде. Таким образом, для взыскания дебиторской задолженности отсутствуют документы, подтверждающие оказание дебитору транспортно-экспедиционных услуг.
Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона N 129-ФЗ от 21.11.1996 г. "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, то есть документы должны отражать реально существовавшие хозяйственные операции. Следовательно довод арбитражного управляющего об отсутствие документов, подтверждающих хозяйственную деятельности организации является необоснованным.
Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника. Руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно материалам дела 27.05.2014 г. (по истечении 9 месяцев с даты открытия конкурсного производства) конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с ходатайством об обязании ликвидатора ООО "Автотрейдинг" передать ему документы должника, в частности по дебиторской задолженности. Определением Арбитражного суда Ростовской области от 27.05.2014 г. заявление конкурсного управляющего удовлетворено судом. Однако конкурсным управляющим исполнительный лист не получен и не предъявлен в службу судебных приставов.
Бездействие конкурсного управляющего по непринятию своевременных мер по истребованию документов может повлечь за собой невозможность взыскания дебиторской задолженности, в связи с истечением срока исковой давности на обращение в суд с заявлением о взыскании дебиторской задолженности.
Основной целью конкурсного производства является соразмерное наиболее полное удовлетворение требований кредиторов. Конкурсным управляющим ООО "Автотрейдинг", не приняты в полном объеме меры, предусмотренные в конкурсном производстве, в частности, меры, связанные с формированием конкурсной массы для последующих расчетов с кредиторами. Ненадлежащее исполнение конкурсным управляющим обязанностей по взысканию дебиторской задолженности привело к затягиванию процедуры банкротства и увеличению расходов на проведение процедуры, что может повлечь невозможность погашения задолженности по обязательным платежам.
Согласно пункту 2 статьи 124 Закона о банкротстве , конкурсное производство вводится сроком на один год и может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев. Указанный срок отводится именно для того, чтобы конкурсный управляющий осуществил все предусмотренные законом действия, в том числе в соответствии с пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве принял в ведение имущество должника, провел инвентаризацию такого имущества, осуществил расчеты с кредиторами.
В соответствии с пунктом 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.
Указанное бездействие Курочкина С.Н. привели к нарушению прав и законных интересов уполномоченного органа, как кредитора в деле о несостоятельности (банкротстве) ООО "Автотрейдинг", затягиванию процедуры конкурсного производства и, как результат, такие действия могут привести к убыткам должника, кредиторов и уполномоченного органа.
Как полагает заявитель, арбитражным управляющим Курочкиным Сергеем Николаевичем ненадлежащим образом исполнены обязанности конкурсного управляющего ООО "Автотрейдинг", возложенные на него ст. 129 , , 143 Закона о банкротстве . Вышеуказанными действиями конкурсный управляющий нарушает требования ст.19 , , 143 Закона о банкротстве , чем нарушает права и интересы уполномоченного органа как кредитора в деле о несостоятельности (банкротстве) ООО "Автотрейдинг".
Согласно пояснений арбитражного управляющего, направленных в суд, документация ООО "Автотрейдинг" бывшим ликвидатором Сидоренко Дмитрием Игоревичем в соответствии с была передана, как конкурсному управляющему должника.
В целях осуществления обязанностей конкурсного управляющего сразу же были сделаны (направлены) 23.08.2013 соответствующие запросы по поиску имущества, предоставлению документации и иной информации о должнике ООО "Автотрейдинг" в: ФНС РФ (ИФНС) N 23 по Ростовской области; ГИБДД ОВД Первомайского района г Ростова на-Дону; ГУ МВД России по Ростовской области; Администрацию г. Ростова-на-Дону; Ростовский филиал ФГУП "Ростехинвентаризация - федеральное БТИ"; Гостехнадзор по Ростовской области; Первомайский районный суд г. Ростова-на-Дону; Первомайский отдел судебных приставов г. Ростова-на-Дону. Практически на все запросы были получены ответы. Имущества и иных активов выявлено не было.
Также, одновременно проводились мероприятия по поиску, выявлению и подтверждению дебиторской задолженности ООО "Автотрейдинг". Дебиторам были направлены соответствующие запросы и требования от 02.10.2013 на предмет выявления, подтверждения и возврата дебиторской задолженности ООО "Автотрейдинг". Также, 31.01.2014 были направлены соответствующие запросы и требования правопреемникам дебиторов (при их реорганизации). Также с дебиторами велись устные беседы по средством телефонного общения. Была тщательно проанализирована и изучена соответствующая имеющаяся у конкурсного управляющего ООО "Автотрейдинг" документация (бухгалтерская отчетность, акты сверки взаимных расчётов, справка от Сидоренко Д.И. о дебиторах и их задолженностях) должника. Конкурсный управляющий располагал сведениями (справка от должника) о наличии у должника ООО "Автотрейдинг" дебиторской задолженности в размере 4 200 830 руб. 69 коп. Данная дебиторская задолженность подтверждается имеющимися актами сверок от 01.04.2013, подписанными должником ООО "Автотрейдинг" с дебиторами. По результатам соответствующих мероприятий выявить дебиторскую задолженность или как - то подтвердить не удалось. По мере полноты поступления, сформировавшейся информации и сведений о должнике, в свою очередь был проведен анализ финансово-экономического состояния ООО "Автотрейдинг" (Анализ финансового состояния ООО "Автотрейдинг" от 11.10.2013), а также вынесено отдельное заключение от октября 2013 года о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства ООО "Автотрейдинг". Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства не выявлены. В материалах арбитражного дела NА53-12906/2013 упомянутые в настоящем абзаце документы имеются.
Инвентаризация должника ООО "Автотрейдинг" проводилась в период с "15" октября 2013 года по "03" декабря 2013 года: Приказ N3 от "15" октября 2013г., инвентаризационные описи N1, N2, N3, N4, N5, N6 от "03" декабря 2013г. Какого-либо имущества и иных активов выявлено не было.
Первичной учетной документацией, в частности, которая бы подтверждала наличие дебиторской задолженности должника ООО "Автотрейдинг", конкурсный управляющий не располагал.
Исходя из фактического состояния дел (как на момент проведения инвентаризации, так и в настоящий момент) по дебиторской задолженности в размере 4 200 830 руб. 69 коп, не может быть включена в соответствующий акт инвентаризации, что собственно и подтверждается актом N 6 инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами от 03.12.2013 г. Данные, содержащиеся в бухгалтерском балансе, сами по себе не могут быть включены в инвентаризационные описи в силу все тех же причин, описанных выше, а также не могут свидетельствовать о реальности и достоверности содержащихся в балансе сведений, в их действительности.
В дальнейшем бывшему ликвидатору Сидоренко Д.И. были направлены соответствующие письма, запросы с требованием от 25.03.2014 исх. 72/14: от 01.04.2014 исх. 77/14 о даче пояснений и предоставлении документации, в частности первичной учетной документации по дебиторской задолженности. Как следует из некоторых устных пояснений, официальных ответов от 17.04.2014; от 14.08.2014 Сидоренко Д.И. вся имеющаяся документация должника к моменту введения конкурсного производства была передана им, как ликвидатором ООО "Автотрейдинг" конкурсному управляющему Курочкину Сергею Николаевичу в соответствии с пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве . Иная документация отсутствует. Как пояснил Сидоренко Д.И. арбитражному управляющему, между ООО "Автотрейдинг" и третьими лицами имели место быть договоренности по оказанию транспортно - экспедиционных услуг, которые изначально носили преимущественно устный характер и приходились на период 2010 -2011гг. При этом дебиторская задолженность в силу ряда объективных причин учитывалась в бухгалтерской отчётности (балансе) на основании актов сверок, иных документов не первичного характера. Данные обстоятельства Сидоренко Д.И. мотивированы, также тем, что глава 41 ГК РФ и ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" не содержат каких - либо специальных правил заключения договоров транспортной экспедиции и не обязывает стороны заключать подобного рода договора исключительно в письменном виде. Само по себе несоблюдение письменной формы договора транспортной экспедиции не влечёт её недействительность, а также не нарушает нормы ГК РФ и ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" , которые могли бы привести к негативным последствиям и какой - либо ответственности сторон. В силу статьи 162 ГК РФ несоблюдение письменной формы не лишает сторону права приводить письменные и другие доказательства заключения договора транспортной экспедиции либо подтверждающие правоотношения в области транспортно - экспедиционных услуг между сторонами.
Конкурсным управляющим были направлены исковые заявления о взыскании дебиторской задолженности: в арбитражный суд Брянской области о взыскании с ООО "Автотрейдинг" (г. Брянск) задолженности в сумме 62127,49 руб. Определением арбитражного суда Брянской области от 13.02.2014 г. по делу NА09-455/2014 судебное заседания по рассмотрению заявления назначено на 13.03.2014 года. Определение арбитражного суда Брянской области от 17.03.2014 г. по делу NА09-455/2014 в удовлетворении требования отказано. Судом правомерно отмечено, что акт сверки задолженности сам по себе не может быть принят судом в качестве надлежащего доказательства, подтверждающего наличие у стороны ответчика задолженности в заявленной сумме. В арбитражный суд Рязанской области о взыскании с ООО "Автотрейдинг" (г. Рязань) задолженности в сумме 63064,04 руб. Определением арбитражного суда Рязанской области по делу NА54-210/2014 от 23.01.2014 г. заявление оставлено без движения до 21.02.2014 г. Определением арбитражного суда Рязанской области по делу NА54-210/2014 от 27.02.2014 г. исковое заявление возвращено. В арбитражный суд Республики Башкортостан о взыскании с ООО "Автотрейдинг Пенза" задолженности в сумме 108142,49 руб. Определением арбитражного суда Республики Башкортостан по делу NА07-700/2014 от 23.01.2014 г. заявление оставлено без движения до 06.02.2014 г. Определением арбитражного суда Республики Башкортостан по делу NА07-700/2014 от 25.02.2014 исковое заявление возвращено заявителю.В арбитражный суд Челябинской области о взыскании с ООО "АвтоТрейдинг" (г. Челябинск) задолженности в сумме 1298936,04 рублей. Определением арбитражного суда Челябинской области по делу NА76-1075/2014 от 29.01.2014 г. судебное заседания по рассмотрению заявления назначено на 26.06.2014 года. Определением арбитражного суда Челябинской области по делу NА76-1075/2014 от 26.03.2014 в удовлетворении иска отказано. Судом отмечено, что истцом не представлена первичная документация (договор, акт выполненных работ и др.), подтверждающая оказание услуг и возникновения заявленной задолженности.
Как поясняет арбитражный управляющий, желаемого результата по выше перечисленным исковым заявлениям добиться не удалось в силу объективных понятных причин, описанных выше.
Конкурсным управляющим было принято решение обратиться в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением от 25.03.2014 исх. 72/14 об истребовании у бывшего ликвидатора ООО "Автотрейдинг" Сидоренко Д.И. документов (первичные учётные документы), подтверждающих наличие дебиторской задолженности. Однако арбитражный управляющий пришел к выводу, что само по себе обращение в суд на истребование документов не означает и не является доказательством того, что выше отмеченные (затребованные) документы у Сидоренко Д.И. действительно есть и он их вёл. Однако конкурсный управляющий всё же счёл нужным обратиться в суд с заявлением об истребовании документации, чтобы в дальнейшем принять более взвешенные, логичные, конструктивные и последовательные решения, касающиеся хода конкурсного производства ООО "Автотрейдинг".Арбитражным судом Ростовской области было вынесено Определение от 10.07.2014 об обязании ликвидатора ООО "Автотрейдинг" Сидоренко Д.И. предоставить конкурсному управляющему документацию должника. Как пояснил арбитражный управляющий в отзыве, сформировавшаяся в РФ статистика последних лет говорит нам о том, что исполнительные производства по принудительному исполнению судебных актов с выдачей исполнительных листов об истребовании документации крайне редко исполняются в его положительном контексте; исполнение решений судов по подобного рода исполнению носят крайне низкую результативность.
Арбитражный управляющий пришел к выводу, что на сегодняшний момент, с учётом выше изложенного, имеются основания полагать, что запрашиваемые конкурсным управляющим первичные учетные документы, подтверждающие дебиторскую задолженность, равно как и иная документация ООО "Автотрейдинг" у Сидоренко Д.И. действительно отсутствует.
Согласно отзыва конкурсным управляющим ООО "Автотрейдинг" вынесено мотивированное заключение от "30" мая 2014 года о бесперспективности проведения дальнейших мероприятий по взысканию дебиторской задолженности и нереальности её взыскания при отсутствии первичной учётной документации (в оригиналах), а также истекшими сроками исковой давности (1 год). Также был дан вывод о разумности и целесообразности скорейшего завершения процедуры конкурсного производства должника.
Согласно статье 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н , дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации.
Как следствие, как пояснил арбитражный управляющий, дебиторская задолженность в размере 4 200 830 рублей 69 копеек подлежит списанию. Какая - либо иная дебиторская задолженность выявлена не была.
По мнению арбитражного управляющего, проведенная инвентаризация ООО "Автотрейдинг" содержит достоверную информацию о должнике, в частности о дебиторской задолженности. Инвентаризация надлежащим образом проведена и меры по выявлению, подтверждению и взысканию дебиторской задолженности конкурсным управляющим надлежащим образом исполнены.
Также арбитражный управляющий не согласился с доводами заявителя о том, что согласно отчётам конкурсного управляющего в разделе "Сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе об итогах инвентаризации имущества должника", отсутствует балансовая стоимость имущества, включенного в конкурсную массу. Конкурсный управляющий не понимает, почему, по мнению заявителя жалобы, в соответствующем разделе отчета конкурсного управляющего о деятельности управляющего должна содержаться информация о балансовой стоимости имущества. Согласно инвентаризации имущество у должника ООО "Автотрейдинг" отсутствует и как следствие, в конкурсную массу не включено.
Также арбитражный управляющий не согласился с доводами УФНС России по Ростовской области о том, что в адрес конкурсного управляющего 10.12.2013 г. направлен запрос N 16-13/8059 о предоставлении пояснений, в частности, о причинах невозможности взыскания дебиторской задолженности. У конкурсного управляющего ООО "Автотрейдинг" отсутствует названный запрос N 16-13/8059 и с его содержанием ознакомлен не был. Конкурсный управляющий не мог дать ответ именно на данный запрос (запрос N 16-13/8059) хотя бы по тому, что, как отмечается в жалобе, запрос был направлен конкурсному управляющему 10.12.2013, а пояснение от конкурсного управляющего в адрес УФНС России по Ростовской области о дебиторской задолженности датировано 29.11.2013. При этом инвентаризация продолжалась и не была закончена.
Также арбитражный управляющий не понял, согласно отзыва, какой акт был представлен о списании дебиторской задолженности от 12 ноября 2013г. согласно которому, в отношении трех дебиторов на сумму 225068,07 руб. по причине невозможности взыскания дебиторская задолженность списана. Конкурсный управляющий не понимает, о каком акте списания идет речь. Инвентаризация на тот момент еще шла и не была закончена. Дебиторская задолженность выявлена не была. Конкурсным управляющим по должнику ООО "Автотрейдинг" г. Ростов-на-Дону на тот момент не составлялся ни какой акт о списании дебиторской задолженности.
Также арбитражный управляющий не согласился с доводами жалобы о том, что бездействие конкурсного управляющего привело к фактическому не включению в конкурсную массу имущества должника балансовой стоимостью 45585 тыс. руб., что составляет 100% активов должника на дату открытия конкурсного производства", что нарушает права и законные интересы уполномоченного органа. Конкурсный управляющий не понимает, о каком бездействии идет речь, которое привело к фактическому не включению в конкурсную массу имущества должника балансовой стоимостью 45585 тыс. руб., тем самым нарушило права и законные интересы единственного кредитора УФНС России по Ростовской области. Арбитражный управляющий не согласился с доводами жалобы о том, что в нарушение пункта 2 статьи 129 Закона о банкротстве , конкурсным управляющим не исполнена обязанность по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность" "перед должником, требований о её взыскании". Арбитражный управляющий пояснил, что не представилось возможным доказать сам факт наличия конкретной задолженности к конкретному лицу (третьему лицу; дебитору) в силу ряда причин, описанных в п. 2 настоящего отзыва. Тем не менее, конкурсным управляющим были проведены целый ряд мероприятий (направление запросов и требований к дебиторам, к правопреемникам дебиторов; исковые заявления в суды; письма бывшему ликвидатору; заявление в Арбитражный суд об истребовании документации), описанных в пункте 2 настоящего отзыва; по выявлению, подтверждению и взысканию дебиторской задолженности.
Арбитражный управляющий пояснил, что довод об отсутствии документов, подтверждающих хозяйственную деятельность организации является необоснованным". Настоящий довод подателя жалобы представляется не верным и не обоснованным, в том числе, в силу того, что нормы Федерального закона N129 -ФЗ от 21.11.1996 "О бухгалтерском учёте" вполне могли в действительности и не исполняться; первичная учетная документация могла не вестись (что также подтверждается ответами от Сидоренко Д.И.).
Также, как полагает арбитражный управляющий, им проводились надлежащим образом мероприятия по ведению процедуры банкротства ликвидируемого должника, затягивания процедуры не было.
Как полагает арбитражный управляющий, само по себе не обращение в Арбитражный суд Воронежской области за выдачей исполнительного листа об истребовании документации у ликвидатора ООО "Автотрейдинг" не может расцениваться, как действие (бездействие), направленное на умышленное затягивание конкурсного производства. Конкурсный управляющий имел более детальный и конструктивный диалог с Сидоренко Д.И., касающийся вопросов предоставления недостающей и истребуемой судом документации должника, где также поясняет об отсутствии у него запрашиваемых документов.По запросу конкурсного управляющего только к концу сентября 2014 года из МИФНС России N23 по Ростовской области была предоставлена информация в отношении должника ООО "Автотрейдинг" о закрытых счетах в банках и иных кредитных организациях. В настоящий момент не получен ответ из ПФР по Ростовской области о сдаче персонифицированных сведений.
Конкурсный управляющий не видит со своей стороны каких - либо действий (бездействия), которые могут привести к необоснованному затягиванию конкурсного производства должника, и как следствие нарушению прав кредитора.
Изучив доводы заявителя, возражения конкурсного управляющего, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу, что конкурсный управляющий не обосновал законность проведенных им действий по невзысканию дебиторской задолженности, не предъявления требований к бывшему руководителю о предоставлении документов в принудительном порядке, не принятия мер к привлечению руководителя к субсидиарной ответственности. Суд правомерно признал ненадлежащими действия арбитражного управляющего, который не обратился за взысканием в судебном порядке дебиторской задолженности с контрагентов должника, предоставив недостоверные сведения о ликвидации и реорганизации контрагентов. Арбитражный управляющий не смог пояснить в связи с чем им не проводились в надлежащем порядке мероприятия по взысканию дебиторской задолженности, инвентаризация имущества должника (дебиторской задолженности), а также имело место необоснованное затягивании процедуры банкротства ООО "Автотрейдинг".
Как правило, основным источником конкурсной массы предприятий-банкротов является дебиторская задолженность.
Результаты инвентаризации дебиторской задолженности оформляются актом по форме N ИНВ-17, утвержденной ПостановлениемГоскомстата России от 18.08.1998 N 88 . Кроме того, результаты инвентаризации отражаются в справке, являющейся приложением к этому акту.
Конкурсному управляющему вменена обязанность по взысканию дебиторской задолженности с третьих лиц (пункт 2 статьи 129 Закона).
Согласно пункту 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Порядок списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, регламентируется Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации , утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н . Согласно пункту 77 Положения дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, не реальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации.
Неликвидная дебиторская задолженность может быть списана арбитражным управляющим только после проведения инвентаризации, ее оценки и признания собранием кредиторов на основании отчета оценщика дебиторской задолженности нереальной к взысканию.
С учетом изложенного, суд пришел к правомерному выводу о том, что доводы жалобы обоснованы, заявление о признании незаконными действий арбитражного управляющего подлежат удовлетворению.
Доводы апелляционной жалобы не опровергают правильность сделанных судом первой инстанции и подтвержденных материалами дела выводов.
Выводы суда первой инстанции соответствуют фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, основаны на правильной системной оценке подлежащих применению норм материального права, отвечают правилам доказывания и оценки доказательств (часть 1 статьи 65 , часть 5 статьи 200 , части 1 - 5 статьи 71 АПК РФ).
Доводы арбитражного управляющего, приведенные в апелляционной жалобе, аналогичны доводам, приведенным последним в суде первой инстанции, и направлены на переоценку фактических обстоятельств дела и имеющихся в материалах дела доказательств, которым суд первой инстанции дал надлежащую оценку. Апелляционный суд считает, что оснований для переоценки выводов и доказательств, которые при рассмотрении дела были исследованы и оценены судом первой инстанции с соблюдением требований статьи 71 АПК РФ , не имеется.
Суд первой инстанции выполнил требования статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации , полно, всесторонне исследовал и оценил представленные в деле доказательства и принял законный и обоснованный судебный акт.
Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену оспариваемого акта (ч. 4 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), судом апелляционной инстанции не установлено. С учетом изложенного, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.
Поскольку ходатайство арбитражного управляющего Курочкина С.Н. о приостановлении производства по апелляционной жалобе поступило после оглашения резолютивной части настоящего постановления, то указанное ходатайство апелляционной инстанции не рассматривалось.
Руководствуясь , - 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации , арбитражный суд
ПОСТАНОВИЛ:
определение Арбитражного суда Ростовской области от 02.12.2014 по делу N А53-12906/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
В соответствии с частью 5 статьи 271 , частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации , в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Председательствующий
А.Н.Стрекачёв
Судьи
Д.В.Емельянов
Н.В.Сулименко
Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
Во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих по трудовым договорам, а также требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности данных лиц; 3.В третью очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника; 4.В четвертую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам. 1.В первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, компенсации морального вреда; 2.
Срок давности взыскания долга судебными приставами
После открытия исполнительного производства полномочия по взысканию задолженности переходят к службе судебных приставов. Как долго может длиться работа по взысканию долга приставами и может ли данная процедура стать бесконечной? Общий срок давности взыскания Когда банку не удается в добровольном порядке получить свои деньги от заемщика, ему ничего не остается как обратиться за защитой своих интересов в суд.
Судья по результатам рассмотрения дела открывает исполнительное производство, тем самым передает работу по взысканию образовавшейся задолженности к судебным приставам. Они будут действовать в пределах установленных законом возможностей по возврату долгов и с учетом предельных сроков давности.
Многие заемщики возлагают большие надежды на истечение срока давности по взысканию задолженности по кредитам.
Исковая давность по банкротству
Не стоит забывать, что кредиторы в данном случае вправе предъявлять требования, основываясь лишь на договоры, которые подписывались ранее. Можно выделить некоторые факторы, которые применяются в процессе признания организации банкротом, в рамках сроков исковой давности: 1.
Требования кредиторов к организации-должнику изъявляются в специально предусмотренном порядке. 2. Арбитражный управляющий принял на себя руководство предприятием, в отношении которого инициирована процедура банкротства.
3.
Запрет на признание требований кредиторов предприятия удовлетворёнными. 4. Вводятся ограничения, связанные с обжалованием определения суда в отношении банкротства предприятия.
Обязательства предприятия-банкрота начинают исполняться с наступлением сроков исполнения. Если кредитор упустил сроки исковой давности, то он не вправе защищать свое нарушенное право в принудительном порядке.
Имеет ли право конкурсный управляющий взыскивать дебиторскую задолженность?
Однако российское законодательство не допускает такого способа реструктуризации задолженности, как конвертация долга в акции или доли, поскольку акционер или участник не может быть освобожден от обязанности оплаты акций или долей, в том числе путем зачета требований к обществу. Если задолженность небольшая, то ее можно просто списать.
Так, согласно ст. 59 НК РФ безнадежная задолженность по налогам может быть списана налоговым органом, что также прекращает обязанность по уплате налога (но не в порядке уплаты налога), в качестве такой задолженности можно признать требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, которые считаются погашенными.
Судебная практика: сроки взыскания долгов по обязательствам
Имеет ли право конкурсный управляющий взыскивать дебиторскую задолженность или он должен ее только продавать? Взыскивать дебиторку значительно выгоднее, однако много работы и КУ не хочет. Может ли заключение мирового соглашения (и последующее взыскание дебиторки) в данной процедуре являться приемлемой альтернативой продажи дебиторки с торгов? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:
- Имеет ли право конкурсный управляющий привлечь залоговое имущество?
- Имеет ли право судебный пристав взыскивать 50% из заработной платы по одному кредиту?
Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (1)
- Все услуги юристов в Москве Взыскание долгов по исполнительному листу Москва от 7500 руб.
Распространяется ли установленный частью третьей ст.105 Закона срок на взыскание долгов по обязательствам, срок исковой давности по которым истек до даты открытия в отношении должника конкурсного производства? 2. Распространяется ли установленный частью третьей ст.105 Закона срок, в течение которого предъявляются требования о возврате имущества, на требования о взыскании с должников денежных средств? Исходя из ст.105 Закона в целом, а также с учетом положений иных статей, в частности ст.107, 108, 112, 113, 117 Закона, необходимо отметить следующее.
В силу требований п.1 ст.198 ГК для отдельных видов требований законодательными актами могут устанавливаться специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком, указанным в ст.197 ГК.
Внимание
В течение срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей: приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, иных документов, взыскание по которым производится в бесспорном порядке, не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей. Но кредитор имеет право предъявить требование в любой момент в ходе внешнего управления.
И последней процедурой будет процедура конкурсного производства. Именно в рамках данной процедуры происходит ликвидация должника.
Конкурсное производство вводится на срок до шести месяцев. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев.
Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 26 июня 2012 г. N Ф09-4485/12 по делу N А50-19216/2010
Федеральный арбитражный суд Уральского округа в составе:
председательствующего Соловцова С.Н.,
судей Лиходумовой С.Н., Сердитовой Е.Н.
рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу конкурсного управляющего имуществом индивидуального предпринимателя Рогожиной Елены Владимировны (далее - предприниматель Рогожина Е.В., должник) Волковой Татьяны Игоревны на постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2012 по делу N А50-19216/2010 Арбитражного суда Пермского края.
Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа, в судебное заседание не явились.
Решением Арбитражного суда Пермского края от 18.02.2011 предприниматель Рогожина Е.В. признана банкротом, исполнение обязанностей конкурсного управляющего возложено на временного управляющего Волкову Т.И.
Определением Арбитражного суда Пермского края от 14.12.2011 Волкова Т.И. утверждена конкурсным управляющим имуществом должника.
Конкурсный кредитор Полтанов Роман Юрьевич обратился с жалобой на ненадлежащее исполнение Волковой Т.И. возложенных на нее обязанностей.
Определением Арбитражного суда Пермского края от 23.01.2012 (судья Полякова М.А.) жалоба удовлетворена, действия конкурсного управляющего Волковой Т.И. по формированию конкурсной массы признаны ненадлежащим исполнением обязанностей.
Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2012 (судьи Романов В.А., Мармазова С.И., Чепурченко О.Н.) определение Арбитражного суда Пермского края от 23.01.2012 оставлено без изменения.
В кассационной жалобе конкурсный управляющий Волкова Т.И. просит постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2012 отменить, ссылаясь на нарушение судом норм материального права и несоответствие выводов суда обстоятельствам дела.
Заявитель кассационной жалобы считает, что ею были предприняты все возможные меры по формированию конкурсной массы должника. При этом она отмечает, что документы, обосновывающие право требования должника к предпринимателю Агению А.Г. (договор поставки, счета-фактуры и платежные документы) были переданы конкурсному управляющему только 29.09.2011. Волкова Т.И. обращает внимание, что трехлетний срок исковой давности для взыскания дебиторской задолженности с предпринимателя Агения А.Г. и общества с ограниченной ответственностью "РегионГлавСнаб" (далее - общество "РегионГлавСнаб") истек, в связи с чем обращение с исковыми требованиями не гарантировало бы возможность их удовлетворения. Как полагает заявитель кассационной жалобы, принимая решение о нецелесообразности предъявления исковых требований, она приняла во внимание размер государственной пошлины за подачу исков, отсутствие имущества у должника на погашение текущих платежей, отказы предпринимателя Агения А.Г. и общества "РегионГлавСнаб" признать образовавшуюся задолженность. Волкова Т.И. также обращает внимание на тот факт, что ей своевременно проводились действия по процессуальной замене взыскателя по судебным актам о взыскании задолженности с Титова Д.Ю. и Рыбакова О.Ю.
Как следует из материалов дела, согласно реестру дебиторов, представленному Рогожиной Е.В. с заявлением о признании банкротом, она располагала дебиторской задолженностью в сумме 3 175 343 руб. 61 коп., в числе которой значится задолженность общества "РегионГлавСнаб" в сумме 882 979 руб. 02 коп., предпринимателя Агений А.Г. - 687 906 руб. 17 коп., Титова Д.Ю. - 35 374 руб., Рыбакова О.Ю. - 530 320 руб. и Васильева Д.В. - 722 764 руб. 24 коп. Указанная дебиторская задолженность приобретена должником на основании договоров уступки права требования, заключенных с предпринимателем Поповым В.А.
В подтверждение дебиторской задолженности предпринимателя Агений А.Г. и общества "РегионГлавСнаб" представлены договоры уступки права требования, договоры поставки и акты сверки с обществом "РегионГлавСнаб" и предпринимателем Агений А.Г. В подтверждение задолженности Титова Д.Ю., Рыбакова О.Ю. и Васильева Д.В. представлены судебные акты, исполнительные листы, решения о взыскании, постановления о возбуждении исполнительного производства.
В реестр требований кредиторов Рогожиной Е.В. включены требования на общую сумму 4 374 187 руб. 83 коп.
Согласно отчету конкурсного управляющего Волковой Т.И. от 08.12.2011 в конкурсную массу по данным бухгалтерского учета должника включена дебиторская задолженность в сумме 3 145 343 руб. 61 коп., при этом конкурсная масса сформирована в сумме 579 750 руб. за счет реализации транспортного средства и доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью "Электроснаб".
Полагая, что конкурсным управляющим Волковой Т.И. не приняты меры по взысканию дебиторской задолженности, конкурсный кредитор Полтанов Р.Ю. обратился в суд с соответствующим заявлением.
Удовлетворяя жалобу конкурсного кредитора Полтанова Р.Ю., суды обеих инстанций исходили из ненадлежащего исполнения конкурсным управляющим возложенных на него законом обязанностей.
Выводы судов являются правильными, соответствуют обстоятельствам дела и нормам права.
По смыслу ст. 12 , 60 , 143 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) кредиторы и уполномоченный орган вправе осуществлять контроль за деятельностью утвержденного судом конкурсного управляющего, а в случае нарушения арбитражным управляющим их прав и законных интересов вправе обжаловать его действия (бездействие) в арбитражный суд.
В соответствии с п. 1 ст. 60 Закона о банкротстве кредиторы вправе обжаловать в арбитражный суд действия (бездействие) арбитражного управляющего, нарушающие их права и законные интересы. При этом доказыванию подлежат два факта: ненадлежащее исполнение либо неисполнение арбитражным управляющим обязанностей и нарушение этим прав и законных интересов кредиторов.
По смыслу данной нормы права, основанием для удовлетворения жалобы кредиторов о нарушении их прав и законных интересов действием (бездействием) арбитражного управляющего является установление арбитражным судом фактов несоответствия этих действий (бездействия) законодательству и нарушения такими действиями (бездействием) прав и законных интересов кредиторов должника.
Обращение в арбитражный суд заявителя обусловлено характером нарушения его прав и вытекает из подлежащих применению норм материального права, следовательно, заявитель жалобы должен дать правовое обоснование своего требования и указать, какие его права и законные интересы нарушены.
В соответствии с п. 4 ст. 20.3 Закона о банкротстве при проведении процедур банкротства арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.
Согласно п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.
Судами установлено, что за период конкурсного производства, длящийся одиннадцать месяцев, конкурсным управляющим Волковой Т.И. не предприняты должные меры по взысканию дебиторской задолженности, что повлекло отсутствие средств для погашения требований кредиторов, включенных в реестр.
Установив указанные обстоятельства, суды обоснованно признали вышеназванные действия конкурсного управляющего ненадлежащим исполнение им возложенных на него обязанностей, установленных ст. 20.3 , 129 Закона о банкротстве.
Довод конкурсного управляющего Волковой Т.И. о позднем представлении ей документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, обоснованно отклонен судом первой инстанции.
Как следует из материалов дела, для целей возбуждения дела о банкротстве должником в подтверждение наличия дебиторской задолженности должником были представлены договоры уступки права требования, договоры поставки и акты сверки с обществом "РегионГлавСнаб" и предпринимателем Агений А.Г. Задолженность Титова Д.Ю., Рыбакова О.Ю. и Васильева Д.В. была подтверждена судебными актами о взыскании задолженности, что подтверждается исполнительными листами, решением о взыскании, постановлением о возбуждении исполнительного производства. Поскольку Волкова Т.И. являлась временным управляющим должника и проводила анализ активов должника на основании представленных в ее распоряжение документов, указанные обстоятельства были ей известны.
Судом верно указано, что истечение срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности не является безусловным основанием для ее списания конкурсным управляющим, поскольку в силу ст. 199 Гражданского кодекса Российской Федерации исковая давность применятся только судом по заявлению стороны спора. Между тем доказательств своевременного обращения в суд с исками о взыскании задолженности с общества "РегионГлавСнаб" и предпринимателя Агения А.Г. конкурсным управляющим не представлено.
Довод Волковой Т.И. о нецелесообразности обращения с исками в связи со значительной суммой госпошлины и отсутствием в конкурсной массе необходимых средств также был предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции и обоснованно отклонен, поскольку расходование указанной Волковой Т.И. суммы госпошлины (16 758 руб. 12 коп.) применительно к размеру дебиторской задолженности и уже поступившим в конкурсную массу средствам представляется адекватным задачам конкурсного производства.
При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций обоснованно удовлетворили жалобу конкурсного кредитора Полтанова Р.Ю.
Доводы, изложенные в кассационной жалобе, судом кассационной инстанции отклоняются, поскольку не свидетельствуют о нарушении судом апелляционной инстанции норм права и сводятся лишь к переоценке установленных по делу обстоятельств и имеющихся доказательств. Суд кассационной инстанции считает, что все обстоятельства, имеющие существенное значение для дела, судом апелляционной инстанций установлены, представленные сторонами доказательства полно и всесторонне исследованы и оценены в соответствии с требованиями ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Их переоценка не входит в компетенцию суда кассационной инстанции (ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
С учетом изложенного оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется, постановление суда апелляционной инстанции является законным, отмене не подлежит.
Руководствуясь ст. 286 , 287 , 289 , 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПОСТАНОВИЛ:
постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2012 по делу N А50-19216/2010 Арбитражного суда Пермского края оставить без изменения, кассационную жалобу конкурсного управляющего имуществом индивидуального предпринимателя Рогожиной Елены Владимировны Волковой Татьяны Игоревны - без удовлетворения.
С.Н. Лиходумова |
На основании положений Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее — Закон о банкротстве) и арбитражной практики по его применению конкурсный управляющий в рамках осуществления своих полномочий обязан направлять претензии дебиторам общества-банкрота, а следовательно, конкурсный кредитор общества вправе признать в арбитражном суде неправомерным бездействие конкурсного управляющего по ненаправлению претензий дебиторам общества-банкрота.Обоснование: Закон о банкротстве в ст. 2 предусматривает, что конкурсное производство — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Согласно п. 1 ст. 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника — унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены Законом о банкротстве. Конкурсный управляющий — арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных Законом о банкротстве полномочий (ст. 2 Закона о банкротстве). Пункт 2 ст. 129 Закона о банкротстве предусматривает, что конкурсный управляющий обязан предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве. Кроме того, перечень обязанностей, предусмотренный п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве, не является закрытым и предусматривает, что конкурсный управляющий обязан исполнять иные установленные Законом о банкротстве обязанности. При проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества (п. 4 ст. 20.3 Закона о банкротстве). Довод управляющего о том, что он не обязан направлять претензии дебиторам, поскольку это прямо не предусмотрено Законом о банкротстве, апелляционный суд отклоняет как основанный на ошибочном понимании предусмотренной Законом о банкротстве общей обязанности управляющего действовать разумно и добросовестно в интересах должника и его кредиторов: Закон о банкротстве не предусматривает закрытого перечня действий арбитражного управляющего, а устанавливает цели его утверждения и, соответственно, описывает основные направления его активности (Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 08.07.2014 N 08АП-4477/2014 по делу N А46-30355/2012). Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.05.2012 по делу N А32-26716/2008 подтверждена правомерность позиции суда первой инстанции, указавшего, что в целях взыскания дебиторской задолженности конкурсный управляющий должен осуществить правовую экспертизу документов, подтверждающих размер дебиторской задолженности, составить и направить претензии третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, предъявить иски о взыскании указанной задолженности, обеспечить участие своих представителей в судебных заседаниях. Обязанность по поиску имущества должника, в том числе и дебиторской задолженности, возложена на конкурсного управляющего, в связи с чем конкурсный управляющий должен был принять меры к взысканию дебиторской задолженности в установленном законом порядке путем направления претензий и подачи исков (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2011 N 07АП-7187/11 по делу N А27-7997/2011). Таким образом, конкурсный управляющий обязан направлять претензии дебиторам общества-банкрота и ненаправление таких претензий может послужить основанием для признания неправомерным бездействия конкурсного управляющего.
У организации, находящейся в стадии конкурсного производства, имеется дебиторская задолженность. Конкурсный кредитор общества-банкрота полагает, что конкурсный управляющий обязан направить претензии дебиторам общества, однако конкурсный управляющий заявил, что такая обязанность не следует из Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Вправе ли конкурсный кредитор общества признать в арбитражном суде неправомерным бездействие конкурсного управляющего по ненаправлению претензий дебиторам общества-банкрота?
Загрузка...
