Паспорт сделки (ПС) – документ, используемый для валютного контроля. При импорте банк, выполняющий функции агента валютного контроля, отслеживает поступление товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные за рубеж деньги. При экспорте ПС позволяет удостовериться в поступлении валюты за вывезенные за границу товары, выполненные работы или предоставленные услуги. Такие ПС называются экспортно-импортными.
В случае, если товар не продается и не покупается, а обменивается по бартеру, то есть на другой товар, оформляется так называемый паспорт бартерной сделки.
Кроме того, существуют паспорта, в которых фиксируется получение кредитов от зарубежных контрагентов, а также предоставление займов иностранным организациям, -это паспорта сделки по кредитному договору.
ПС содержит сведения об участниках международного договора, их наименование, адреса, платежные реквизиты.
Экспортер или импортер оформляют ПС самостоятельно и передают два экземпляра документа в банк, который выступает в качестве агента валютного контроля. Представитель банка ставит на документ подпись и печать. Таким образом, финучреждение берет на себя роль валютного контролера по данному контракту. Первый экземпляр возвращается клиенту, второй остается в банке и вкладывается в досье по сделке. При этом кредитная организация выступает не только в качестве валютного контролера, но и осуществляет расчетное обслуживание контракта, то есть все платежи по договору проходят через нее.
Особый порядок оформления существует для бартерных сделок. В этом случае компания направляет в Управление уполномоченного Министерства торговли РФ по региону заявление по установленной форме, оригинал контракта, два экземпляра паспорта сделки, документы, подтверждающие полномочия представителя юридического лица и др. Полученное разрешение прикладывается впоследствии к документам, предоставляемым в банк.
Таким образом, ПС оформляется фактически при заключении любого вида импортного или экспортного контракта или кредита с международной организацией. Но есть и ряд случаев, когда этот документ оформлять не нужно.
Во-первых, когда с российской стороны выступает резидент – не юридическое лицо и не зарегистрированный предприниматель. Такая сделка не считается торговой операцией.
Во-вторых, если сделка совершается между нерезидентом и российской кредитной организацией. Например, банки при получении кредитов от иностранных организаций освобождены от оформления ПС.
В-третьих, не нужен он также любой организации или частному предпринимателю в том случае, если сумма платежа не превышает 5 тыс. долларов по курсу Центрального банка на день заключения контракта.
Юридическая база для оформления паспорта сделки состоит из трех документов.
1. Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля»
С 1 марта 2018 сделки по договорам в валюте нужно будет оформлять по новым правилам. Центробанк утвердил для этого новую инструкцию.
Источник: Инструкция ЦБ от 16.08.17 № 181-И
Главное
Паспортов сделки больше не будет.
Вместо них банки будут вести учет контрактов, сумма которых больше 3 млн рублей.
Банк все равно имеет право запросить документы по сделке, если у него возникнут подозрения. Даже если сумма контракта меньше 3 млн.
Изменился перечень и формы документов для оформления сделки. Но вам в этом разбираться не придется: банк поможет.
Что за паспорт сделки?
Паспорт сделки - это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ .
Екатерина Мирошкина
экономист
Паспорт импортной сделки оформляют импортеру, то есть тому, кто ввозит товары из-за границы на территорию России. Или когда заказывают услуги у нерезидента на территории другого государства. С помощью паспорта импортной сделки банк контролировал, насколько обоснована оплата в адрес иностранной компании.
Паспорт экспортной сделки - это документ, который оформляют для экспортера. То есть клиент банка продает товары за границу и получает оттуда деньги. Обязанность банка - проконтролировать сроки оплаты и другие условия договора. Для этого к каждому контракту оформляли паспорт экспортной сделки.
Если с документами не все в порядке, паспорт сделки не оформят и расчеты не проведут. У банка есть такое право по закону.
Кого это касается?
Это касается предпринимателей и фирм, которые занимаются импортом или экспортом. Например, продают товары за границу, оказывают услуги иностранным компаниям или сдают в аренду имущество за рубежом. Расчеты по таким контрактам оформляют по особым правилам. Например, чтобы продать товар на территории России, достаточно заключить обычный договор купли-продажи и получить деньги на счет. Чтобы продать тот же товар за границу, приходилось дополнительно оформлять паспорт экспортной сделки, а выполнение условий контракта контролировал банк.
Нельзя просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги. Придется подключить отдел валютного контроля, предоставить в банк документы и оформить паспорт сделки. Иначе законно рассчитаться не получится: банк не имеет права проводить платеж.
Чтобы собрать документы и оформить паспорт сделки, нужно время. Еще за это нужно заплатить по тарифам банка. Такие правила.
Паспорта сделки будут совсем не нужны?
Да, с 1 марта 2018 года паспортов сделки не будет. Но это не значит, что расчеты по договорам с иностранными компаниями будут проводить автоматически.
Валютный контроль никуда не денется. Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк будет регистрировать договор.
Пишем об изменениях в законодательстве для предпринимателей и физлиц
Рассказываем, как работают инвестиционные инструменты и как нажиться на банке
По каким правилам банки будут регистрировать договоры?
Банки будут регистрировать только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн рублей, для экспортных - 6 млн рублей. Если в договоре сумма меньше, его не регистрируют.
Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.
Регистрацию договоров будут проводить за один день. Расчеты станут быстрее и проще.
Банк не сможет отказать в регистрации договора. Если есть все данные, контракт поставят на учет в любом случае.
Банк имеет право запросить документы по любому платежу в рамках валютного договора?
Нет, не по любому. Если сумма меньше 200 тысяч рублей в рублевом эквиваленте, по новым правилам документы предоставлять не нужно.
А можно разделить перечисления на несколько платежей до 200 тысяч и ничего не предоставлять в банк?
Так не получится. Важна не сумма платежа, а сумма контракта. Если она больше 200 тысяч, банк может запросить документы по сделке. Если больше 3 млн рублей для импорта или 6 млн для экспорта, контракт поставят на учет.
С иностранной компанией можно заключить договор и платить в рублях. Тогда не нужно ничего предоставлять и регистрировать?
И контрагентом не обязательно должна быть компания за границей. Она может работать и в России, принимать или переводить рубли, а сделка попадет под валютный контроль. Например, если это представительство иностранной компании в России.
Если контракт заключен в 2017 году, а расчеты в 2018, по какой инструкции нужно все оформлять?
В 2018 году для всех сделок будет работать новая инструкция. ЦБ объяснил, что делать в переходный период.
Если паспорт сделки будет оформлен, но не закрыт, в 2018 году его автоматически закроют, а договор поставят на учет.
Если документы на проверке, но паспорт еще не оформили, его и не оформят. Контракт поставят на учет на основании тех же документов. Собирать сведения для оформления паспорта импортной сделки или экспорта не придется.
Если банк успел оформить паспорт сделки, можно попросить и документ выдадут.
Новые правила помогут сэкономить?
Помогут, но не всем. За регистрацию и учет договоров все равно придется платить. Отмена паспорта сделки не означает отмену платы за валютный контроль. Для банка это почти такая же работа, только называется по-другому.
Сэкономить время и деньги смогут те, у кого контракты на небольшие суммы. Им придется собирать меньше документов. Плюс можно сэкономить на комиссии за валютный контроль.
Документы можно будет оформлять быстрее. Сейчас паспорт сделки готовят три дня. В следующем году договор поставят на учет за день.
Вот как еще можно сэкономить на оформлении валютных операций.
Изучите тарифы банка. У всех разные комиссии и условия. Бывают тарифы, где услуги валютного контроля вообще нет. А есть с пониженной платой и лимитом по сумме комиссии. Можно выбрать подходящий в зависимости от оборота и сумм сделок.
Узнайте, как можно передать документы. Носить в банк оригиналы и копии долго. Если чего-то не хватит, придется идти снова. Удобнее загружать сканы в личном кабинете или отправлять в чат с менеджером. Если в банке есть такая услуга, дело пойдет быстрее.
Найдите консультанта по валютным сделкам. Импорт и экспорт сложнее расчетов с резидентами. За любое нарушение штрафуют. В итоге можно потерять больше, чем заработаешь. Узнайте в своем банке, кто сможет помочь и есть ли персональный менеджер для сложных вопросов. Если эксперт вовремя подключится к сделке, не будет ошибок и получится сэкономить.
Подробный порядок оформления паспорта сделки по экспортно-импортным операциям. Сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки. Когда оформляется паспорт сделки.
Что указывают в паспорте сделки
В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, когда нет необходимости составлять паспорт сделки. Например:
- при оплате международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков (письмо Банка России от 6 августа 2007 г. № 36);
- при заправке топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов (письмо Банка России от 6 марта 2006 г. № 34);
- при сборе обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 г. № 12-1-5/1219).
Есть вопрос
Нужно ли оформить паспорт сделки, если все расчеты по внешнеторговому контракту (кредитному договору) с нерезидентом ведутся в рублях. Сумма сделки по внешнеторговому контракту превышает в эквиваленте 50 000 долл. США?
Да, нужно. Паспорт сделки организация-резидент должна оформить, если одновременно выполняются следующие условия:
Организация проводит валютную операцию с нерезидентом;
- расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;
- между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);
- сумма контракта или кредитного договора равна или превышает в эквиваленте 50 000 долл. США.
Расчеты в рублях между резидентом и нерезидентом признаются валютной операцией (подп. «в» п. 9 ч. 1 ст. 1 ). Таким образом, независимо от указанной в контракте валюты расчетов организация обязана оформить паспорт сделки, если соблюдены необходимые условия для его оформления.
Как оформлять паспорт сделки
По каждому внешнеторговому контракту (кредитному договору) оформите один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (п. 6.4 ).
Из этого правила есть исключения:
- исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) продолжается после закрытия паспорта сделки и при этом срок хранения документов банком (3 года) истек. По такому контракту (кредитному договору) оформляется новый паспорт сделки (абз. 1 п. 7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
- один договор (контракт, соглашение) одновременно содержит элементы и контракта, и кредитного договора. Тогда на соответствующие части такого договора (контракта, соглашения) составляется отдельный паспорт сделки по форме 1 и форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
- в условиях одного кредитного договора одновременно предусмотрено и предоставление кредита (займа), и его получение. В этом случае составляются два паспорта сделки по форме 2 (п. 12.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
- российская организация, оформившая паспорт сделки, полностью переводит долг или уступает право требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации. Тогда первая организация закрывает паспорт сделки, а вторая открывает новый паспорт сделки (п. 12.2–12.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
- две и более российские организации заключили контракт (кредитный договор) с нерезидентом. Тогда паспорт сделки оформляется по согласованию одной из них (п. 12.10–12.11 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И);
- у банка, в котором открыт паспорт сделки, отозвана лицензия. Тогда не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва у банка лицензии организация должна открыть паспорт сделки в другом уполномоченном банке (п. 13.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
Если все расчеты по контракту (кредитному договору) ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформите в территориальном учреждении Банка России по местонахождению организации (п. 11.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Оформить паспорт сделки нужно в согласованный с банком срок в зависимости от того, какое из событий, указанных в пункте 6.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И, наступит раньше.
Какие нужны документы для оформления паспорта сделки
Чтобы оформить паспорт сделки, представьте в банк следующие документы:
- один экземпляр заполненного бланка по форме 1 или по форме 2 (в части, оформляемой организацией);
- контракт (кредитный договор) либо выписку из него. В выписке укажите, кроме информации, необходимой для оформления паспорта сделки, еще и информацию об ожидаемых сроках получения валюты от нерезидентов и исполнения обязательств по контракту (ч. 1.1 ст. 19 Закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ) с указанием условий расчетов по контракту;
- другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ , необходимые для заполнения паспорта сделки (например, свидетельство о госрегистрации организации-резидента, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции и др.);
- принятое в налоговой инспекции по месту учета резидента уведомление об открытии счета (вклада), о закрытии счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами России. Такое уведомление подавайте, если валютные операции по контракту (кредитному договору) осуществляются через зарубежные счета резидента.
Банк вправе требовать только те документы, которые относятся к совершаемой валютной операции. Представить можно как подлинники, так и копии документов. Все документы должны быть действительными на день представления. Если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. По запросу банка нужно представить заверенные переводы иностранных документов на русский язык. Такие правила содержатся в части 5 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ .
Копии документов заверьте подписью руководителя (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Ниже реквизита «Подпись» нужно указать заверительную надпись «Верно»; должность лица, заверившего копию; личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фамилию); дату заверения. Такой порядок предусмотрен пунктом 35 регламента, утвержденного приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 132н , и пунктом 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст .
Как закрыть паспорт сделки
Паспорт сделки не действует бессрочно. Банк должен по заявлению организации в случаях:
- перевода паспорта сделки на обслуживание в другой банк (другой филиал);
- закрытия организацией всех расчетных счетов в обслуживающем паспорт сделки банке;
- исполнения сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе третьим лицом-резидентом;
- перевода долга или уступки требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации;
- уступки российской организацией требования по контракту (кредитному договору) иностранной организации;
- исполнения (прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) по основаниям, предусмотренным законодательством России;
- прекращения оснований для оформления паспорта сделки, в том числе если это прекращение произошло из-за внесения изменений или дополнений в контракт (кредитный договор);
- ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
В заявлении о закрытии паспорта сделки укажите:
- полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
- номер и дату закрываемого паспорта сделки;
- основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И;
- дату и подпись уполномоченного лица организации (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.
Пример
ЗАО «Альфа 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию. 16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный». 18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании. 18 декабря в банк была представлена справка о подтверждающих документах (ГТД). 19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро. Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту. 20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки.
В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки. Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях:
- непредставления необходимых документов;
- отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки;
- отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.
Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.
Если закрытие паспорта сделки связано с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой банк, то организации выдаются:
- распечатанный экземпляр закрытого паспорта сделки;
- два экземпляра ведомости банковского контроля;
- паспорт сделки и ведомость банковского контроля в электронном виде для представления в другой банк.
Паспорт сделки считается закрытым с даты, указанной банком в разделе 4 паспорта сделки. Банк может закрыть паспорт сделки самостоятельно, без заявления организации, в следующих случаях:
- прошло 180 календарных дней после даты завершения обязательств по контракту (кредитному договору);
- обязательства по контракту (кредитному договору) не исполнены, и резидент закрыл в банке все расчетные счета без закрытия паспорта сделки. Тогда банк может закрыть паспорт сделки по истечении 30 рабочих дней со дня закрытия расчетного счета резидента.
Те, кто постоянно занимается внешнеторговой деятельностью, наверняка без подсказки знают, как оформить паспорт сделки. А вот тем, кто не является постоянным участником ВЭД, наша статья будет полезна. К тому же с 1 октября вступила в действие новая Инструкция Банка России, определяющая порядок оформления (Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкция)).
Что такое паспорт сделки и когда он нужен
Паспорт сделки (ПС) - это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Примечание
Филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных организаций признаются нерезидентами (Подпункт "е" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Для справки
Нарушение правил оформления ПС грозит штрафом от Росфиннадзора (Часть 6 ст. 15.25 КоАП РФ):
- для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) - в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;
- для самой организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Имейте в виду, банк не обязан сообщать вам о том, что необходимо оформить паспорт сделки. Обязанность его оформления ложится на резидента, то есть на вашу организацию, при следующих условиях (Пункт 6.1 Инструкции):
Вы заключаете с иностранной организацией (то есть с нерезидентом):
(или ) договор, предусматривающий ввоз или , выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также агентский договор, договор комиссии, поручения. Под договором подразумеваются любая его форма, в том числе контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении предварительного договора;
(или ) договор о передаче недвижимого имущества по договору аренды (финансовой аренды);
(или ) кредитный договор или договор займа;
Сумма договора превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу Банка России на дату заключения договора.
Что нужно сделать для оформления ПС
Вы должны обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть) (Пункты 6.1, 11.1 Инструкции).
Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России по вашему юридическому адресу.
Для оформления ПС нужно представить в банк следующие документы (Пункт 6.6 Инструкции):
Один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров). Формы ПС можно найти в Инструкции Банка России, также там подробно разъяснен порядок их заполнения (Приложение N 4 к Инструкции).
По каждому договору оформляется один паспорт (Пункт 6.4 Инструкции);
Договор или выписку из него. Если вы представляете лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания договора его нужно представить в банк.
В определенных случаях могут потребоваться и иные документы. Например, при ввозе и вывозе декларируемых товаров банку может потребоваться таможенная декларация.
При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью (Пункт 17.3 Инструкции). Если вы направляете документы по "электронке", то они подписываются электронной подписью (Пункт 17.4 Инструкции).
Сроки, в которые вы должны оформить ПС
Паспорт считается до конца оформленным только после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица банка.
На любые операции, связанные с ПС (в том числе отказ в его оформлении, переоформление и закрытие), у банка есть 3 рабочих дня. И 2 рабочих дня на то, чтобы направить вам результат - оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии) (Пункты 6.8, 7.6, 7.7, 8.5, 8.6 Инструкции). Поэтому документы нужно представлять в банк заблаговременно, учитывая и эти сроки тоже.
Срок оформления ПС зависит от того, по какому обязательству вы его оформляете (первое обязательство по договору) (Пункты 2.6, 11.1 Инструкции):
|
Операция |
Конечные сроки |
|
Зачисление валюты |
|
|
Зачисление валюты по контракту, в |
Не позднее 15 рабочих дней с даты |
|
Списание валюты |
Одновременно с распоряжением о |
|
Списание валюты по контракту, в |
На дату, когда сумма расчетов |
|
Вывоз или ввоз декларируемых товаров |
Не позднее даты подачи таможенной |
|
Ввоз или вывоз товаров, не |
Не позднее 15 рабочих дней после |
|
Выполнение работ, оказание услуг |
|
|
Передача информации и результатов |
|
|
Все остальные случаи |
Если банк отказывает в оформлении ПС (например, вследствие несоответствия данных, указанных в заполненном ПС, контракту или представления неполного комплекта документов), то он возвращает представленные вами документы с указанием причин отказа (Пункт 6.10 Инструкции). Устранив недостатки, вы можете повторно представить документы.
Когда и как переоформить ПС
При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения (Пункт 8.7 Инструкции). Переоформить ПС нужно (Пункты 8.1, 8.4 Инструкции):
(если ) вносятся изменения (дополнения) в контракт, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, а также если изменяется информация, указанная в самом паспорте, - не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений;
(если ) необходимо указать иную дату завершения исполнения обязательства (когда контракт пролонгируется без подписания допсоглашений и внесения изменений) - в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательства, указанной в паспорте сделки;
(если ) изменяются сведения о вашей организации - не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.
Для внесения изменений вам нужно подать в банк заявление о переоформлении ПС и документы, их подтверждающие. Форма бланка заявления Инструкцией не определена. В ней указаны только сведения, которые заявление должно содержать (Пункт 8.2 Инструкции). Если банк не предоставит вам свои шаблоны, то вы можете составить его в произвольной форме, следуя Инструкции.
Если переоформление связано с изменением даты завершения исполнения обязательства, то нужно подать в банк заявление на переоформление с указанием в нем новой даты.
Порядок закрытия ПС
ПС можно закрыть по следующим основаниям (Пункт 7.1 Инструкции):
(или ) все обязательства по контракту исполнены;
(или ) прекращены основания, требующие оформления паспорта сделки. Например, внесены изменения в контракт, в результате которых его сумма стала менее 50 тыс. долл. США;
(или ) произошла уступка права требования по контракту другому лицу или при переводе долга;
(или ) контракт переводится на обслуживание в другой банк;
(или ) закрыты все расчетные счета в банке, оформившем паспорт сделки.
Чтобы закрыть ПС, нужно подать в банк заявление и документы, подтверждающие причины закрытия. В одном заявлении вы можете сообщить о закрытии нескольких ПС (Пункт 7.2 Инструкции). Форма заявления о закрытии также не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения. Так что вы можете либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в Инструкции.
Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в паспорте сделки. Причем даже в том случае, если обязательство так и не исполнено (Пункт 7.9 Инструкции).
Если после закрытия ПС вы продолжите работать с контрагентом в рамках этого договора (например, в случае изменения суммы обязательства или продления срока его завершения), ПС нужно будет просто переоформить. Вам нужно обратиться в банк с заявлением, составленным в произвольной форме, и банк продолжит учитывать ваши операции по этому договору так, как будто ПС и не закрывался (Пункт 7.10 Инструкции).
Обсуждаем с руководителем
Чтобы упростить и ускорить процедуру оформления ПС
, можно доверить заполнение формы паспорта обслуживающему банку (Пункт 6.11 Инструкции), заплатив за эту услугу 1000 - 2000 руб.
Все не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное - не пропустить положенные сроки для оформления паспорта.
При этом под понятие договор подпадают контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проекты договоров, перечисленные в п. 5.1. Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
Предполагается, что валютные операции связаны с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.
В свою очередь юридическими лицами резидентами признаются :
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;
- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;
а под юридическими лицами нерезидентами имеются ввиду:
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
- находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
Основной целью паспорта сделки является предоставление сведений, необходимых в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям.
Детальный порядок оформления паспорта сделки регламентирован Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» .
Для оформления паспорта сделки клиенту (резиденту) как стороне по договору необходимо обратиться в банк (головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка), через который будут проходить расчеты по договору (или их часть) .
Клиент может предоставить право по оформлению паспорта сделки и осуществлению валютных операций, связанных с расчетами по такому договору, своему филиалу.
По каждому договору оформляется один паспорт сделки, исключение составляют договора, перечисленные в гл. 12 173-ФЗ .
Для оформления паспорта сделки нужно представить в банк следующие документы :
В определенных случаях банк может затребовать и иные документы.
Клиент может прибегнуть к услугам банка по заполнению паспорта сделки путем подачи соответствующего заявления и предоставления необходимых документов и информации .
При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью . При направлении документов в электронном виде они подписываются электронной подписью .
Сроки оформления паспорта сделки . Клиенту необходимо предоставить в банк заполненную форму паспорта сделки, в зависимости от того, какое из обязательств по договору (в т.ч. зачисление валюты, списание валюты, вывоз или ввоз декларируемых/недекларируемых товаров, выполнение работ, оказание услуг) начнется раньше, включая срок их проверки банком, не позднее сроков, установленных в п. 6.5. Инструкции.
Банк проверяет полноту представленных клиентом документов и информации, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня после даты их представления клиентом. Не более 2 рабочих дней банку предоставлено на то, чтобы направить клиенту результат - оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии).
Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица.
Основаниями для отказа банка в оформлении паспорта сделки клиенту и в принятии на обслуживание договора являются :
- несоответствие данных, указанных в заполненной форме паспорта сделки, сведениям и информации, которые содержатся в договоре и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления паспорта сделки;
- если форма паспорта сделки заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией;
- непредставление резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления паспорта сделки, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.
В случае получения клиентом отказа в оформлении паспорта сделки, клиент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в установленный банком срок необходимые документы и информацию.
Так, в деле ООО «Леорса - Вологда» причиной отказа в оформлении паспорта сделки послужил вывод Банка о том, что ООО осуществляются операции, которые не имеют очевидного экономического смысла, совершаемые операции не соответствуют основному виду деятельности ООО, его операции обладают признаками фиктивных сделок. Однако, в Инструкции, предусматривающей исчерпывающий перечень оснований для отказа в оформлении Банком паспорта сделки, таких оснований не содержится. Кроме того, документального подтверждения информирования заявителя об отказе в подписании паспорта сделки до установленного Инструкцией срока, а также правомерности отказа Банка в оформлении паспорта сделки, запроса каких-либо документов у заявителя, в материалах дела не содержалось. Вместе с тем, обществом в адрес Банка неоднократно направлялись заявления с просьбой оформить паспорт сделки по внешнеторговому контракту, однако они были оставлены Банком без ответа. Все вышеперечисленное свидетельствует о неправомерности действий Банка, Территориального управления и законности заявленных требований ООО, Арбитражный суд установил отсутствие вины заявителя в допущенном правонарушении и признал постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора незаконным, отменив его полностью .
Переоформление паспорта сделки.
ООО «Завод «Новосибирский инструмент» по месту своей государственной регистрации совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных правил переоформления паспорта сделки, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП. В соответствии с требованиями Инструкции, Общество обязано было представить в банк паспорт сделки документы для переоформления паспорта сделки, а именно: заявление о переоформлении паспорта сделки и Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 28.09.2012, являющееся основанием для переоформления паспорта сделки в срок до 12.11.2012 включительно. В нарушение требований п. 8.4 Инструкции заявление о переоформлении паспорта сделки по договору, представлено Обществом в Банк паспорта сделки только 24.12.2012 и паспорт сделки переоформлен позже установленного срока .
Обращаем Ваше внимание, что не позднее 15 рабочих дней с даты изменения и (или) дополнения условий договора, затрагивающих сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, клиенту изменений необходимо обратиться в банк паспорт сделки с заявлением о переоформлении паспорта сделки с приложением к нему подтверждающих изменения документов и информации . При изменении сведений о клиенте (резиденте) - в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, либо в ЕГРИП. При наличии в договоре условия о возможности его пролонгации без подписания дополнительного соглашения, в банк в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательств необходимо предоставить только заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору.
Порядок закрытия паспорта сделки . Основаниями для закрытия паспорта сделки являются :
- перевод паспорта сделки из банка паспорта сделки в связи с переводом договора на обслуживание в другой банк (из одного филиала в другой филиал, из головного офиса в филиал или наоборот),
- закрытие клиентом всех расчетных счетов в банке паспорта сделки;
- исполнение всех обязательств по договору;
- прекращение оснований, требующих оформления паспорта сделки. К примеру, внесены изменения в договор, в результате которых его сумма стала менее 50 000 долларов США, ошибочное оформление паспорта сделки;
- уступка права требования по договору другому лицу или при переводе долга резиденту/нерезиденту,
- при исполнении (прекращении) обязательств по договору по иным причинам.
При подаче соответствующего заявления в банк необходимо также представить документы, подтверждающие причины закрытия паспорта сделки. В одном заявлении можно сообщить о закрытии нескольких паспортов сделки. Банк вправе самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по договору, указанной в паспорте сделки (в том случае, если обязательство так и не исполнено) .
Если после закрытия паспорта сделки по договору (в случае изменения суммы обязательств либо продления срока завершения обязательств) клиент продолжит исполнение обязательств по нему, банк на основании заявления клиента, составленного в произвольной форме, изымает из досье валютного контроля паспорт сделки и ведомость банковского контроля и продолжает учитывать исполнение обязательств клиента по договору на основании действовавшего ранее паспорта сделки .
В заключении на примере рассмотрения следующей ситуации хотелось бы еще раз обратить внимание на важные моменты.
Так, ООО «Панч» (Россия) заключила договор на поставку автомобилей с Компанией «CARSON TRADERS LTD» (Япония). Общая стоимость договора составила 450 000 долларов США. Учитывая, что указанная стоимость превысила 50 000 долларов США, ООО «Панч» в установленном порядке оформила паспорт сделки. Согласно условиям договора, ООО «Панч» произвела предоплату в размере 30 % от общей стоимости автомобилей, что составило 135 000 долларов США. Вместе с тем, п. 6.1 паспорта сделки предусматривалось, в случае не поставки автомобилей более 4-х недель, с даты внесения предоплаты, продавец в течение 10 дней обязан вернуть перечисленные покупателем деньги.
При проведении таможенной службой проверки ООО «Панч» на предмет соблюдения требований № 173-ФЗ, в ходе, которой установлено, что копия грузовой таможенной декларации о поставке товара по договору, представленная заявителем в банк, не соответствует подлиннику этой же декларации, находящейся в таможне, согласно которой автомобили были поставлены по другому договору. Иных доказательств получения товара по договору ООО «Панч» не представило, поэтому таможенная служба сделала вывод о невыполнении заявителем обязанности по возврату в РФ денежных средств в сумме 135 000 долларов США, уплаченных ООО «Панч» за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, что нашло отражение в акте по проверке соблюдения валютного законодательства.
На основании материалов проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесено постановление, которым ООО «Панч» было привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ .
В вышеуказанной ситуации от ООО «Панч» согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 173-ФЗ требовалось:
- в сроки, предусмотренные договором, обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту - Компании «CARSON TRADERS LTD» за неввезенные в РФ автомобили (в т.ч. выставить счет, направить соответствующее письмо-претензию о возврате денежных средств партнеру – нерезиденту, при необходимости подать исковое заявление) и
- в случае прекращения отношений сторон по Договору и подписании соответствующего соглашения, если договором не предусматривался односторонний отказ от исполнения обязательств и соответственно расторжение договора, подать на основании п. 7.1.5. Инструкции в Банк заявление о закрытии паспорта сделки.
Санкции государства за нарушения в сфере валютного законодательства, установленные ст. 15.25 КоАП
Загрузка...
