Мат помощь на рождение ребенка. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, ндфл и взносы. Государственная материальная помощь

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата - это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении -УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Рождение ребенка для женщины и ее семьи - значимое событие. Новые радости и заботы, переживания и безграничное счастье. Когда срок беременности достигает 30 недель, женщина заканчивает свою трудовую деятельность и уходит в декретный отпуск.

Родив, мамочка целиком посвящает свое время новорожденному и, по возможности, остальным членам семьи. Период времени от рождения до полутора или трех лет (в некоторых случаях и дольше) называют отпуском по уходу за ребенком.

Трудовое законодательство России предусматривает ряд выплат до родов и после них. Некоторые носят обязательный характер, но встречаются и такие, как при рождении ребенка. Эти средства выплачиваются только по решению руководства организации.

Классификация выплат при появлении на свет ребенка

Пособия могут носить разовый характер - тогда они называются единовременными. Либо производиться ежемесячно до достижения ребенком минимум 1 года 6 месяцев. Российское законодательство предусматривает более длительное пребывание женщин в отпуске по уходу - до трех или (в некоторых случаях) четырех с половиной лет.

Еще выплаты можно классифицировать по территориальному признаку:

Общегосударственные, или федеральные - такие пособия выплачиваются всем без исключения женщинам, вне зависимости от региона их проживания.
Местные, то есть региональные - являются дополнением к общероссийским пособиям. Каждый регион самостоятельно может регулировать размер и периодичность таких платежей для новорожденных, так же, как и определять те категории граждан, которым такая помощь полагается.
Стимулирующие выплаты - это государственная программа по увеличению рождаемости в России, суть которой состоит в материальном поощрении за вторые или последующие роды. Семья, в которой родился второй или третий ребенок, получает так называемый материнский капитал. Цели его расходования четко определены законом. Действие программы будет прекращено в 2016 году.

Первое, на что может рассчитывать женщина, трудовой стаж которой составляет 2 года и более, - это оплата временного После 30 недель вы уже не обязаны ходить на работу. Обычно срок БЛ (больничный лист) по БИР (беременности и родам) составляет 156 дней, т. е. приблизительно 2 месяца до знаменательного события и 3 после. В случае осложненных родов срок больничного листа продлевается. Выплата по такому документу производится в течение 1 месяца после предоставления всех бумаг. Суммы больничного листа, как правило, значительны. Но нужно учесть тот факт, что деньги вы получите только после родов.

Итак, плавно мы приблизились ко второй выплате - единовременное пособие при рождении ребенка. Этот вид пособий является федеральным, выплачивается вне зависимости от того, работала или нет женщина до родов. Размер при рождении ребенка в 2014 году составил 13 741 руб., в 2013 году - 13 087 руб.

Если женскую консультацию вы посетили заблаговременно, в срок до 12 недель, то до рождения ребенка оформляют еще одну выплату за раннюю постановку на учет. Сумма такого пособия невелика (порядка 500 рублей), но все же и это деньги. Их можно потратить на первую пачку памперсов для новорожденных.

Как оформить пособие?

Чтобы оформить такое пособие, как единовременная материальная помощь при рождении ребенка, необходимо собрать определенный пакет документов. Какие именно бумаги в него входят, можно узнать из нижеприведенной таблицы.

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка

Есть добровольные выплаты, которые работодатель (чаще всего руководитель государственного предприятия) начисляет сотруднице за рождение ребенка. Можно назвать такое пособие поощрением или премией. ТК РФ никоим образом не регулирует выдачу такого пособия, как добровольная материальная помощь при рождении ребенка. Таким образом, результат обращения к руководству может носить как положительный (одобрение), так и отрицательный (отказ) характер. Материальная помощь при рождении ребенка в 2014 году может составлять любую сумму, на усмотрение руководителя предприятия, но не большую, нежели предусмотрено в Налоговом Кодексе (50 тысяч рублей).

Особенности налогового законодательства

Многие родители интересуются, облагается ли НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка? Вопросы налоговых платежей, связанных с упомянутой выплатой, регулируются статьей 270, п. 23 НК РФ. Согласно этому пункту, единовременная материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению налогом при соблюдении следующего ряда условий:

Сумма не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка.
Выплата производится единовременно.
Материальная помощь при рождении ребенка должна быть предоставлена в первый год жизни малыша.
Выплата производится официально зарегистрированному работнику его работодателем.

Что нужно знать родителям о получении выплат

Материальная помощь при рождении ребенка может быть оказана и маме, и папе малыша, если у них разные работодатели. Для оформления выплаты нужно обратиться к руководству организации с письменным заявлением. Компания может потребовать у вас дополнительные документы, например, о получении или неполучении данной выплаты супругом(ой).

При этом законом не запрещено получать по месту работы каждого из родителей такое пособие, как материальная помощь при рождении ребенка. Налогообложение устанавливает единственное ограничение для неоплаты НДФЛ: если сумма превысит значение в 50 000 рублей, то одна из организаций обязана будет удержать налог на доходы физических лиц и произвести сопутствующие взносы в страховые фонды. Материальная помощь при рождении ребенка (2014 г. р.) не отличается никакими изменениями от прошлых лет практики.

Однако в получении денег может быть и отказано. Иногда бывает так, что во внутренних распоряжениях организации такие выплаты вообще не предусмотрены. Но руководитель или профсоюз могут повлиять на ситуацию. Так что смело обращайтесь с заявлением к руководству. Хотя заставить компанию выплатить вам такое пособие законодательно нет возможности. Хорошие отношения с руководителем и признание им вашей компетентности в рабочих вопросах - вот эти аспекты могут повлиять на принятие положительного решения. Известны случаи, когда даже индивидуальные предприниматели оказывали матпомощь сотруднице при рождении ребенка.

и нюансы налогообложения

Некоторым бухгалтерам, особенно неопытным, сложно разобраться с выплатой "Материальная помощь при рождении ребенка". Бухгалтерские проводки в программе "1С: Бухгалтерия" составляются автоматически: ДТ 92.2 - КТ 70. Но дело не в этом, вернее, не только в этом. Оказывается, в данном вопросе есть множество нюансов. Налогообложение, в соответствии с НК РФ, не производится в случаях со следующими выплатами:

При рождении или усыновление (удочерении) ребенка.
Иные виды матпомощи, кроме предоставления такого вида пособия к ежегодному отпуску работника.

Под иными видами материальной помощи следует понимать выплаты, связанные:

со стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями, в результате которых наступила смерть работника или членов его семьи;
со смертью любого члена семьи работника (включая обоих родителей супругов);
с террористическими актами;
с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности.

Оплата в фонды страхования

Как уже упоминалось выше, матпомощь, оказанная сотруднику при рождении (усыновлении) ребенка, не облагается в пределах суммы в 50000 руб. Также не подлежат налогообложению (ЕСН) выплаты, связанные с оказанием помощи при наступлении чрезвычайных ситуаций.

В 2010 году законодательство в части оплаты ЕСН изменилось. Согласно ФЗ 212-ФЗ, остальные выплаты (кроме вышеописанных) облагаются в соответствующие фонды, если размер помощи превышает 4 тыс. руб. Организация должна будет вычесть из остатка 20 % в пользу Пенсионного Фонда, 2,9 % в Фонд Соцстраха (ФСС) и 3,1 % в ФОМС.

Не облагаются взносами ЕСН выплаты, связанные с несчастными случаями на производстве и получением профессиональных заболеваний при наличии подтверждающих документов.

Получение матпомощи. Начало

Первым шагом к получению единовременной помощи в связи с появлением на свет малыша или его усыновлением, будет внимательное изучение вашего трудового договора и внутренних документов локального характера.

В случае если данный вид помощи предусмотрен организацией, в которой вы официально устроены, работодатель не сможет вам в этом праве отказать. Вот только сумма выплаты будет зависеть от директора предприятия. В любом случае более чем на 50000 руб. можно не рассчитывать.

Второй вариант развития событий - организация данный вид помощи не оказывает. Но и в такой ситуации стоит попробовать обратиться к руководству. Да, результат может быть и отрицательным. Это нужно учитывать. Работодатель не обязан, но может по своему желанию оказать матпомощь своим сотрудникам.

Кроме того, стоит изучить документы в компании второго родителя. Возможно, в вашей организации вам откажут в выплате, а в той, где работает супруг(а), такой вид помощи предусмотрен.

Также не запрещено законодательством РФ (ни налоговым, ни трудовым) обращаться за выплатой в обе организации, если работодатель у супругов разный. Ограничение по суммарной выплате будет составлять 50000 руб. В рамках данной суммы НДФЛ не начисляется.

Заполнение документов

Заявление на материальную помощь, в котором будет указана причина её предоставления (рождение ребенка, смерть одного из членов семьи, другие события), пишется в произвольной форме, но обязательно включает в себя следующую информацию и реквизиты:

1. Шапка документа (располагается в верхнем правом углу). Вот примерный шаблон:

Генеральному директору _____________________

(полное наименовании организации)

ФИО директора ______________________

ФИО сотрудника ______________________

Занимаемая должность _________________

2. Текст (подзаголовок ЗАЯВЛЕНИЕ посреди странички), затем следующая информация:

Причина оказания матпомощи.
Дата составления документа и ваша подпись.

Немаловажными являются подтверждающие документы на матпомощи от работодателя. Важно учесть то, что материальная помощь может быть предоставлена на каждого ребенка в отдельности (до 50 000 руб.), чей возраст не превышает 1 года. Например, рождение близнецов и другие случаи, предусмотренные законодательством.

Может потребоваться подтверждение из организации супруга(и) о получении или неполучении матпомощи у его работодателя. Либо организация может самостоятельно запросить такие данные. Всегда проще приложить справку с работы супруга(и), чем ждать подтверждения на официальный запрос.

Как узнать результаты рассмотрения вашего обращения?

В случае удовлетворения вашего обращения работодатель должен составить приказ. В нем будут описаны два важных для вас момента: сумма матпомощи и срок ее выплаты.

После этого остается только ждать перечисления денежных средств на ваш расчетный счет в банке или выплаты из кассы организации.

Кроме выплат, выдаваемых от имени от государства, при рождении ребенка можно получить материальную помощь по месту работы. Данная выплата является правом работодателя, но не его обязанностью.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как оформить материальную помощь, какой ее размер и порядок налогообложения?

Что это такое?

Если обратиться к терминологии, то материальная помощь – это услуга, предоставляемая в виде денежных ресурсов, продуктов, одежды и иных оборотных активов. В бухгалтерском понимании выплата представляет собой выдачу работнику денежных средств или товаров, которые могут определяться в денежном эквиваленте.

Основное правило, которое ассоциируется с понятием материальной помощи - доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в регионе его проживания.

Во внимание берется доход всех членов семьи. Если речь идет о материальной помощи от государства, то получатель в обязательном порядке должен предоставить , которую придется регулярно обновлять.

Нормативная база

В качестве законодательной базы, регулирующей правовой характер рассматриваемого опроса, можно выделить следующие нормы:

Трудовой кодекс РФ, . Данная норма предоставляет право работодателю производить начисление стимулирующих выплат своим сотрудникам, в виде премий или компенсаций. Помощь является добровольным решением руководителя, направленную на оказание поддержки работнику.
Коллективный договор организации. В документе прописываются нормы, действующие для работников данной компании.

Кому положена?

К лицам, которые могут рассчитывать на получение социальной поддержки, в виде льгот, относятся:

малоимущие, получившие соответствующий статус;
семьи, при рождении второго ребенка и более, если общий доход меньше установленного в их регионе проживания прожиточного минимума;
лица, пострадавшие в результате наступления стихийных бедствий;
женщины, воспитывающие детей в одиночку;
лица, имеющие статус инвалида;
граждане, вышедшие официально на пенсию.

Данный перечень не является закрытым. Указанные категории субъектов, могут обратиться за помощью как к государству, так и к работодателю, с которым у них заключен трудовой договор.

Матери

Беременная женщина, по закону, уходит в декретный отпуск на тридцатой недели беременности.

Выплаты, на которые она может рассчитывать:

пособие при раннем обращении в женскую консультацию и вставание на учет;
единовременная материальная помощь при рождении ребенка, в текущем году ее размер составляет около 16 873 рублей 64 копейки;
с 1 января текущего года, женщины могут рассчитывать на новую выплату, установленную президентом РФ.

Мать ребенка может рассчитывать на помощь от работодателя. Для этого ей необходимо подать заявление. Если оказание поддержки предусмотрено коллективным договором или иным локальным актом работодателя, то выплата будет назначена и выдана.

Отцу

Отец является таким же полноправным родителем ребенка, как и мать. Соответственно, он может рассчитывать на получение материальной поддержки.

Для получения помощи ему потребуется предоставить копию документа о рождении ребенка, справку о том, что мать ребенка не получала выплат, справку о доходах.

По усмотрению работодателя, отец ребенка может получить материальную помощь при рождении ребенка от работодателя, даже если мать ребенка получала идентичную выплату по месту своей работы.

Такая выплата выдается на усмотрение работодателя.

Сотруднику

Помимо гарантированных выплат от государства, при рождении малыша, работающий гражданин вправе рассчитывать на получение поддержки от своего работодателя.

Важно помнить, что такой вид помощи – это право работодателя.

Выдать выплату сотруднику можно в том случае, если она предусмотрена в локальных актах или трудовом соглашении.

Материальная поддержка не зависит от квалификации работника, достижения им каких-либо производственных результатов.

Выплата не относится к стимулирующей. Таким образом, рассматриваемый вид помощи относится к выплате социального характера.

Безработным

Если мать ребенка не трудоустроена, то она вправе оформить следующие выплаты:

единовременная денежная выплата;
ежемесячное пособие до достижения малышом 1,5 лет;
пособие на детей до 16 (в отдельных случаях до 18) лет;
пособие, если произошло увольнение при закрытии фирмы или студентам очной формы обучения.

Для получения точных размеров выплат и их видов, родители ребенка или один из них, могут обратиться в местное отделение социальной защиты.

Генеральному директору

Генеральный директор назначается на должность решением учредителей организации. По решению учредителей ему могут выплачиваться премии и иные выплаты, включая материальную поддержку.

Выплата положена, если имеется указание на нее в коллективном или трудовом договоре.

Заявление будет рассматриваться на собрании учредителей и при положительном результате, выносится решение, на основании которого будет оказана помощь.

Виды и источник выплаты

Государство оказывает помощь своим гражданам посредствам выдачи различного рода материальной помощи. Учреждения и организации вправе придерживаться установленных правил и норм, назначая своим работникам подобного рода материальную помощь.

Такая помощь может оказываться бывшим работникам, а также членом их семей, если данные правила закреплены внутренними локальными актами.

От работодателя

Для получения помощи от работодателя, при появлении в семье ребенка работник должен выяснить, закреплено ли такое правило во внутренних документах учреждения. Как правило, правила оказания материальной поддержки содержатся в коллективном договоре.

В установленном порядке оказание поддержки от работодателя положено военнослужащим и отдельным категориям государственных работников.

От государства

Материальная помощь от государства выглядит как денежная выплата, выдаваемая наряду с другими мерами материальной поддержки.

Такие выплаты могут выдаваться единоразово, ежемесячно или раз в квартал.

Может зависеть от количества детей.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году

Получить помощь можно работающим гражданам у своих работодателей, при условии, что она предусмотрена внутренними документами. Для этого необходимо знать, как оформить помощь.

Как оформить?

Оформление помощи на работе:

подается заявление, служебная записка;
решение об оказании помощи принимается работодателем, оформляется в виде приказа или распоряжения;
подробный порядок оказания помощи закрепляется во внутренних документах организации.

Оформление помощи от государства требует сбора документов, к числу которых относятся документы на ребенка, справки из ЗАГСа, подтверждение неполучения выплаты одним из родителей, заявление.

Документы

На законодательном уровне не установлен порядок оказания подобного рода помощи работникам от работодателя. Точный порядок и перечень необходимых документов устанавливается в локальных актах учреждения.

Основополагающим документом является заявление от сотрудника.

Документы, прикладываемые к заявлению:

свидетельство, подтверждающее появление в семье ребенка;
справка о том, что второй родитель не получал помощи от своего работодатели или от центра занятости, если он не трудоустроен.

Как написать заявление?

Унифицированного образца заявления не установлено.

Оформляется в произвольной форме и включает:

«шапку», с правой стороны листа пишется наименование учреждения в которое подается обращение, ФИО руководителя и должность, ФИО заявителя, адрес, телефон;
ниже, по центру, пишется слово «заявление»;
строкой ниже пишется основной текст, включающий описание обстоятельств (рождение ребенка), на основании которых будет оказана материальная помощь.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Приложения

В качестве приложение к подаваемому заявлению, выступает справка о неполучении вторым родителем помощи, свидетельство о рождении малыша, при необходимости - справка по форме 2-НДФЛ.

Приказ

Если работодатель согласен на оказание помощи работнику, издается приказ, включающий:

наименование учреждения;
номер и дату документа;
преамбулу;
указание на распоряжение работодателя о выдаче помощи обратившемуся работнику;
основание выплаты, размер помощи и дата ее выдачи;
подпись директора;
подпись работника, подтверждающего ознакомление с приказом.

Оформляется приказ на фирменном бланке.

Сроки обращения и выплаты

Если речь идет о выплатах государственного уровня, то обращение должно быть подано не позднее 6 месяцев со дня рождения ребенка.

На предприятии такой срок устанавливается в коллективном договоре. Как правило, он длится до достижения ребенком одного года.

Размер

Размер выплаты определяется работодателем самостоятельно, с учетом состояния бюджета компании. Размер помощи может прописываться в коллективном договоре.

Налоги и взносы

По закону, взносы в бюджет не выплачиваются при оказании материальной помощи, при следующих условиях:

помощь была назначена не позднее наступления года с рождения ребенка;
размер оказываемой помощи не превышает 50 тысяч рублей.

Если помощь оказана больше указанной суммы, то работодатель должен произвести оплату всех взносов, включая налоги, в соответствующие инстанции.

Облагается ли НДФЛ?

Согласно нормам налогового законодательства, обложению НДФЛ не подлежит единовременная выдача средств.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

материальная помощь выплачена в первый год жизни ребенка;
размер ее не превысил 50 000 рублей.

Страховые взносы

Выплаты, производимые в рамках трудовых правоотношений, являются объектами обложения страховыми взносами.

Статья 422 НК РФ указывает суммы, не подлежащие обложению со стороны страховых взносов.

Бухгалтерское оформление

При издании приказа, производимые выплаты должны учитываться как прочие расходы.

Важно учитывать, что будет возникать разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, в связи с тем, что при расчете прибыли, суммы выдаваемой помощи не учитываются в составе налоговых расходов.

Код дохода

Специальные коды доходов и вычетом, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

код дохода 2762 - сумма, относящаяся к единовременной материальной помощи;
код вычета 508.

Указанные коды учитываются в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Проводки

Проводки различаются в зависимости от того, из каких источников будет выдаваться помощь. При направлении непосредственной помощи, проводка будет выглядеть как, Дт 84 – Кт 73(76).

Если на оказание помощи берутся средства от прибыли текущего года, применяется проводка — Дт 91-2 – Кт 73 (76).

Отражение в 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны предоставить в налоговое учреждение расчет по форме 6-НДФЛ. Работодатель вправе нее отражать в данной форме доход работника при выдаче единовременной выплаты, если ее размер не превышает 50 000 рублей.

Особенности предоставления

В зависимости от материального и социального положения гражданина, выплата материальной помощи будет иметь свои особенности.

В МВД (сотруднику полиции)

Дополнительная материальная помощь сотрудникам вневедомственных структур при рождении малыша может оказываться в пределах средств на денежную помощь по его рапорту. Но это не является обязанностью его начальника.

При подаче рапорта, материальная поддержка может приравниваться к размеру двух окладов денежного содержания. В исключительных случаях, может оказываться дополнительная материальная помощь.

Госслужащим

Материальная помощь в связи с рождением ребенка государственным служащим выдается с учетом пределов средств фонда оплаты труда. Основание служит приказ данного органа власти.

Гражданский служащий может рассчитывать на получение помощи в размере одного-двух окладов месячного денежного содержания.

Выплата назначается по заявлению работника.

Военнослужащему

Женщины, чьи супруги проходят контрактную службу, могут претендовать на получение дополнительной субсидии. Обратиться за помощью можно, если срок беременности не меньше полугода.

Для этого представляются следующие документы:

паспорт заявителя;
подтверждение прохождения супругом военной службы по контракту.

Получить выплату можно в течение первого полугода, после окончания службы. Позднее этого срока в выплате будет отказано.

Вопросы

Удерживаются ли алименты с суммы выплат?

Если материальная помощь имеет целевое назначение, то взыскание алиментов не допускается. При нецелевом характере удержание будет произведено в полном размере.

Предоставляется ли дополнительная от профсоюза? Кому и в каких случаях?

Оказание помощи от профсоюзной организации может производиться на устава профсоюзной организации, либо положения о материальной помощи в профсоюзе.

Источником выдачи средств будут являться членские взносы или средства, поступившие от работодателя.

Возможность оказания помощи членам профсюза не закреплена в законе, как и запрет на ее оказание. Положение об оказании любых видов поддержки принимается на собрании членов профсоюза.

Положена ли по совместительству?

Так как подобного рода выплата является прерогативой работодателя, то совместитель может рассчитывать на ее получение.

Могут ли выплачивать частями?

Выплата может производиться частями, на основании издаваемых приказов.

Что делать, если руководство отказало?

Материальная помощь при рождении ребенка в 2019 году выплачиваться может не только государством, но и работодателем. В статье подробно рассмотрим порядок оформления матпомощи, образец заявления на ее выплату, отражение в бухгалтерском учете, а также обложение помощи страховыми взносами и НДФЛ.

Разновидности материальной помощи

Основную финансовую помощь при рождении ребенка оказывает государство, такие выплаты являются обязательными. Помимо этого существуют и необязательные выплаты, к котором относят финансовую помощь, выплачиваемую молодым родителям работодателями.

Кроме этого, выплаты могут быть разовыми, либо ежемесячными. Еще одно разделение выплат можно рассмотреть исходя из источника их выплаты, то есть федеральные и региональные.

Государственные выплаты

В декретный отпуск будущая мама уходит на 30-й неделе, в связи с чем ей выдается больничный лист. Выплаты, положенные будущей маме:

Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2019 года составляет 632,76 рублей;
Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2019 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;

Для оформления пособия при рождении подать придется такие документы: (нажмите для раскрытия)

Заявление;
Справка, что второй родитель такое пособие не получал;
Справка из ЗАГС;
Свидетельство о рождении (копию и оригинал);
Паспорта отца и мамы (копии и оригиналы).

Важно! С 2019 года молодые родители могут получать ежемесячную выплату по рождению первого ребенка до 1,5 лет. Выплачивается она за счет регионального бюджета, а размер ее зависит от прожиточного минимума.

С 1 января 2019 года также предусмотрена новая выплата. Предосталяется она в соответствии с законом «О ежемесячных выплат семьям, имеющим детей» и выплачивается ежемесячно молодой семье с рождением первого ребенка до 1,5 летнего возраста. Размер выплаты будет зависеть от прожиточного минимума, установленного в регионе проживания во втором квартале года, предшествующего году обращения за ней. Составит она в 2019 году сумму примерно 10 523 рубля.

Материальная помощь от работодателя

В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.

Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь.

Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре.

Заявление на матпомощь от работодателя

Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка». Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.

На матпомощь молодые родители могут также рассчитывать и при усыновлении ребенка. В этом случае в заявлении в качестве основания пишется усыновление, а прикладывается документ об усыновлении.

В качестве примера приведем образец заявления от работника на выплату матпомощи.

НДФЛ и страховые взносы с матпомощи

Такие же условия действуют в отношении обложения матпомощи страховыми взносами. Лимит в 50 000 рублей установлен в отношении каждого ребенка. Такая выплата является единовременной, что подразумевает, что выплачивается она на основании одного приказа, хотя платежей может быть несколько. 50 000 рублей – это лимит, рассчитанный для двух родителей. Кроме того для того, чтобы матпомощь не облагалась страховыми взносами выплачена она должна быть до исполнения ребенком 1 года.

Важно! Для того, чтобы материальная помощь не облагалась страховыми взносами и НДФЛ, ее размер не должен превышать 50 000 рублей.

Документы, необходимые для получения матпомощи

Для освобождения матпомощи от НДФЛ, выплата не должна превышать 50 000 рублей, с учетом оплаты двум родителям. Если и отец и мать работают у одного работодателя, то установить размер выплаты им будет не проблема. Но если они трудятся в разных компаниях, работодатель вправе требовать подтвердить, что второй родитель не получал матпомощь. Для этого можно запросить справку 2-НДФЛ, либо если второй родитель не трудоустроен, то трудовую книжку.

Но требовать это или нет – решает работодатель самостоятельно. Иногда достаточно двух подписей обоих родителей в заявлении.

Бухгалтерский учет

На выплату матпомощи работодатель может направить прибыль прошлых лет или текущего года. Проводки при этом будут следующими:

Д84 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли прошлых лет;

Нераспределенная прибыль на оказание матпомощи может быть направлена только в том случае если есть соответствующее разрешение учредителей (акционеров или участников), принято которое на общем собрании.

Д91.2 К73(76) – выплачена матпомощь работнику из прибыли текущего года.

При выплате из прибыли текущего года разрешение от учредителей не потребуется. Решение в этом случает руководитель принимает самостоятельно. При этом издается соответствующий указ, подписывает который руководитель.

Выдача матпомощи отражается следующей проводкой:

Приказ о выплате матпомощи

После того, как учредители приняли решение выплатить материальную помощь, это следует зафиксировать в письменном виде. После принятия такого решения, руководитель издает приказ (Читайте также статью ⇒ ). Приведем образец приказа руководителя на выплату матпомощи.

Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 и п. 1 . Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка и иные необходимые документы

Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:

заявление;
копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении);
документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали никаких денег на малыша (из Письма Минфина от 01.07. 2013 № 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
если второго родителя нет, работодателю предоставляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.

Образец заявления от работника

«Реакцией» работодателя на заявление должен стать о выдаче предусмотренных сумм. Вот как может он выглядеть:

Матпомощь при рождении ребенка: 2019 г.

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.

Предоставляется ли материальная помощь в связи с рождением ребенка обоим родителям

Независимо от того, работают молодые родители в одной компании или в разных, если в организациях предусмотрена доплата в связи с появлением малыша, ее должны получить оба. Причем сумма определяется работодателями самостоятельно и индивидуально. Что касается лимита в 50 000, то он дается только в целях налогообложения.

Материальная помощь матери и отцу

Мать может рассчитывать на 2 пособия: пособие при раннем обращении в женскую консультацию и описанное выше единовременное пособие. Отец также может рассчитывать на определенную поддержку. Для получения такой помощи ему потребуется предоставить следующие документы:

копию документа о рождении;
справку о том, что мать не получала аналогичную помощь на данного ребенка;
справку о доходах.

В случае если мать получала матпомощь по месту своей работы, отец все равно может обратиться с просьбой об оказании ему помощи к руководству, которое может принять решение выплатить определенные денежные средства. Однако такая выплата отдается полностью на усмотрение руководителя.